Тема 5. Первичная документация и инвентаризация

№ п/п

Наименование документа

Вид

документа

1.

Доверенность на получение материальных ценностей

2.

Акт приемки материалов

3.

Приказ о приеме на работу

4.

Приходный кассовый ордер

5.

Акт приемки основных средств

6.

Требование на материалы

7.

Ведомость начисления износа основных средств

8.

Платежное поручение

9.

Авансовый отчет подотчетного лица

10.

Ведомость начисления заработной платы

11.

Распоряжение об оплате выполненных совместителями работ

12.

Договор купли-продажи

13.

Гарантийное письмо об оплате основных средств, планируемых для приобретения

14.

Акт о списании инвентаря

15.

Приказ о назначении комиссии по делу об утере документов

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

Основные средства

500

Амортизация основных средств

100

Материалы

1 300

Расчетный счет

800

Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)

1 000

Уставный капитал

1 500

Прибыль

600

Расчеты с персоналом по оплате труда

1 000

Расчеты по социальному страхованию

400

№ опера-

Содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма, тыс. руб.

ции

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Отпущены материалы в производство

400

2.

Начислена заработная плата за текущий месяц

500

3.

Начислен подоходный налог

60

1

2

3

4

5

4.

Начислен износ основных средств

10

5.

Предъявлен заказчику счет за готовую продукцию

1 500

6.

Поступило на расчетный счет от заказчика

7.

Списана фактическая себестоимость по реализованной продукции

8.

Получено в кассу на выдачу заработной платы за прошлый месяц

9.

Выдана заработная плата за прошлый месяц

№ п/п

Наименование счетов

Сумма, руб.

1.

Основные средства

4 000 000

2.

материалы

120 000

3.

Готовая продукция

490 000

4.

Расчетные счета

800 000

5.

Расчеты с подотчетными лицами

10 000

6.

Уставный капитал

5 140 000

7.

Прибыли и убытки (кредитовый остаток)

130 000

8.

Расчеты с персоналом по оплате труда

98 000

9.

Расчеты по налогам и сборам

12 000

10.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

40 000

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Сумма,

Руб.

1.

2.

3.

4.

1.

2.

3.

1.

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности:

- органам социального страхования

- бюджету

Приходный кассовый ордер

С расчетного счета в кассу получено на выплату заработной платы за предыдущий месяц

Расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата работникам

2.

40 000

12 000

3.

52 000

98 000

98 000

4.

4.

5.

6.

7.

Счет поставщика тканей ЗАО «Легпром»

Акцептован счет поставщика за поступившие ткани:

- стоимость тканей

- НДС

Счет транспортной организации за доставку тканей:

- стоимость доставки

- НДС

Авансовый отчет Иванова Р.И.

Приобретена фурнитура для пошива одежды

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности полностью:

- ЗАО «Легкпром»

- транспортной организации

100 000

?

2 000

400

?

?

120 000

2400

10 000

?

№ п/п

Наименование счета

Сумма, руб.

1.

Основные средства

1880 000

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

Амортизация основных средств

Материалы

Готовая продукция

Касса

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками

Расчеты с покупателями

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с подотчетными лицами ( дебет )

Уставный капитал

283 906

130920

15663

4500

150000

800000

128364

5300

35000

1255241

№ п/п

дата

Документ, краткое содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие

счета

Сумма,

Руб.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

6.01

6.01

8.01

8. 01

9. 01

10. 01

15.01

20. 01

21. 01

Приходный кассовый ордер.

Возврат подотчетной суммы Гурьевой Л. М.

Приходный кассовый ордер.

Получено:

- для выдачи заработной платы

- на командировочные расходы

- на хозяйственные расходы

Приходный кассовый ордер

получено от покупателя Иванова И. А. за реализованную продукцию

Объявление на взнос наличными.

Сдана на расчетный счет выручка от реализации продукции

Приходный кассовый ордер.

Получено с расчетного счета на приобретение материалов.

Расходный кассовый ордер.

Выдано из кассы Гурьевой Л.М. под отчет

Расходный кассовый ордер.

Выдано из кассы под отчет Коваленко Ю. А. на командировочные расходы.

Приходный кассовый ордер.

Внесен остаток подотчетной суммы Гурьевой Л.М.

Приходный кассовый ордер.

Получено от покупателя Пугачевой П.А. за реализованную продукцию

35000

11700

10000

6700

8200

8200

11200

5700

10000

200

9300

1.

2.

3.

4.

5.

6.

10.

11.

12.

25.01

26.01

31 01

Выписка из расчетного счета.

Перечислено в погашение задолженности «Энергосбыту» за электроэнергию

Выписка из расчетного счета.

Перечислено в погашение задолженности ООО «Грант» за сырье

Расходный кассовый ордер

Объявление на взнос наличными

Внесена на расчетный счет сверхлимитная сумма.

Лимит кассы 5000 руб.

15000

20000

?

№

счета

Наименование счета

Сумма

01

02

10

50

51

60

62

80

99

Основные средства

Амортизация основных средств

Материалы

Касса

Расчетные счета

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с покупателями и заказчиками

Уставный капитал

Прибыль

100000

10000

30000

10000

370000

190000

100000

200000

210000

№ п/п

Краткое содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

2.

3.

4.

5.

1

2

3

4

5

6

7

8

Оприходованы на склад материалы:

• покупная стоимость

• НДС

Акцептован счет за доставку материалов:

• стоимость доставки

• НДС

Акцептован счет поставщика за станки:

• стоимость станков

• НДС

Акцептован счет транспортной организации за доставку станков:

• стоимость доставки

• НДС

Станки поставлены на баланс

Оплачены счета поставщиков

Отпущены в производство материалы

Начислена заработная плата рабочим основного производства

Начислен единый социальный налог (26%)

15000

2500

3000

600

100000

20000

4000

800

?

?

30000

80000

?

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства

Начислен единый социальный налог (26%)

Начислена заработная плата цеховому персоналу

Начислен единый социальный налог (26%)

Начислена амортизация оборудования

Начислена амортизация здания цеха

Списывается стоимость израсходованных смазочных материалов

В конце месяца списываются цеховые расходы

Оприходована на склад поступившая из производства продукция (остатка незавершенного производства нет)

Предъявлены покупателям расчетно – платежные документы за отгруженную продукцию, в т.ч.

НДС

Начислен НДС в бюджет по проданной продукции

Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции

Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц (13%)

Получено в кассу для выдачи заработной платы

Выдана из кассы заработная плата

Начислен налог на прибыль

Принят НДС к зачету

Перечислено с расчетного счета:

в бюджет НДС;

подоходный налог;

единый социальный налог.

20000

?

12000

?

10000

5000

2000

7000

?

?

120000

20000

20000

75600

?

?

97440

97440

?

?

?

?

?