7.Раскройте сущность Национального банка Республики Беларусь, назовите его задачи и операции. Охарактеризуйте политику нб рб.

Банковский маркетинг

1. Организация банковского маркетинга. Раскройте содержание и структуру банковского маркетинга. Назовите его особенности. Перечислите объекты маркетинга. Назовите формы организации банковского маркетинга и их характеристика.

Маркетинг это стратегия и философия банка, требующая тщатель ной подготовки, глубокого и всестороннего анализа, активной работы всех подразделений банка от руководителя до низовых звеньев. Маркетинговый подход предполагает первоочередную ориентацию банка не на свой про дукт, а на реальные потребности клиентуры. Поэтому столь необходимо тщательное изучение рынка, анализ изменяющихся вкусов и предпочтений потребителей банковских услуг.

Банковский маркетинг можно определить как поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учётом потребностей клиентуры. Это предполагает чёткую постановку целей банка, формирование путей и способов их достижения, мероприятий для реализации планов.

Основная особенность банковского маркетинга заключается в специфике самого продукта - услуге или операции, совершенной банком: переводные счета, специальные чековые счета депозиты, займы, кредиты и т.д.

Маркетинговая деятельность имеет и другие особенности:

• осуществляется на рынке денежных ресурсов и обеспечивает получение прибыли на основе ускорения денежного оборота;

• направлена на удовлетворение потребностей и запросов клиентов (предприятий и организаций) в услугах по осуществлению ими денежных вкладов и получению необхо-димых кредитов;

• связана с получением доходов в виде процентных ставок за предоставляемые услуги.

Объектом банковского маркетинга является маркетинговое окружение банка, которое составляют причинно-следственные связи экономических явлений и процессов, прямо или косвенно влияют на деятельность банка. Как объекты банковского маркетинга следует рассматривать банковские продукты и услуги, банковские технологии, потребителей банковских продуктов, процессы и тенденции потребительского спроса и рыночный риск, автоматизированные системы обработки информации, коммуникативные системы.

Формы организации отдела маркетинга

Сегодня существует бесчисленное множество форм организации отделов маркетинга: по выполняемым функциям, географическим регионам, торговым, маркам и/или рынкам потребителей.

Функциональная организация. Это самая распространенная форма организации маркетинговой деятельности на предприятии. Функциональные специалисты подчиняются вице-президенту компании по маркетингу, координирующему их действия. Основное преимущество функциональной организации маркетинга — простота управления. Однако при увеличении номенклатуры товаров и услуг эффективность данной модели снижается.

Географическая организация. Компании, поставляющие товары на внутренний рынок, организуют свои торговые (а иногда и иные, включая маркетинговые) отделения, ориентируясь на географические границы. В некоторых компаниях введены должности специалистов по зональному рынку (менеджеров по региональному или местному маркетингу), в обязанности которых входит обеспечение продаж на интенсивных, отличных друг от друга рынках.

Необходимость разделения рынков на области и районы определяется несколькими факторами. К примеру, массовый рынок США подразделяется по демографическим признакам на огромное число мини-рынков: люди, родившиеся в период демографического взрыва; пожилые граждане; афроамериканцы; одинокие матери — этот список можно продолжать и продолжать. Стремясь полнее удовлетворять требования клиентов, производители также создают более «узкие» планы маркетинга для конкретной местности.

Организация по товарам и/или маркам. Компании, производящие различные товары и владеющие множеством торговых марок, часто организованы на основе управления отдельными товарами или марками. Такая организация не заменяет собой функциональную, а служит дополнительным уровнем управления. В подчинении у руководителя находятся менеджеры по товарной категории, которые, в свою очередь, управляют менеджерами по конкретным продуктам и маркам. Организация по товарам и маркам целесообразны в тех случаях, когда компания выпускает разнообразную продукцию или функциональная организация не позволяет контролировать разработку и продвижение товаров.

Организация по рынкам. Многие компании продают свои товары на самых разных рынках. Если всех покупателей, в соответствии с их предпочтениями и поведением можно подразделить на несколько групп, то имеет смысл организовать управление по рынкам. В этом случае менеджер по всем рынкам руководит деятельностью менеджеров по отдельным рынкам (их также называют менеджерами по развитию рынка, специалистами по рынку или специалистами по отрасли). При необходимости менеджеры по рынкам могут выполнять и функциональные обязанности. Менеджеры по рынкам не имеют права отдавать приказы на исполнение каких-либо действий. Их обязанности аналогичны обязанностям менеджеров по продукту: разработка долгосрочных и годовых планов развития рынков, анализ текущей ситуации и прогнозы, предложение новых товаров. Эффективность деятельности менеджера по рынку оценивается по показателям прибыльности и роста соответствующих рынков.

