12. Практическое пособие по налогу на прибыль

Задание 10

Найдите и заполните «шапку» формы дополнительного листа книги продаж. Поставьте на нее закладку.

Привести в рабочей тетради заполненную форму дополнительного листа книги продаж.

Приведете фото иллюстрирующие решение задания.

Решение

Вводим данные в карточку поиска, заполним поле «Текст документа».

13. Карточка поиска по заданию 10

Документ: «Постановление правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». В третьей части документа представлена форма дополнительного листа книги продаж.

14. Форма шапки дополнительного листа книги продаж

Задание 11

Выясните, можно ли уволить работника за прогул, если он отсутствовал на работе более 4-х часов подряд, однако в этот период входил обеденный перерыв.

В задании иллюстрируется поиск кодекса и использование "Путеводителя по кадровым вопросам".

Привести выходные данные документов, на основании, которых разъясняется ответ.

Решение

Работника можно уволить в случае прогула (пп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.03.2004 N 2 прогулом признаются следующие действия работника:

нахождение работника без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня вне пределов рабочего места.

Однако согласно статье 108 Трудового Кодекса Российской Федерации перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут в рабочее время не включается. Поэтому увольнение работника неправомерно. (Путеводитель по кадровым вопросам. Дисциплинарные взыскания. Замечание, выговор, увольнение)

Задание 12

Сформируйте подборки документов, касающихся уставных капиталов акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью. Выясните, есть ли одинаковые документы в подборках. Задание иллюстрирует поиск по Правовому навигатору, операции с папками. Привести список документов, которые разъясняют ответ.

Решение

При помощи карточки поиска строим список документов для АО и для ООО. Полученные документы заносим в папки, используя кнопку «Папки».

15. Документы по заданию 12

16. Папки

Одинаковые документы в папках для АО и ООО:

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС Российской Федерации 19.07.2000) (ред. от 30.07.2010).

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС Российской Федерации 21.10.1994) (ред. от 27.12.2009).

3. Федеральный закон от 23.08.1996 N 127-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О науке и государственной научно-технической политике" (принят ГД ФС Российской Федерации 12.07.1996).

4. Федеральный закон от 22.08.1996 N 125-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" (принят ГД ФС Российской Федерации 19.07.1996).

5. Федеральный закон от 25.10.2001 N 137-ФЗ (ред. от 22.07.2010) "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС Российской Федерации 28.09.2001).

6. Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 25.12.2009) "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (принят ГД ФС Российской Федерации 08.07.2005).

7. Федеральный закон от 27.10.2008 N 175-ФЗ (ред. от 19.07.2009) "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" (принят ГД ФС Российской Федерации 23.10.2008).

8. Инструкция ЦБ Российской Федерации от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте Российской Федерации 22.04.2010 N 16965).

9. "Концепция развития гражданского законодательства Российской Федерации" (одобрена решением Совета при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства от 07.10.2009).

10. Указание ЦБ Российской Федерации от 29.10.2008 N 2108-У "О порядке принятия Банком России решения об уменьшении уставного капитала банка до величины собственных средств (капитала)" (Зарегистрировано в Минюсте Российской Федерации 31.10.2008 N 12551).

11. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 5, Пленума ВАС Российской Федерации N 29 от 26.03.2009"О некоторых вопросах, возникших в связи с введением в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации".

Задание 13

Выясните, предоставляется ли родителям социальный налоговый вычет, если платежные документы выписаны на имя их детей.

В задании иллюстрируется использование "Практического пособия по НДФЛ" и "Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ, ЕСН, взносам".

Привести перечень документов, которые разъясняется ответ. Привести ответ в рабочей тетради.

Решение

Для решения используется Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды.

Возможные варианты решения:

1. Согласно Письму Минфина России от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367 вычет родителям не предоставляется. Если квитанция об оплате оформлена на имя ребенка, то социальный вычет может получить ребенок.

2. Согласно Письму ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876 "Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов" родители могут получить вычет, для этого в заявлении должно быть указано, что родители давали поручение ребенку на внесение денег за обучение. Аналогичные выводы содержит Письмо УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@ Консультация эксперта, 2006.

3. Согласно статье «Комментарий к Письму ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ "Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов" ("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 20)» социальный вычет в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации предоставляется налогоплательщику в сумме, которую он реально заплатил из своего кармана. При этом данная норма не определяет порядок внесения денег – лично или через другое лицо.

Задание 14

Сотрудник ДПС, неся службу на стационарном посту, остановил автомобиль для проверки документов. Во время проверки документов сотруднику ДПС показалось, что водитель находится в состоянии алкогольного опьянения (запах алкоголя изо рта, неадекватное поведение водителя). Основываясь на данных предположениях, сотрудник ДПС составил протокол об административном правонарушении, квалифицировал действия водителя по статье 12.8 КоАП, взыскал с водителя штраф в размере 10 000 руб., после чего отпустил. Определите, в какой части действия сотрудника ДПС были неправомерны. Как должен был поступить сотрудник ДПС в описанной ситуации.

В задании используется поиск по Правовому навигатору, поиск по тексту, переход по ссылкам, поиск по оглавлению.

Привести реквизиты документов, которые разъясняется ответ. Привести разъяснения в рабочей тетради.

Решение

Для ответа на вопрос был изучен Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 27.07.2010) (статьи 12.8 и 27.12).

Сотрудник ДПС должен был отправить водителя на медицинское освидетельствование и составить соответствующий протокол об отстранении от управления транспортным средством, а также о направлении на медицинское освидетельствование на состояние опьянения, копию которого сотрудник ДПС должен вручить лицу, в отношении которого применена данная мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении.

Задание 15

Заключается договор ипотеки здания и права аренды земельного участка, на котором это здание расположено. Выясните, необходимо ли залогодателю (собственнику здания и арендатору участка) получить при этом согласие от арендодателя земельного участка?

В задании иллюстрируется поиск с использованием полей "Тематика", "Текст документа", "Поиск по статусу", поиск по тексту, изучение справки к документу, изучение связей документа.

Привести реквизиты документов, которые разъясняется ответ. Привести ответ в рабочей тетради.

Решение

«Собственник здания, расположенного на земельном участке из состава государственных и муниципальных земель, арендуемом на срок более пяти лет, вправе без согласия арендодателя с его уведомления заложить одновременно по одному договору об ипотеке и здание, и права по договору аренды этого участка (в пределах срока договора аренды земельного участка)». (Земельного Кодекса РФ п.9 ст. 22)

Также действует правило п, устанавливающее, что «Арендатор земельного участка вправе заложить свое право аренды только с согласия арендодателя, применяется только к тем случаям ипотеки, когда такое право является единственным (самостоятельным) предметом ипотеки и закладывается без одновременной ипотеки зданий (сооружений), либо в случае ипотеки права аренды земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения» (Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" п. 1.1 ст. 62).