Приложение 5 Документооборот по учету расчетов по единому социальному налогу в оао "Барыльцэ"
Табель учета использования рабочего
времени (форма Т-13)
Приказ на премию
Приказ о предоставлении
отпуска
(форма Т-6)
Сдельный наряд
Листок временной нетрудоспособности
Расчетная ведомость (форма Т-53)
Расчетный листок сотрудника
Лицевая карточка сотрудника
Индивидуальная карточка учета сумм
начисленных выплат и иных вознаграждений,
сумм начисленного ЕСН, а так же сумм
налогового вычета
Журнал-ордер
по счетам 20, 23, 26, 6910, 6921,
6922, 6931, 6932, 6933, 70
Платежное поручение в банк на перечисление
ЕСН
Главная книга
Бухгалтерская отчетность
Налоговая отчетность
Бухгалтерский баланс, форма № 1
Налоговая декларация по единому
социальному налогу для налогоплательщиков,
производивших выплаты физическим
лица), Декларация по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование
для лиц, производивших выплаты физическим
лицам
Отчет о прибылях и убытках, форма № 2
Приложение 6 Образцы рабочих документов аудиторской проверки
Таблица 1
Ознакомление с договором банка об обслуживании банковского счета
№ п/п |
Договор |
№ |
Дата |
Срок действия |
1 |
С банком ___________________ об обслуживании банковского счета № _____________________ |
|
|
|
2 |
С банком ___________________ об обслуживании банковского счета № _____________________ |
|
|
|
Таблица 2
Проверка наличия справки из банка организации об установлении лимита остатка наличных денег в кассе
Показатель |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Размер лимита остатка наличных денежных средств |
|
|
|
|
Таблица 3
Ознакомление с порядком и сроком сдачи выручки в банк, днями выдачи заработной платы
№ |
Показатель |
Значение показателя |
1 |
Срок сдачи выручки |
_______ дней |
2 |
Время сдачи выручки инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) |
_____ час. ___ мин. |
3 |
Прочие условия А) Б) |
|
4 |
Дни выдачи заработной платы А) Б) |
_____ число каждого месяца _____ число каждого месяца |
Таблица 4
Проверка наличия договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранение наличных денежных средств
№ |
Должность |
Наличие в организации |
||
Должность (+) – наличие (-) – отсутствие |
Табельный номер, (Ф.И.О.) |
Срок действия договора |
||
1 |
Кассир |
|
|
с ___ по _____ |
2 |
Другие работники, выполняющие обязанности кассиров |
|
|
с ___ по _____ |
при работе с контрольно-кассовыми машинами |
||||
3 |
Заведующие кассами и их заместители |
|
|
с ___ по _____ |
4 |
Старшие кассиры |
|
|
с ___ по _____ |
5 |
Кассиры |
|
|
с ___ по _____ |
6 |
Другие работники, выполняющие обязанности кассиров |
|
|
с ___ по _____ |
Таблица 5
Проверка наличия акта ревизии наличных денежных средств при смене кассира в проверяемом периоде
В проверяемом периоде произведена смена кассира |
Наличие акта ревизии |
||
(+) – произведена (-) – нет |
Дата смены кассира |
(+) – наличие (-) – отсутствие |
Дата акта ревизии |
|
|
|
|
Таблица 6
Проверка полноты оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным учетных регистров
№ п/п |
Получены из банка наличные денежные средства |
|||||||
Получено по счету |
отражено |
|||||||
Кассовая книга |
Ведомость №1 |
Журнал-ордер №2 |
||||||
дата |
сумма |
дата |
сумма |
дата |
сумма |
дата |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Итого |
|
Итого |
|
Итого |
|
№ п/п |
Сданы наличные денежные средства в банк |
|||||||
Расходный кассовый ордер |
отражено |
|||||||
Кассовая книга |
Ведомость №1 |
Журнал-ордер №2 |
||||||
дата |
сумма |
дата |
сумма |
дата |
сумма |
дата |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Итого |
|
Итого |
|
Итого |
|
Таблица 7
Проверка соблюдения организацией размеров лимита остатка денежных средств в кассе
№ |
Дата кассового отчета |
Сальдо конечное по кассе |
Лимит остатка по банковской справке |
Дни выдачи зарплаты, пособий. |
Сумма превышений |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Х |
|
Таблица 8
Проверка наличия фактов осуществления расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, сумма платежей которых превышает установленный лимит
№ п/п |
Данные расходных кассовых ордеров |
Сумма превышения |
||||
№ |
дата |
Наименование юридического лица |
Назначение платежа |
Сумма платежа |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
||||
№ п/п |
Данные приходных кассовых ордеров |
Сумма превышения |
||||
№ |
дата |
Наименование юридического лица |
Назначение платежа |
Сумма платежа |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
||||
Таблица 9
Проверка наличия ККМ и соответствующих регистрационных документов на них
Примеры осуществления организацией денежных расчетов с населением без применения ККМ |
||||
№ п/п |
Исходные данные приходных кассовых ордеров |
|||
№ |
дата |
Ф.И.О. физического лица (либо данные счета, накладной) |
Сумма платежей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
Таблица 10
Проверка полноты отражения в бухгалтерских регистрах выручки, поступившей через контрольно-кассовые машины
№ п/п |
Сумма выручки за день |
||||
По данным |
Разница |
||||
Контрольной ленты |
Кассовой книги организации |
||||
дата |
сумма |
дата |
сумма |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 11
Инвентаризация кассы и отражение в учете ее результатов
№ п/п |
Сроки проведения инвентаризации, установленные законодательством |
Проведение в организации: Инвентаризация проводилась (+), Инвентаризация не проводилась (-) |
1 |
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме случаев проведения инвентаризации после 1 октября отчетного года |
|
2 |
При смене материально-ответственных лиц (на день приемки-передачи дел); |
|
3 |
При установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей; |
|
4 |
При передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия |
|
5 |
В случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; |
|
6 |
При реорганизации или ликвидации организации |
|
7 |
В других случаях, предусмотренных законодательством |
|