Вопрос 16. Экономическое содержание и значение налогов.

Налоговый кодекс различает налоги и сборы. Налог - это обязательный безвозмездный безвозвратный платеж физических и юридических лиц государству для реализации его функций. Сбор- это обязательный взнос, взимаемый с организаций, физич.лиц, уплата которого явл. условием предоставления плательщику опред-ных прав(получение лицензии).

Элементы налогообложения:

1.объект налогообложения: доходы, в т.ч. прибыль; собственность(имущество, кап-л);операции по реализации работ, товаров, услуг, ст-ть реализованных товаров.э

2. налоговая база: стоимостная, физическая или иная хар-ка объекта налогообложения.

3. налоговая ставка: величина налоговых начислений на единицу налог.базы. Ставка м.выражаться в % и в абсолютных стоимостных величинах.

4. порядок исчисления налога.

5. порядок уплаты налога.

По уровням бюдж.с-мы различают федеральные налоги, региональные и местные.

К федер.относят: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископ.,сборы за пользование объектами животного мира, гос.пошлина.

Регион.налоги: налог на имущество организаций, транс.налог, налог на игорный бизнес.

Местные налоги: налог на имущество физ.лиц, земельный налог.

По способу взимания – налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги – это налоги на доходы, собственность и капитал. Косвенные налоги – это налоги, объектом налогообложения которых являются операции по реализации товаров, услуг, работ или стоимость реализации товаров.

В доходах федер.бюджета РФ более 60% составляют косвенные налоги.В развитых странах преобладают прямые налоги.

По плательщикам три группы налогов: с юридических лиц, с физических лиц, с юридических и физических лиц.

По объекту обложения: налог на доходы; налог на имущество; налог на действия (финансовые операции, обороты); ресурсные налоги.

Налоги группируют в зависимости от величины налогооблаг.базы и изменения налог.ставки. Выделяют пропорциональные (налоговая ставка не зависит от величины налогооблагаемого дохода, постоянна при любых значениях дохода), прогрессивные(ставка налога повышается при достижении определенных уровней дохода и достигает затем максимальной величины); и регрессивные налоги(с увеличением дохода его процент уменьшается).

Функции налогов: Фискальная – отражает предназначение налогов, причину их

появления, с помощью налогов формируются финансовые ресурсы государства.

Экономическая включает в себя: Распределительную – в качестве инструмента

при распределении и перераспределении ВВП. Стимулирующую – проявляется в

введении налоговых льгот, в дифференциации налоговых ставок. Социальную — с помощью налогов регулируются доходы разных социальных групп населения, освобождаются от налогообложения лица, находящиеся за чертой бедности, устанавливаются налоговые льготы, исходя из требований демографической политики, осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры и т.д. Контрольную –контроль за правильным исчислением, своевременной уплатой и правильным

заполнением и своевременным представлением налоговой отчетности.