5.2 Актуарные расчеты

Центральное место в договоре страхования занимает стоимость страховой услуги.

Актуарные расчеты - процесс, в ходе которого определяется себестоимость и стоимость страховой услуги. Отделы страховой компании, которые занимаются актуарными расчетами, называются актуариями. С помощью актуарных расчетов рассчитывается тарифная ставка - цена страхового риска и других расходов страховщика. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

Тарифная ставка бывает двух видов: брутто-ставка и нетто-ставка.

Брутто-ставка - ставка, по которой заключается договор страхования.

Нетто-ставка - цена страхового риска. Эта ставка идет на создание фонда выплат страхователю.

Брутто-ставка = нетто-ставка + нагрузка.

Нагрузка включает в себя:

Расходы по организации и проведению страхового дела:

1) организационные расходы - при учреждении страховой компании; 2) аквизиционные расходы - привлечение страхователей через страховых агентов; 3) инкассационные расходы - по обслуживанию наличного денежного оборота; 4) ликвидационные расходы - по ликвидации ущерба; 5) управленческие расходы.

Отчисления в запасные фонды.

Прибыль страхового общества.

Таким образом, ставка брутто идет на возмещение ущерба, покрытие расходов страховой компании, образование страховых фондов и прибыли. Прибыль распределяется по обычной схеме: после уплаты налогов (налог на прибыль, налог на имущество и др.), чистая прибыль используется на создание резервного фонда, фонда развития общества, выплату дивидендов, поощрение работников общества итд.

Страховые резервы должны размещаться только по наиболее надежным направлениям финансовой деятельности. Они могут быть размещены в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Федерации и местных органов власти, банковские вклады, права собственности на долю участия в уставном капитале, недвижимое имущество, денежную наличность.

Запрещено использовать страховые резервы для выдачи кредитов, займов, ссуд, заключения договоров купли-продажи, осуществления торгово-посреднической деятельности, приобретения акций и паев товарных бирж, вложений в интеллектуальную собственность, приобретения основных средств (кроме недвижимости).

С целью усиления контроля за финансовым положением страховщиков, Министерством финансов РФ утверждены Правила размещения страховщиками страховых резервов.

В соответствии с Правилами в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

- государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги; - векселя банков; - акции, облигации, жилищные сертификаты; - инвестиционные паи ПИФ; - банковские вклады; - сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; - доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; - недвижимое имущество; - доля перестраховщиков в страховых резервах; - доля премий по рискам, принятым в перестраховании; - дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; - денежная наличность; - денежные средства на счетах в банках; - иностранная валюта на счетах в банках; - слитки золота и серебра.