2.3 Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Формами ежемесячной, ежеквартальной и годовой внутренней статистической отчетности магазина «Автомир» являются в основном образцы документов, разработанные государственными органами, а также директором и бухгалтером. К ним относятся:

- документация по учету валовой прибыли;

- документы, отражающие движение денежных средств в кассе магазина;

- подробный лист постоянных и переменных расходов по каждому дню;

- обобщенный лист расходов за месяц;

- обобщенный документ валовой прибыли за месяц;

- ведомость начисления заработной платы;

- таблица расчета заработной платы;

- документы, отражающие движение товара на склад и со склада. Основными источниками статистической информации являются договора с поставщиками, журнал учета расходов и приходов, накладные, чеки.

В результате анализа перечисленной документации рассчитываются показатели, характеризующие результативность деятельности магазина «Автомир» (таблица 2.5).

По данным таблицы 2.5 мы видим, что работа магазина в 2011 году по отношению к 2009 году стала наиболее эффективной. Товарооборот вырос на 47%, прибыль увеличилась практически в два раза (темп роста 56 %), а рентабельность продаж увеличилась на 5% по отношению к 2010 году. Средняя заработная плата сотрудников выроста на 39 %.

Таблица 2.5 - Основные показатели хозяйственной деятельности

магазина «Автомир» за 2009 – 2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост		Темп роста, %
				2010/ 2009 гг.	2011/ 2010 гг.	2010/ 2009 гг.	2011/ 2010 гг.	2011/ 2009 гг.
Численность, чел.	5	7	8	2	1	140,0	114,0	160,0
Средняя заработная плата, руб.	8625	10400	12025	+ 1775	+ 1625	120,0	115,0	139,0
Товарооборот, руб.	3092996	3755434	4576300	+662438	+820866	119,0	121,0	147,0
Издержки, руб. В том числе:	898880	1233022	1598576	+334142	+365554	137,0	129,0	177,0
- аренда помещений, руб.	51000	-	-	- 51000	- 51000	-	-	-
- оплата труда, руб.	486000	751200	1057200	+265200	+306000	154,0	140,0	217,0
- налоговые выплаты, руб.	269090	294050	358324	+ 24960	+ 64274	109,0	121,0	133,0
- прочие хозяйственные расходы, руб.	92790	187772	183052	+ 94982	- 4720	202,0	97,0	197,0
Себестоимость реализуемых товаров, руб.	1701147	2065489	2208491	+364342	+143002	121,0	106,0	129,0
Чистая прибыль, руб.	492969	456923	769233	- 36046	+312310	92,0	168,0	156,0
Рентабельность, %	19	14	20	- 5	+ 6	73,0	142,0	105,0

Увеличение всех этих показателей главным образом связано с тем, что были заключены договора с теми поставщиками, у которых наиболее благоприятные условия для работы: низкие цены, удобная система оплаты, сроки выполнения заказов.

Таблица 2.6 - Объем и структура денежной выручки по товарным группам

Товарная группа	2009 г.		2010 г.		2011 г.		В среднем 2009 – 2011 гг.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Детали подвески	773249,0	25	1051521,5	28	1235601,0	27	1016801,0	26,7
Фильтра	309299,6	10	337989,1	9	457630,0	10	369399,6	9,7
Амортизаторы	154649,8	5	187771,7	5	183052,0	4	178987,4	4,7
Автомасла	185579,8	6	187771,7	5	228815,0	5	201836,9	5,3
Электрические детали	61860,0	2	75108,7	2	91526,0	2	76164,9	2,0
Кузовные детали	185579,8	6	262880,4	7	274578,0	6	239919,3	6,3
Автооптика	61860,0	2	112663,0	3	91526,0	2	87589,6	2,3
Детали сцепления	30930,0	1	75108,7	2	91526,0	2	64740,1	1,7
Детали двигателя	30930,0	1	112663,0	3	137289,0	3	87589,6	2,3
Автоаксессуары	92789,9	3	75108,7	2	91526,0	2	87589,6	2,3
Свечи зажигания	61860,0	2	75108,7	2	45763,0	1	64740,1	1,7
Детали системы охлаждения	185579,8	6	187771,7	5	274578,0	6	217069,9	5,7
Детали трансмиссии	309299,6	10	337989,1	9	503393,0	11	380824,3	10,0
Подшипники	371159,5	12	375543,4	10	503393,0	11	418906,8	11,0
Прочее	278369,2	9	300434,6	8	366104,0	8	316084,2	8,3
Всего	3092996,0	100	3755434,0	100	4576300,0	100	3808243,3	100

На предприятии наблюдается тенденция к увеличению реализации продукции, роста товарооборота, рентабельности – это позволило руководству нанять дополнительных работников. В данном случае наблюдается увеличение количества продавцов: в 2009 г. их число составило 2 человека, 2010 г. – 4 человека, 2011 г. – 5 человек. Численность остального персонала осталась неизменной.

Для наглядности формирования товарооборота магазина «Автомир» рассмотрим объем и структуру денежной выручки в зависимости от товарных позиций (таблица 2.6). Проведенный анализ позволит определить, какие товарные позиции занимают наибольший объем в структуре товарооборота магазина.

Для наглядности изобразим полученные данные графически (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 – Структура продаж по товарным группам

магазина «Автомир» за 2009 – 2011 гг.

