13. Правила организации и исполнения кассовой дисциплины

Эти правила регламентируются:

порядком ведения кассовых операций в РФ №40 от 22.09.93 Указание ЦБ РФ

кодекс об административных правонарушениях

1. Персональн ответств за обеспечение сохранения нал денег на фирме возлагается на руководителя. Он обязан:

отвести отд помещение под кассу не на первом и не на последнем этажах (на малых предпр кассой считается раб место кассира); установить кассу; зарешетить окна, устан 2 железные двери и сигнализацию; заключить договор по иной индивид ответств с кассиром;

2. Совмещение в одном лице должности кассира и бухгалтера разрешено.

Порядок соблюдения платежной дисциплины:

1. за наруш любого пункта порядка ведения кассов операций – администр штраф 4-5тыс.руб

2. за наруш лимита(установл банками сумма нал денег в кассе, больше которых фирма не может сохранить до след рабоч дня) кассы штраф на фирму 40-50 тыс.руб.

Лимит соблюдается: 1. передача сверлимитн суммы в вечерн кассу банка;2. передача суммы через инкассацию; 3. заключ доп соглаш и договора банковского счета первым расходным кассовым ордером до обеда след дня

3. оп одному контракту разрешено рассчитыв наличн деньгами не более 100тыс руб, за наруш штраф 40-50 тыс руб

4. при несвоевременном принятии к учету нал денег штраф 40-50тыс руб

Направление выбытие наличных средств

Нал деньги выдаются только по расходным кассовым ордерам, кот явл письменным приказом бухгалтера кассиру на отпуск каких-либо денег

1. на выплату з/п работника ДТ70 КТ50 основ – расчетно-платежная ведомость

2. передача нал денег в банк ДТ51 КТ50 основ – должностная инструкция и квитанция из банка о переводе ср-в

3. выдача работникам под отчет на командировку и хоз нужды ДТ71 КТ50 Основ – письм распоряжение руководит

4.возврат учредительного взноса учредителю в случае его выхода из состава учредителей ДТ75-1 КТ50 основ – протокол собрания учредителей и учредит док-ты

5. выплата бывшему учредителю доли от капитала фирмы при выходе из учредителей. основание – протокол собрания учредителей и расчет величины чистых активов

6. отражение недостачи нал денег в кассе по рез-ам инвентаризации ДТ73-2 КТ50 основание – акт инвентаризации

7. выплата мат помощи работникам и подарков в денежн форме в торжествам и юбилеям ДТ91-2 КТ 50 основ – приказ руководителя

8. выдача работникам займа ДТ73-1 КТ50 основание – договор с работником

9. выдача нал денег поставщикам за приобрет ценности, товары и услуги а) последующая оплата ДТ60 КТ50, б) предоплата БД 60-1 Кт50 основ – договор с поставщиками

10. возврат ранее полученного кредита или займа. а) если у кредитора есть лицензия ЦБ РФ ДТ66,67 КТ50 б) если нет лицензии ДТ76К КТ50

11. выдача займа др юрид лицу ДТ76Д КТ50

12. выдача безвозмездной финанс помощи а) если это учрежд предприятие и доля учредительского взноса от уставного капитала превыш 50% то ДТ79 КТ50; б) если доля менее 50% то ДТ91-2 КТ50 основ – протокол собрания учредителей; во2-м случае с подарка сделанного начисл НДС и сумма не исп для целей налогообложения.

13. выдача нал денег для пересылки их телеграфом или почтой до получающей стороны ДТ76к КТ50 основание – исполнит док-т