Организация управления товаром/управления рынком. Компании, имеющие большое число товарных линий и оперирующие на различных рынках, могут создать матричную организацию. Матричная организация — когда к менеджерам по рынкам относятся как к главным маркетологам, а к менеджерам по продуктам — как к поставщикам.

Корпоративно-дивизиональная организация. Расширяясь, компании с большим числом товаров/целевых рынков преобразуют основные товарно-рыночные группы в отдельные подразделения. В подразделениях организуются собственные отделы и службы.

2. Ценообразование на банковские услуги в системе маркетинга. Охарактеризуйте место ценообразования в маркетинговой стратегии. Перечислите принципы банковского ценообразования. Назовите факторы влияющие на ценообразование. Приведите группы маркетинговых стратегий.

Важное место в системе банк-го маркетинга и маркетинга вообще занимает ценовая политика. Возможность снизить цену за услуги и потеснить таким образом конкурентов опред-ся для банка уровнем затрат и рентабельностью услуги. Бесспорно, что нижопред. уровня цена опуститься не может, т.к операция может стать убыточной, конечно снижение цен на услуги- важный аргумент в конкурентной борьбе. Вмаркетинговойдеят-сти банка цена выполняет исключит-но важную функцию, которая состоит в обеспечении для него выручки от реализации услуги. Помимо этого цена имеет большое значение для клиентуры, опред-яя выбор клиентом банка, хотя при этом нельзя не принимать во внимание активное испол-ие неценовых факторов. Поэтому перед банками особую важность имеет назначение наиболее рациональной цены на оказываемые услуги.

Важность проблем ценообр-ия на совр. этапе эконом. развития в деят-сти банков связ. со след.:

-Ценообраз-иеявл. одной из ключевых проблем рыночной экономики, выступая не только гибким инструментом, но и важным рычагом её управления.

-Целевая направленность пред-ия , ориентированного на маркетинг, отводит им одно из основных мест в маркетинговой деят-сти, т.к. позволяет формир-ть прибыль в зад-ом объёме.

-Большинство мелких, средних банков не обладают ещё достаточными ресурсами для того, чтобы активно использовать методы неценовой конкуренции.

В процессе формирования цены банком исп-ся методы ценообр-ия, основанные на учёте затрат и на учёте спроса. Практика показала, что среди основных ср-в успешной деят-сти на рынке явл-ся весьма гибкая ценовая политика.каждый банк имеет широкий набор специф. инструментов и тактических приёмов ценообразования. Придерживаясь эластичной ценовой политики, банк способен добиться значит.успеха на рынке.

деят-сть банка в области ценообраз-ия имеет свою дорожку шагов.

В первую очередь опред-ся роль цен в достижени рубежей, намеч-ых в стратегич-ой программе банка.

Следующим шагом в ценовой стратегии явл-ся анализ рынка сбыта.

Особое место в ценообраз-ии отводится возможностям сокращения затрат на услуги без ухудшения их качества.определить реальные издержки по конкретным видам услуг в банке очень непросто, особенно при распределении общебанковских издержек.

Немаловажную роль играет далее анализ цен на аналогичные услуги, устан-ые конкурентами.

Другой целью банка в цен-ии может служить обеспечение и укрепление его рыночной позиции, его положение на рынке относительно конкурентов. есил конкуренция на рынке кокр. банк. услуг велика и перспективы в этом не блестящи, банку приходится обычно идти на снижение цен на услуги , чтобы устоять.

нередко банк проводит ценовую политику таким образом , чтобы добиться первенства перед конкурентами, лидерства на рынке.

Ещё одной целью банка, достигаемой посредством эффективного ценообразования выступает обеспечение более высокого уровня качества оказываемых услуг в сравнении с кокурентами. эфф-ое обслуживание клиентов порой даст банку также преимущества кот, позволяют держать довольно высокие цены на них, не опасаясь потери клиентуры.

Ценообразование на бан-ие продукты имеет свои особенности , обусловленные видом банк-их услуг. Прибыль банка формируется благодаря тому, что они хотя и уплачивают клиентам % по вкладам, но получают с клиентуры более высокий % по ссуде. Разница и даёт прибыль , именуемая маржой.

