6.Финансовая служба предприятия: структура, функции и задачи.
Для организации финансовой работы предприятие создает специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной цели: обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.
Основное содержание финансовой работы заключается в:
обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности предприятия и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;
организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;
обеспечении своевременности платежей по обязательствам организации (предприятия) в бюджет, банки, поставщикам и работникам.
Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.
Финансовая служба организации должна:
подготавливать финансовые документы быстро, качественно ив объеме, необходимом для принятия эффективных управленческих решений;
быть способна координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижений главной цели предприятия;
нести ответственность за качественное составление финансовых планов хозяйствующего субъекта;
4) стать службой, без которой невозможно нормальное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования.
К важнейшим направлениям финансовой работы организации относятся:
финансовое планирование;
оперативная работа;
контрольно-аналитическая работа.
Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах хозяйствующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.
В области планирования финансовая служба обеспечивает:
разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;
определение потребности в собственном оборотном капитале;
выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
участие в разработке бизнес-плана;
составление кассовых планов в учреждениях банка;
участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определении плановой суммы балансовой прибыли и показателей рентабельности.
В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, среди которых:
обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплаты счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;
обеспечение финансирования затрат плана;
оформление кредитов в соответствии с договорами;
ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;
• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.
Большое значение в коммерческой организации должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.
Финансовая стратегия любого предприятия должна быть
направлена на выполнение трех целей:
Обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами и на этой основе его стабильности и ликвидности.
Обеспечение его рентабельности и получение максимальной прибыли.
Удовлетворение материальных и социальных потребностей его работников и собственников.
Финансовая служба является частью единого механизма управления хозяйственной деятельностью, поэтому она тесно связана с другими службами организации.
Финансовой службе предоставляются бухгалтерией планы продаж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате заработной платы работникам и др. В свою очередь финансовая служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и аналитическими отчетами о их выполнении.
От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции для планирования доходов и составления оперативных финансовых планов, смету расходов по системе ФОССТИС. Для проведения успешной маркетинговой кампании финансовая служба утверждает систему уступок в цене контракта, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки, создавая таким образом условия для заключения крупных сделок.
С развитием рыночных отношений, основанных на многообразии форм собственности и правах организации на полную хозяйственную самостоятельность и выхода на внешние рынки, перед финансовой службой ставится качественно новая задача: организация эффективного управления финансовыми ресурсами методами, адекватными рыночной экономике. Эта задача может успешно решаться лишь в рамках финансового менеджмента.
В рамках финансового менеджмента финансовая служба, являясь субъектом управления, вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности организации, посредством получения и эффективного использования прибыли.
Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, численности персонала, вида деятельности и задач, поставленных руководством.
На крупных предприятиях для управления финансами создается обособленная специальная служба в виде финансовой дирекции и, как правило, включающая бухгалтерию и финансовый отдел. См. рис 5.7.1.
Финансовая дирекция в целом и каждое ее подразделение функционируют на основе Положения о финансовой дирекции, утвержденного руководством предприятия. В нем четко отражены общие моменты организации и структуры финансовой службы, определены конкретные задачи и функции, взаимоотношения с другими подразделениями и службами, права и ответственность дирекции.
На некоторых предприятиях малого бизнеса с нерегулярным и небольшим объемом продаж и малочисленным персоналом отсутствует глубокое разделение управленческих функций, и финансовый менеджмент осуществляет сам руководитель фирмы с помощью бухгалтера.
На большинстве же российских предприятий малого бизнеса финансовая служба растворена внутри других служб. Чаще всего обязанности финансового менеджера совмещает главный бухгалтер. И здесь необходимо отметить, что объединять в одном лице эти две должности крайне нецелесообразно. Дело в том, что человеческие качества, необходимые на этих должностях, не только различны, но и противоположны. Если к основным чертам хорошего бухгалтера относят педантичность, усидчивость, терпение и аккуратность в работе с первичными документами, то финансовый менеджер по роду своей деятельности должен быть человеком творческим, склонным к риску и способным верно его оценивать, чутко воспринимающим все новое в быстроизменяющейся экономической жизни.
Между тем присутствие на предприятии специалиста по управлению финансами — финансового менеджера — не только оправданно, но и играет важную роль.
Финансовый менеджер любого предприятия — это высококвалифицированный специалист, обладающий знаниями в области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства, банковской и биржевой деятельности. Перед финансовым менеджером стоят многочисленные и разноплановые задачи, связанные с управлением оборотным капиталом; определением оптимальной его величины и структуры; управлением дебиторской и кредиторской задолженностью на основе их глубокого анализа; оценкой эффективности инвестиционных проектов с учетом риска, связанного с их осуществлением; выявлением возможных источников финансирования; финансовым планированием; анализом хозяйственной деятельности и финансовым контролем. В своей работе он основывается на действующем законодательстве в налоговой, валютной, финансово-кредитной сферах, исходит из оценки экономической ситуации в стране и мировых финансовых рынках. Финансовый менеджер несет ответственность за качество анализа финансовых проблем, за выработку рекомендаций руководству коммерческих организаций, а в отдельных случаях и за принятие решений.
В круг его должностных обязанностей включены следующие вопросы:
• организация финансовой работы предприятия;
разработка перспективных и текущих финансовых планов и контроль за их выполнением;
организация оперативной финансовой работы;
осуществление кредитной политики;
проведение валютной политики;
формирование финансовой документации (банковской, статистической и т.п.);
анализ финансового состояния предприятия и эффективности использования финансовых ресурсов.
Для справки
ОПЦИОН - получаемое на определенных условиях или за плату право на приобретение товара или ценных бумаг по установленной цене в течение определенного времени. Приобретая, например, акции на фондовой бирже, покупатель надеется на рост их цен и в этом случае оказывается в выигрыше. Если же расчет не подтвердился, то сумма денег, уплаченная за право их приобретения, теряется. О. - один из главных способов биржевых спекуляций.
ФЬЮЧЕРС - купля-продажа будущих контрактов с фиксацией их сроков. Ф. служит основой фьючерсных сделок на товарной или фондовой биржах, предполагающих уплату определенной суммы денег за товар или акции по прошествии установленного договором срока, но по зафиксированной в нем цене. Основной целью такой сделки является получение разницы в цене товара (товарная биржа) или курсов акций (фондовая биржа), возникающих к завершению сроков сделки.
ФРАНЧАЙЗИНГ - форма предпринимательства, при которой крупные компании (франчайзеры) заключают договор с мелкими фирмами (франчайзи) на право действовать от имени франчайзера. Франчайзи обязан осуществлять свой бизнес только в форме, предписанной франчайзером, в течение определенного времени и в определенном месте; франчайзер обязуется снабжать франчайзи товарами, технологией, оказывать содействие в бизнесе.
ФОРВАРД - расчет по валютной или другой сделке более чем через два рабочих дня после ее заключения.
ФОРВАРДНЫЕ ОПЕРАЦИИ - срочные валютные операции, совершаемые банками по телефону или телексу на договорной основе. Платежи производятся в установленный срок по курсу, зафиксированному в момент сделки.
СВОП — 1. Временная покупка с гарантией последующей продажи. Линия кредита в резервной валюте между центральными банками. Одновременная обменная операция по ценным бумагам. 2. Разность в процентных ставках по двум валютам на один и тот же срок.
ФАКТОРИНГ - один из видов финансовых услуг, который является комиссионной операцией банка, выкупающего счета клиента. Взимая определенный процент, он оплачивает необходимые клиенту товарные поставки или получает деньги у должников своего клиента, выкупив предварительно это право. Благодаря Ф. достигается ускорение оборачиваемости средств при взаиморасчетах.