7. Определение потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сут ×N_з ,

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стрз - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Qсут.= Оoсн.м./360

Таблица 16

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход,тыс.руб	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 .Основные материалы			30
2.Вспомогательные материалы			60
3. Топливо, энергия со стороны			60
И т о г о :

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

СО = РП / К_об

СО_нп = РП / К_{об. нп}

СО_рбп = РП / К_{об рбп}

СО_г.п. = РП / К_{об г.п.}

СО_д.з. = РП / К_{об д.з.}

РП= V1год.×Цед.

К_об = Д/ Д_об

К_{об. нп} = Д/ Д_{об нп}

К_{об. рбп} = Д/ Д_{об рбп}

К_{об. гп} = Д/ Д_{об гп}

К_{об. дз} = Д/ Д_{об дз}

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота (Д_об) по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 45 дней

- расходы будущих периодов 10 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Таблица 17

Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование
		мощности
1	2	3
1.Производственные запасы
2. Незавершенное производство
3. Расходы будущих периодов
4. Готовая продукция на складах
5. Дебиторская задолженность
6. Денежные средства
И т о г о :