Договорную надбавку чаще именуют кредитной маржой. размер её опред-ся с учётом вида и срока кредита, кредитоспособности клиентам, продолжительности партнерских отношений банка с ним.темпов инфляции.

опред-яя размер %ой маржи , банк основывается на динамике %ых ставок по ссудам с учётом темпов инфляции. Наличие инфл-ии предопределяет различие реальных и номинальных %ых ставок за кредит.

уровень стоимости оказываемых банком услуг во многом зависит от степени развития банка, его ресурсов и имиджа.

Группы маркетинговых стратегий:

Стратегии маркетинга представляют собой способ действия по достижению маркетинговых целей. Различают маркетинговые стратегии, разраба-тываемые предприятием на трех уровнях: • корпоративном; • функциональном; • инструментальном. Корпоративные стратегии маркетинга определяют способ взаимодействия с рын-ком и согласования потенциала предприятия с его требованиями. Они направлены на реше-ние задач, связанных с процессом увеличения объема предпринимательской деятельности, усилиями по удовлетворению рыночного спроса, созданием новых сфер деятельности, сти-мулированием инициативы и творчества работников предприятия по более глубокому изу-чению потребностей и удовлетворению запросов потребителей и т.п. Корпоративные страте-гии определяют пути лучшего использования ресурсов предприятия для удовлетворения нужд рынка. Можно выделить три группы маркетинговых стратегий на корпоративном уровне: 1. Портфельные стратегии позволяют достаточно эффективно решать вопросы управ-ления различными сферами деятельности предприятия с точки зрения их места и роли в удовлетворении нужд рынка и осуществления капиталовложений в каждую из сфер. 2. Стратегии роста дают возможность ответить на вопросы, в каком направлении раз-виваться предприятию, чтобы лучше соответствовать требованиям рынка, а также достаточ-но ли собственных ресурсов для этого или необходимо пойти на внешние приобретения и диверсификацию своей деятельности. 3. Конкурентные стратегии определяют, каким образом можно обеспечить предпри-ятию конкурентные преимущества на рынке с точки зрения большего привлечения потенци-альных потребителей и какую политику выбрать по отношению к конкурентам. Функциональные стратегии маркетинга — представляют собой основные марке-тинговые стратегии, позволяющие предприятию выбрать целевые рынки и разработать спе-циально для них комплекс маркетинговых усилий. Можно выделить три направления маркетинговых стратегий на функциональном уровне: 1. Стратегии сегментации рынка позволяют предприятию выбрать участки рынка, сегментированные по различным признакам. 2. Стратегии позиционирования дают возможность найти привлекательное положение продукции предприятия на выбранном сегменте рынка относительно продукции конкурен-тов в глазах потенциальных потребителей. 3. Стратегии комплекса маркетинга формирует маркетинг-микс, обеспечивающий предприятию решение задач по росту продаж, достижению определенной доли рынка и формированию положительного отношения потребителей к продукции предприятия на вы-бранном сегменте. Инструментальные стратегии маркетинга позволяют предприятию выбрать спо-собы наилучшего использования отдельных составляющих в комплексе маркетинга для по-вышения эффективности маркетинговых усилий на целевом рынке. Соответственно можно представить четыре группы маркетинговых стратегий на инструментальном уровне: 1. Продуктовые стратегии обеспечивают соответствие ассортимента и качества това-ров предприятия той полезности, которую ждут от них потенциальные потребители на целе-вом рынке. 2. Ценовые стратегии позволяют довести информацию о ценности продукта до потре-бителей. 3. Стратегии распределения дают возможность организовать для потребителей дос-тупность товаров предприятия «в нужное время и нужном месте». 4. Стратегии продвижения доводят до потребителей информацию о полезных свойст-вах всех элементов комплекса маркетинга.

Банковский менеджмент

1.Современный банковский менеджмент. Раскройте сущность понятия «банковский менеджмент». Назовите объект и субъект банковского менеджмента. Назовите цель и задачи банковского менеджмента. Перечислите принципы банковского менеджмента. Охарактеризуйте правовую основу банковского менеджмента. Охарактеризуйте функции банковского менеджмента. Назовите направления становления и развития современного банковского менеджмента.

2. Методы управления банком и персоналом. Охарактеризуйте формы управления в банковской сфере. Назовите административные и экономические методы управления банком. Назовите психологические методы управления. Охарактеризуйте распределение полномочий и ответственности между различными звеньями управления. Дайте характеристику правления персоналом банка: мотивация и организация труда персонала. Назовите материальные и моральные стимулы, применяемые в управлении персоналом банка.

