21. Расчеты по аккредитиву. Виды аккредитивов

Аккредитив – это условное денежное обязательство банка по поручению плательщика произвести платеж в пользу получателя денег по предъявлении им документов, соответствующим условиям аккредитива. Банк может дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Банк, обслуживающий плательщика является банком-эмитентом. Иначе говоря, аккредитив – это обязательство банка выплатить поставщику товара за счет покупателя (который является его клиентом) определенную сумму денег, но при условии, если поставщик представит банку в установленный срок документы, подтверждающие исполнение им своих обязательств перед покупателем (например, документы, подтверждающие, что поставщик отправил товары покупателю). Т.о. Банк, получив от плательщика заявление на аккредитив, бронирует указанную сумму на отдельном счете. Это гарантирует поставщику (получателю денег) своевременно получить оплату за отгруженные им товары. Банк зачисляет деньги на расчетный счет получателя (поставщика товаров), но только после того как поставщик представит все документы, подтверждающие отгрузку товара покупателю. Виды аккредитивов: 1. Покрытый: банк плательщика (эмитент) перечисляет сумму аккредитива в банк получателя (исполняющий) за счет собственных средств плательщика (или за счет предоставленного кредита) на весь срок аккредитива. 2. Непокрытый (гарантированный): при наличии соглашения между банками, банк плательщика (эмитент) дает право исполняющему банку, в котором открыт его корреспондентский счет, списывать средства в пределах суммы аккредитива. Т.е. банк гарантирует платежи поставщику. 3. Отзывный: может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика и без предварительного согласования с получателем денег. 4. Безотзывный: может быть отменен только при согласии получателя денег. Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком. Это значит, что исполняющий банк берет на себя ответственность за проведение расчета по аккредитиву наравне с банком-эмитентом. Аккредитив предназначен для расчетов с одним поставщиком. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором указывается: наименования банков; наименование получателя средств; вид, сумма и срок действия аккредитива; перечень документов, представляемых получателем средств; условия оплаты (с акцептом, без акцепта), ответственность за неисполнение обязательств. По аккредитиву допускаются частичные платежи. Срок действия аккредитива устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем.

22. Налично-денежные операции (кассовые) : нормативно-правовое регулирование, содержание, организация, порядок совершения

Кассовые оп-ии связаны с приёмом, выдачей, хранением и перевозкой нал. денег. Они регулируются: 1. полож БР «318п от 24.04.08г. «о порядке ведения кассовых оп-ий и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты БР в КО на территории РФ». 2. полож. БР «14 п «о правилах орг-ии нал. ден. обращения на территории РФ» от 5.01.98г. Ком. банки ведут кассовое обслуживание физ. лиц, а так же орг-ий, учреждений и пред-ий любой организационно-правовой формы. Значение кассовых оп-ий: 1) с помощью кассовых оп-ий формируется денежная наличность пред-ий, банков, населения; совершаются расчеты с дебиторами и кредиторами. 2) наличие в банке кассовых активов в необходимом размере – важное условие для нормального функционирования банков. банкам нужна денежная наличность для размена денег; возврата вкладов; выдачи ссуд на покрытии операционных расходов, включая з/п на оплату различных материалов и услуг. Для нормальной работы кассового подразделения должны выполняться след. требования: 1)наличие оборудования и технически-укрепленных помещений в соотвст. с требованиями ЦБ; наличие охраны и сигнализации; 2) наличие обученного, подготовленного персонала; 3) создание условий для автоматизации и механизации труда кассовых работников, оборудование рабочего места кассира индивид ср-ми хранения; 4) исключение доступа клиентов в помещение кассового узла. Оп-ии с наличными деньгами осущ-ют кассовые и инкассаторские работники. Они несут полную материальную ответственность за сохранность ценностей, с каждым заключается соотвст. дог-р. Основные ф-ии и задачи отдела кассовых операций: 1)комплексное обслуживание клиентов; прием для зачисления на счета; выдача нал. Денег; определение платежеспособности денег и прием и обмену; инкассация и доставка; работа с наличностью при использовании банкомата. 2) хранение и обеспечение сохранности денег и др. ценностей (платежных док-ов в ин.вал.; бланков строгой отчетности; ц\б, чековых и вкладных книжек). 3) выдача з\п сотрудникам банка. 4)проведение мер по улучшению кассовой работы, обеспечению лучшего обслуживания клиента. 5)предупреждение случаев просчета, хищений и др. злоупотреблений, проведение ревизий. 6) проверка порядка ведения кассовых оп-ий пред-ми (полноты оприходования ден. Нал. Полученной в учреждении банка; полноты сдачи денег в кассу в учреждении банка; ведение кассовой книги и др. док-ов; Соблюдение лимита остатка нал.денег в кассе. В кассе пред-ия могут храниться нал. Деньги в пределах лимита, кот. Устанавливается обслуживающим банком по согласованию с руководителями пред-ия. Пред-ие может хранить в кассе сверх лимита, только для выдачи з\п; выплат социального хар-ра; стипендий; но не более 3х дней.

Обслуживание орг-ий. Прием: только на банк.сч. этой орг-ии. На основании объявл. На взнос наличными-комплекта 3х док-ов(квитанция, объявление, ордер). Выдача: с банк. Счетов орг-ии на основании ден. Чека.

Обслуживание населения. Прием: для записи на банк.сч., счета по вкладам для перевода денег без открытия банк. Сч. Выдача: по расходному касс. Ордеру, по дог-ру банк. Вклада по кредитному дог-ру.