Клиент _____________

Период 200__

Подготовил: _____________

Секция / раздел :

Рабочий файл (проведение аудита)

Номер счета ________

за _________

Дата: ___________________

Код:

Р2-С

П – полнота; С – существование; Т – точность; О – оценка; Р- представление и раскрытие

Описание

П

С

Т

О

Р

Все сырье и материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары, являющиеся хозяйственной собственностью предприятия, отражены в бухгалтерской отчетности.

V

Отраженные в учете материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары действительно являются собственностью предприятия и реально существуют.

V

Отраженные в бухгалтерской отчетности материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары учтены правильно в стоимостном и количественном выражении.

V

Оценка оприходованных материалов, готовой продукции (работ, услуг) незавершенного производства, товаров произведена по фактическим затратам, по устаревшим запасам была произведена адекватная уценка.

V

Отраженные в бухгалтерской отчетности материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары правильно сгруппированы в отчетности и соответствующим образом раскрыты.

V

Сальдо статьи на начало периода:

Оборот по дебету:

Оборот по кредиту:

Сальдо статьи на конец периода:

Номер

счета:

Сальдо счета

на начало ___

Оборот по

дебету:

Оборот по кредиту:

Сальдо счета

на конец ___

НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ РИСК

Ссылка на вопросник оценки системы внутреннего контроля

№

п/п

Описание

П

С

Т

О

Р

1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 1.8, 2.2, 3.1, 3.2, 4.6, 4.24, 4.27, 6.1, 6.2, 6.3

1

Завышенный объем закупок запасов, которые могут потерять свои качества, расходы на хранение которых значительны.

V

V

V

V

V

3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 6.2

2

Статьи запасов неправильно распределены по счетам учета.

V

V

3.1, 3.2, 3.5, 4.10, 4.13, 4.16, 4.20, 4.23, 6.2

3

Затраты на производство при формировании себестоимости готовой продукции (работ, услуг), незавершенного производства неправильно распределены по счетам учета.

V

V

3.1, 3.2, 3.4, 4.2, 4.10, 4.13, 4.16, 4.23, 4.33, 4.34, 5.4, 5.5, 6.2

4

Фактические затраты на приобретение запасов учтены неправильно. Необоснованно завышена (занижена) стоимость запасов.

V

V

V

V

V

4.8, 4.9, 4.25, 4.27, 6.2

5

Устаревшие запасы не опознаются как таковые.

V

3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.30, 4.34, 5.19, 6.2

6

Не отражены принадлежащие предприятию запасы, находящиеся на хранении у третьих лиц.

V

3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.30, 4.34, 5.19, 6.2

7

В балансе отражены запасы, принадлежащие третьим лицам.

V

V

3.1, 3.2, 3.5, 4.10, 4.13, 6.2

8

Незавершенное производство отражено как продукция (и наоборот).

V

1.5, 1.9, 2.1, 3.1, 3.2, 3.3, 4.11, 4.12, 4.21, 4.26, 4.34, 5.1, 5.2, 5.3, 5.6, 5.7, 5.9, 5.10, 5.11, 5.12, 5.13, 5.14, 5.16, 6.2

9

Утрата запасов в процессе приемки, хранения, списания в производство.

V

V

V

3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.14, 4.15, 4.22, 6.2

10

Возвраты и скидки не отражены в учете.

V

V

V

V

V

3.1, 4.6, 4.17, 4.18, 4.19, 5.6, 5.12, 6.2

11

Несанкционированный отпуск материалов, завышение норм отпуска материалов.

V

1.5, 1.9, 4.1, 4.10, 5.11, 6.2, 6.3

12

Отсутствие адекватной системы документооборота по отражению операций с запасами.

V

V

V

V

3.1, 3.2, 5.8, 6.2

13

Несанкционированная утилизация запасов.

V

5.15, 6.2

14

Сбои в информационных системах, в которых осуществляется учет запасов.

V

V

V

V

V

3.1, 3.2, 4.10, 4.12, 4.13, 5.5, 6.2

15

Момент перехода права собственности на запасы определен неверно.

V

V

3.1, 3.2, 4.8, 4.9, 4.10, 4.13, 4.25, 4.27, 4.28, 4.29, 6.2

16

Неправильная организация учета брака.

V

V

V

V

V

1.5, 1.9, 3.1, 3.2, 3.4, 4.2, 4.3, 4.7, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.16, 4.32, 5.5, 5.17, 5.18, 6.2

17

Приобретенные запасы не отражены (неправильно отражены) в учете. В учете отражены запасы, которые не были приобретены.

V

V

V

V

3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.31, 6.2

18

Неправильное отражение в учете возвратных отходов.

V

V

V

V

V

3.1, 3.2, 3.4, 4.4, 4.5, 4.7, 4.10, 4.13, 4.16, 6.2, 6.3

19

Возникновение необоснованной кредиторской задолженности.

V

V

V