Организация управления коммерческим банком охватывает формы, методы управления и распределение полномочий и ответственности между управленчески¬ми звеньями. В банковской сфере, как и в других областях дея¬тельности, сочетаются централизованная и децентрализованная формы управления. Первая предполагает со¬средоточение властных полномочий в основном в верх¬нем звене управления и в наибольшей степени реализует принцип единоначалия. Вторая включает передачу части полномочий верхнего звена управления другим звеньям, например руководителям подразделений ка. При этом важнейшие решения принимаются кол-легиально. При правлении банка могут создаваться со¬вещательные органы (кредитный комитет, экспертный комитет и др.). Из методов управления в банковской системе наи¬большее применение получили административные и экономические. Первые характеризуются принятием решения руководителем и безусловным выполнением приказа подчиненными. Вторые отличаются побужде¬нием к эффективной деятельности посредством приме¬нения обязательных экономических нормативов, уста¬навливаемых НБ РБ, норм обязательных отчислений части привлеченных денежных средств в резерв Национального банка, повышением (снижением) ставок рефинансиро-вания, установлением льгот по процентным ставкам по кредитам, использованием кредитными организаци¬ями гибкой системы оплаты труда, премиальных поло¬жений, предоставлением социальных льгот своим со¬трудникам и т. п. Рациональное сочетание централи¬зованной и децентрализованной форм управления, административных и экономических методов способ¬ствует повышению эффективности управления кредит¬ными организациями. В современных условиях все большее применение получают психологические методы управления, направ¬ленные на использование человеческого фактора в до¬стижении высоких результатов труда. При их исполь¬зовании учитываются личные устремления и характер работников при выдаче того или иного поручения, про¬водятся аутотренинги по снятию психологической на¬грузки и т. п. Они способствуют реализации способно¬стей работников, повышению интереса к эффективному труду. Распределение полномочий и ответственности меж¬ду различными звеньями управления коммерческого банка определяется его уставом, а также регламентом или другим нормативным актом, издаваемым руковод-ством банка. Высшим органом управления коммерческим бан¬ком является общее собрание акционеров (пайщиков) банка, созываемое, как правило, один раз в году (годовое общее собрание). Все другие общие собрания считаются внеочередными и созываются по мере необходимости. На годовом общем собрании решаются вопросы об из¬брании совета директоров банка (наблюдательного со¬вета), ревизионной комиссии, утверждении годового от¬чета и аудитора, рассматриваются другие вопросы, отно¬сящиеся к компетенции общего собрания. Внеочередные общие собрания акционеров (пайщи¬ков) банка созываются в случае необходимости по ини¬циативе совета директоров либо по требованию ревизи¬онной комиссии, а также акционера (акционеров), вла¬деющего не менее чем 10% голосующих акций, для решения вопросов, относящихся к компетенции обще¬го собрания. Среди них могут быть вопросы, связанные с принятием решений о регистрации или ликвидации банка; досрочном прекращении полномочий членов со-вета директоров и членов ревизионной комиссии; про¬верке финансово-хозяйственной деятельности банка ре¬визионной комиссией, а также другие вопросы, относя¬щиеся к компетенции общего собрания. Общее собрание не может рассматривать вопросы, не относящиеся к его компетенции. Общее собрание правомочно решать вопросы при участии в нем акци¬онеров (пайщиков), обладающих в совокупности более чем половиной голосующих акций, и принимать реше¬ния простым большинством голосов, участвующих в собрании, если для принятия решения уставом орга¬низации не предусмотрено большее число голосов. Большинством (не менее три четверти голосов) при¬нимаются решения по таким вопросам, как внесение изменений в устав банка (утверждение устава в новой ре дакции); ликвидация кредитной организации, назначение

Банковский надзор и аудит

1. Внешний аудит. Раскройте сущность понятия аудита. Приведите задачи аудита, назовите требования к нему. Перечислите его стандарты. Приведите виды аудиторских проверок. Назовите виды аудиторских документов. Охарактеризуйте аудиторское заключение. Приведите порядок составления заключения и его публикации. Охарактеризуйте сертификат годовой отчетности

Аудит рассматривают как независимую экспертизу бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью установления ее достоверности (недостоверности), соответствия (несоответствия) ведения бухгалтерского учета предъявленным требованиям стандартов и законодательства.

Задачи банковского надзора:

- Лицензирование банков и их филиалов;

- Непосредственный документарный надзор за девятью крупнейшими банками республики, итоговый контроль, свод и анализ пруденциальной и финансовой отчётности всех банков Беларуси;

- Инспектирование банков и их филиалов на местах, обеспечение работы ликвидационных комиссий;

- Подготовка сводных статистических и аналитических материалов о состоянии банковской системы республики и отдельных банков;

- Поддержание контактов с международными банковскими надзорно-методологическими центрами и органами банковского надзора отдельных стран;

- Аттестация высшего управленческого персонала коммерческих банков и аудиторов банков;

- Развитие нормативно-методической и законодательной базы банковского надзора.

Стандарты аудита определяют сложившиеся профессиональные нормы и правила, которые подтвердили свою целесообразность и необходимость в процессе работы аудиторов разных государств. Они позволяют поддерживать аудиторскую деятельность на должном уровне, отвечающем требованиям мировых стандартов; обеспечивают сравнимость качества аудиторской работы, рационализируют и организуют работу аудитора.

Стандарты аудиторской деятельности.

Стандарты аудиторской деятельности могут быть представлены в 4-х взаимосвязанных частях:

   1) Основные постулаты – соответствие стандартам, их доступность и согласованность, беспристрастность суждений, ответственность руководства, средства внутреннего контроля, доступность к информации, контролирование деятельности, улучшение техники проверки и т. д.

   2) Общие правила – свод профессиональных требований по квалификации аудитора, независимости его точки зрения и должного внимания ко всем вопросам, касающихся выполнению работы.

   3) Рабочие правила – стандартное проведение аудиторских проверок. В них раскрываются положения о необходимости проведения проверки, изучение и оценка систем бухгалтерского учёта и внутреннего контроля, получение доказательств контроля качества аудита и т. д.

   4) Правила составления отчётов – предусматривают требования как к форме отчётности аудитора, так и к её содержанию.

   

Виды аудита

Аудиторские проверки в зависимости от их направленности могут классифицироваться по ряду признаков:

1.По формам проверки

- Внешнийпроводится независимыми аудиторскими фирмами и частнопрактикующимися аудиторами. Подразделяются на обязательные и добровольные проверки .

- Внутренний- независимая оценка деятельности, производимая внутри организации в ее интересах службой подотчетной руководству данной организации.

2. По степени обязательности

- Обязательный- связан с необходимостью аудиторских проверок в рамках закона. Заказчиками обязательных аудиторских проверок являются "хозяйствующие субъекты, которые должны быть проверены согласно действующему в Республике законодательству. Обязательный аудит является, как правило, комплексным. Различна и глубина проверки полная или частичная проверка проверяемых документов или только данных за определенный период и по определенным вопросам. Пользователями результатов аудита являются, как правило, государственные органы, вышестоящие организации, вкладчики , широкий круг аукционеров и др. лица.

-Инициативный- проводится по инициативе хозяйствующих субъектов. Заказчиками проверок могу быть: собственники (акционеры),банки (фирмы),администрация банка, вышестоящие организации, правоохранительные органы, налоговые инспекции, государственные органы , страховые копании , клиенты и др. Инициативный аудит может быть комплексным и тематическим . Пользователями результатов добровольных проверок являются как правило заказчики .

3.По объектам

- Аудит финансовых отчетов- их проверка с целью определения правильности составления в соответствии с установленными требованиями , правилами бухгалтерского учета . Проводится независимыми аудиторами, которых пригласил заказчик. Осуществляется с целью определения правильности их составления. Результаты аудита рассылаются заказчикам и широкому кругу пользователей .

- Аудит на соответствие требованиям- заключается в анализе финансовой или хозяйственной деятельности банка в целях определения её соответствия предписанным условиям, правилам или законам. Результаты аудита обычно сообщаются органу, определившему критерии для проверки, или другому заказчику. Проверки могут проводиться государственными или ведомственными органами, а также внешними аудиторами.

- Аудит хозяйственной деятельности - заключается в систематическом анализе банка (аудит эффективности работы или административного управления). Цель объективное обследование и всесторонний анализ определённых видов деятельности

Виды аудиторских документов:

1. Рабочие документы аудитора:

непрерывно ведущиеся документы;

аудиторские административные документы;

документы аудиторской информации;

заключительные документы.

2. Аудиторское заключениесостоит из 2-х документов:

аналитической справки (акта),

итогового заключения.

аудиторское заклю­чение - это официальный документ, предназначенный для пользователей финан­совой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индиви­дуального аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности ауди­руемого лица и соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законо­дательству РБ.

Аудиторское заключение представляет собой мнение аудитора о достовер­ности бухгалтерской отчетности.

В аудиторской практике применяются следующие виды аудиторского заклю­чения:

1)  аудиторское заключение с выражением безоговорочно положительного мнения;

2)  модифицированное аудиторское заключение:

-  аудиторское заключение с выражением мнения, не являющегося безогово­рочно положительным;

-  аудиторское заключение с отрицательным мнением;

-  аудиторское заключение с отказом от выражения мнения.

Безоговорочно положительное мнение должно выражаться аудитором тогда, ког­да он приходит к заключению о том, что финансовая отчетность дает достовер­ное представление о финансовом положении и результатах финансово-хозяйствен­ной деятельности аудируемого лица в соответствии с установленными принципами и методами ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности в РБ.

Аудиторское заключение считается модифицированным, если возникли:

•    факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудитор­ском заключении с целью привлечения внимания пользователей к какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой (бух­галтерской) отчетности;

•   факторы, влияющие на аудиторское мнение, которые могут привести к мнению с оговоркой, отказу от выражения мнения или отрицательному мнению.

Мнение с оговоркой должно быть выражено в том случае, если аудитор при­ходит к выводу о том, что невозможно выразить безоговорочно положительное мнение, но влияние разногласий с руководством или ограничение объема аудита не настолько существенно и глубоко, чтобы выразить отрицательное мнение или отказаться от выражения мнения. Мнение с оговоркой должно содержать форму­лировку: «за исключением влияния обстоятельств____» (указать обстоятельства, к которым относится оговорка).

Отказ от выражения мнения имеет место в тех случаях, когда ограничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достаточные доказательства и, следовательно, не в состоянии выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Отрицательное мнение следует выражать только тогда, когда влияние какого-либо разногласия с руководством настолько существенно для финансовой (бух­галтерской) отчетности, что аудитор приходит к выводу: внесение оговорки в ауди­торское заключение не является адекватным для того, чтобы раскрыть вводящий в заблуждение или неполный характер финансовой отчетности.

Если аудитор выражает любое мнение, кроме безоговорочно положительного, он должен четко описать все причины этого в аудиторском заключении и, если это возможно, дать количественную оценку возможного влияния на финансовую отчетность. Как правило, эта информация излагается в отдельной части, предше­ствующей части с выражением мнения или с отказом от выражения мнения, и может включать ссылку на более подробную информацию (при ее наличии) в пояснениях к финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности в Республике Казахстан по результатам аудиторской проверки подготавливается аудиторское заключение, состоящее из трех частей: вводной, аналитической и итоговой. В соответствии с этими нормативными документами аудиторское заключение должно содержать: 1.во вводной части: наименование аудиторской фирмы (фамилия, имя, отчество аудитора), юридический адрес,

данные государственной регистрации, номер и дата выдачи лицензии (с указанием вида аудита и срока действия лицензии), банковские реквизиты. 2. в аналитической части:

наименование экономического субъекта и временные рамки проверяемого периода, результаты экспертизы системы внутреннего контроля и состояния бухгалтерского учета в экономическом субъекте

факты выявленных в ходе проверки существенных нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, повлекшие за собой искажение бухгалтерской отчетности и связанные с этим недоимки по налогам и обязательным платежам и сборам. 3. в итоговой части: констатация вывода о полной достоверности (недостоверности, условной достоверности - при условии исправления выявленных ошибок) бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта.

2. Организационная структура банковского надзора. Раскройте понятие о надзоре и необходимость его проведения. Назовите основные направления надзора. Раскройте определение понятия система надзора. Определите значение надзора для повышения эффективности деятельности банков и всей банковской системы. Назовите основные задачи и принципы организации надзора деятельности банков. Перечислите функции надзорных органов.

Сущность банка как фин. посредника в рыночной экономике обусловливает необходимость минимизации возникающих в его д-ти рисков. Данный процесс представляет собой не только организуемый самим банком контроль за принятием и последствиями управленческих решений, но и надзор за ними со стороны гос-ва. В этой связи в каждой рыночно ориентированной стране учреждена гос. служба банк. надзора.

Банковский надзор — это форма гос-го регулирования д-ти банков и небанковских фин. посредников с целью повышения эффективности и безопасности банк. д-ти. Главная цель банк. надзора состоит в обеспечении безопасного и надежного функционирования банк. системы и защиты на этой основе интересов ее кредиторов и вкладчиков. НБ РБ осущ. надзор за работой ком. банков по след. направлениям: 1.Стабилизация ден. оборота, контроль за качеством плат. ср-в в стране (регулирование кредитного и фондового рынка; установление курсов валют и т. д.).

2. Обеспечение надёжности и гарантии работы банков мерами безопасности (соблюдение показателей

ликвидности банка; экономич. нормативов;страхование депозитных, вкладных, кредитных и др.

операций).

3. Установление справедливого подхода по всем клиентам банка: физ. и юр. лицам; различным собственникам и учредителям банков.

Функции банковского надзора :

1) превентивная, предназначенная для предупреждения разрастания риска банк. д-и. Она является ключевой в банк. надзоре и заключается в установлении обязат. для банков правильного банк. менеджмента и принятии предварительных мер, предотвращающих их банкротство;

2) защитная, призванная гарантировать соблюдение интересов вкладчиков в случае краха конкретного банка;

3) обеспечительная, означающая в случае кризисного сост. банка его ресурсное обеспечение центральным банком как кредитором последней инстанции по предложению органа банк. надзора;

4) стратегическая, осущ-ая пересмотр инструментов регулирования в зависимости от

желаемойинтенсивности конкуренции в банк. системе;

5) адаптивная, заключающаяся в оперативной реа-ции новых инструментов приспособления к изменившимся макроэкономическим

условиям д-ти;

6) предупреждающая, предполагающая предупреждение органов монетарного регулирования о возможных последствиях для стабильности банк. системы декларируемой ими или уже проводимой политики.

Субъектами банк. надзора явл.:в широком смысле — все участники кредитной системы, включая тех, кто оперирует в рисковой зоне, и тех, кто осущ. надзор за ними; в узком смысле – только юр. лица, уполномоченные гос-ом вести надзор за д-ю банков.

Главной задачей банк. надзора явл. недопущение системного банк-го кризиса.

К др. задачам относятся:

1) обеспечение должного контроля за допуском в банк. систему добросовестных, финансово устойчивых и обладающих надежной репутацией инвесторов, а также за профессионализмом и репутацией высшего

руководства банков;

2) установление пруденциальных (Пруденциалъностъ означает благоразумное, осмотрительное поведение банка в рыночной среде с поддержанием в управляемом сост. риска операций.) ограничений рисков банк. д-ти и требований по достаточности капитала и резервов, соответствующих международной практике и учитывающих экономич. ситуацию в стране;

3) осущ. эффективного текущегонадзора за д-ю банков путем анализа официально представляемой отчетности и инспекционных проверок банков;

4) своевременное применение мер воздействия, обеспечивающих поддержание или восстановление платежеспособности, ликвидности и надежности банков;

5) своевременный вывод с рынка банков, положение которых не поддается санации; минимизация последствий банкротства для банк. системы и ее кредиторов.

Система банк. надзора представляет совокупность следующих элементов: принципов; субъектов;

объектов; задач; функций; методов и инструментов. Принципы банк. надзора явл. основополагающим элементом всей системы. Они представляют собой минимальные требования, предъявляемые к надзорному режиму.Основные принципы организации надзора д-ти банков:

1) определение ответственности и главной цели надзорного органа;

2) поощрение и обеспечение рыночной дисциплины на базе эффективного корпоративного управления;

3) обладание органами банк. надзора оперативной независимостью, средствами и полномочиями по

сбору информации, правом принудительного осущ. принимаемых решений;

4) обеспечение в нац. банк. системе адекватного управления рисками;

5) осущ.оценки рисковой политики конкретных банков;

6) отслеживание достаточности ресурсов банков, необходимых для покрытия рисков, объема

капитала, а также надежности менеджмента, системы эффективного контроля и бух.отчетности;

7)организация тесного сотрудничества с надзорными органами др. стран.

Объектами банковского надзора явл. банк.операции в рисковой зоне: объем неликвидных

активов. Поэтому систематическое и своевременное распознавание рисков и выработка приемов

минимиза­ции неликвидных активов служат основой управления и регулирования ликвидности и прибыль-

ности опера­ций, являющихся первостепенными параметрами нормальной жизнедеятельности банков.

3. Внутренний аудит. Назовите понятие, основные принципы организации цели проведения внутреннего банковского аудита. Раскройте задачи службы внутреннего аудита. Приведите структуру и функции службы внутреннего аудита. Назовите методические приёмы службы внутреннего аудита. Охарактеризуйте ответственность службы внутреннего аудита.

Внутренний аудит представляет собой проверку и оценку эффективности функционирования всех подразделений банка.

Внутренний аудит – форма управленческого контроля и является частью организационной структура банка. Он предполагает каждодневное применение контрольных действий и процедур, кот предупреждают кредитные риски, неправомерные действия сотрудников б-ка и правонарушения.

Служба внутреннего аудита подчиняется непосредственно руководителю исполнительного органа.

Основными направлениями работы службы внутреннего аудита банка являются:

1. Контроль за осуществлением деятельности банка, его фондов в соответствии с законом «О банках и банковской деятельности в РБ», нормативными документами НБРБ, Уставом банка.

2. Проведение ревизии проверок с целью определения финансовой устойчивости и конкурентоспособности банка.

3. Контроль за обеспечением сохранности акционерной собственности банка.

Причины, необходимые во внутреннем аудите:

- усложнение организационной структуры б-ка

- разнообразие видов деятельности

- удаленность подразделений

- необходимость руководства получить достаточно объективную и независимую оценку работы подразделений.

Методы внутреннего аудита:

1) Инвентаризация – метод внутреннего аудита сохранности денежных средств, основных фондов и другого имущества банка, реальности учетных и отчетных данных банка. Проводится инвентаризационной комиссией банка.

2) Обследование – метод внутреннего аудита, исполняемый при организационно-техническом и эконом видах аудита. Проводится при проверке деятельности филиалов, обменных пунктов, касс, хранилищ.

3) Технический контроль – метод, исполняемый при организационно-техническом виде внутреннего аудита. Он представляет собой совокупность приемов проверки банковской деятельности, основанных на применении технических средств, лабораторных анализов и экспертиз.

4. Экономический анализ – метод, обеспечивающий сравнение оценок финансового состояния банка на различные даты, его ликвидности, платежеспособности

5) Ревизия – проверка экономической и финансовой деятельности банка или определенных должностных лиц, отвечающих за сохранность ценностей, основанное на изучении первичных документов, бухгалтерского учета и отчетности. Ревизия может быть комплексной, частичной, тематической.

6) Проверка исполнения принятых решений.

Внутренний аудит позволяет располагать достоверной информацией о состоянии дел на различных участках, предупреждает финансовые риски (кредитный, валютный, процентный, риск упущенной выгоды, ликвидности), определять финансовую устойчивость и конкурентоспособность банка, обеспечивать сохранность акционерной собственности, защищать интересы банка, его участников и кредиторов.

Основными задачами внутреннего аудита являются:

* выполнение требований нормативно-правовых актов;

* соблюдение установленных процедур при принятии решений по устранению выявленных недостатков;

* выполнение требований но эффективному управлению рисками банковской деятельности;

* правильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета и обеспечение достоверности бухгалтерской и другой отчетности;

* взаимодействие с другими контролирующими органами;

* предупреждение и устранение нарушений сотрудниками банка действующего законодательства.

Служба внутреннего аудита действует на основании Устава банка и Положения о службе внутреннего аудита, утвержденного высшим органом управления банка или другим уполномоченным органом.

Численность службы внутреннего аудита должна быть достаточной для эффективного решения поставленных задач. Сотрудники данной службы должны обладать профессиональными навыками и соответствующей квалификацией.

Служба внутреннего аудита Национального банка проводит аудиторские проверки деятельности структурных подразделений и организаций не реже одного раза в два года, а обеспечения сохранности денежной наличности и других ценностей, находящихся в хранилищах Национального банка, -- ежегодно с целью защиты интересов банка, участников и кредиторов, обеспечения контроля за принятием мер по минимизации рисков, разрешения возникающих конфликтов.

Внутренний аудит позволяет получить ответы на такие вопросы:

- как соблюдается законодательство в сфере банковской деятельности;

- экономически целесообразно ли и качественно ли размещаются и используются ресурсы банка;

- обеспечивается ли кредитоспособность и платежеспособность банка;

- соответствует ли ведение бухгалтерского учета, составление отчетности требованиям нормативных документов и установленным стандартам;

- как используется оперативная информация для целей управления;

- результативность заключаемых сделок, договоров, контрактов;

- проводятся ли исследования по поручению руководства банка;

- проводятся ли инспекции филиалов и других структурных подразделений;

- достоверность представляемой информации и др.