Проанализировав объем и структуру денежной выручки предприятия, можно выделить занимающие наибольший удельный вес в товарообороте товарные группы (на основе средних показателей): детали подвески – 26,7 %, подшипники – 11 %, детали трансмиссии – 10 % и фильтра – 9,7 %.

В общем, структура продаж за анализируемый период изменилась незначительно, но при этом денежная выручка претерпела серьезные изменения. Данные изменения возникли под воздействием роста объема товарооборота магазина «Автомир» (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 – Объемы продаж магазина «Автомир» за 2009 – 2011 гг.

Проанализируем, повлияло ли увеличение товарооборота на структуру продаж, и определим, какие товарные группы пользуются повышенным спросом у потребителей (рисунок 2.5).

По результатам проведенного анализа следует сделать вывод, что объемы продаж в 2011 году в разрезе товарных групп выросли по всем товарным группам. Проанализируем, какие товарные позиции были подвержены большему влиянию изменениям товарооборота (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Динамика товарооборота в разрезе товарных групп

за 2009 – 2011 гг.

Товарные группы	Объем товарооборота, руб.			Абсолютный прирост (2009/2011 гг.), руб.	Темп роста (2009/2011 гг.), %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Детали подвески	773249,0	1051521,5	1235601,0	+ 462352,0	159,8
Фильтра	309299,6	337989,1	457630,0	+ 148330,4	147,9
Амортизаторы	154649,8	187771,7	183052,0	+ 28402,2	118,4
Автомасла	185579,8	187771,7	228815,0	+ 43235,2	123,3
Электрические детали	61860,0	75108,7	91526,0	+ 29666,0	147,9
Кузовные детали	185579,8	262880,4	274578,0	+ 88998,2	148,0
Автооптика	61860,0	112663,0	91526,0	+ 29666,0	147,9
Детали сцепления	30930,0	75108,7	91526,0	+ 60596,0	295,9
Детали двигателя	30930,0	112663,0	137289,0	+ 106359,0	443,8
Автоаксессуары	92789,9	75108,7	91526,0	- 1263,9	98,6
Свечи зажигания	61860,0	75108,7	45763,0	- 16097,0	73,9
Детали системы охлаждения	185579,8	187771,7	274578,0	+ 88998,2	148,0
Детали трансмиссии	309299,6	337989,1	503393,0	+ 194093,4	162,7
Подшипники	371159,5	375543,4	503393,0	+ 132233,5	135,6
Прочее	278369,2	300434,6	366104,0	+ 87734,8	131,5

Проанализировав полученные данные можно сделать вывод, что в большей степени величина товарооборота выроста по таким товарным группам как: детали двигателя (443,8 %), детали сцепления (295,9 %) и детали трансмиссии (162,7 %). Увеличение объема товарооборота по данным товарным группам (при наличии минимального изменения структуры товарооборота) обусловлено в первую очередь тем, что были заключены договора с новыми поставщиками автозапчастей, что позволило расширить ассортимент по данным товарным группам и предложить потребителю значительно больший выбор в 2011 году по сравнению в 2009 годом. Изобразим полученные результаты анализа графически (рисунок 2.6).

Рисунок 2.6 – Темп роста товарооборота в разрезе товарных групп

за 2009 – 2011 гг.

Представленные данные свидетельствуют, что увеличение товарооборота и других показателей эффективной деятельности магазина «Автомир» связано в первую очередь с увеличением уровня доверия потребителей к деятельности рассматриваемого торгового предприятия, а также удобным местоположением.

Постоянная часть ассортимента обеспечила стабильную работу магазина «Автомир». Переменная часть ассортимента учитывала индивидуальные пожелания покупателей, так как магазин работает и под заказ, если нет нужных запчастей, а это говорит о том, что были налажены прочные связи с выгодными поставщиками.

Далее проанализируем уровень цен рассматриваемого предприятия и конкурентов, так как формирование и эффективность ценовой политики предприятия непосредственно влияет на сбытовую деятельность торговых предприятий. Мониторинг цен конкурентов способствует проведению предприятием эффективной ценовой политики, обеспечивает возможность быстрого реагирования на изменение рыночной ситуации. Основными целями являются: завоевание рынков сбыта; дискредитация или устранение конкурентов. Отсутствие информации о ценах конкурентов или ее поступление с задержкой приводит к потерям: при повышении цен конкурентов - к недополучению прибыли, так как отпускные цены предприятия также могли быть увеличены; при снижении - к падению сбыта за счет «переключения» части покупателей на конкурентов.

Задачами ценовых мониторингов становятся сбор ценовой информации, а также четкая и правильная классификация полученных сведений. Простым решением проблемы классификации запчастей стало построение ассортиментной карты. Аналитическую функцию ассортиментной карты можно усилить за счет введения дополнительной информации, например, наличие складских запасов или сроки поставки запчастей. Информация, сведенная в одну таблицу, легко поддается визуальному анализу. Очевидными становятся широта, глубина или специализация ассортимента магазина «Автомир». Рассмотрение изменений карты во времени позволяет сделать объективные выводы об успехах и проблемах продвижения отдельных товаров (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Ассортиментная карта цен в сравнении с конкурентами

Наименование запчастей	Цена «Автомир», руб.	Цена конкурента «А», руб.	Изменение цены, %	Цена конкурента «Б», руб.	Изменение цены, %
Рычаг	4400	3650	-18	3800	-13
Фильтр масляный	200	165	-18	165	-18
Амортизатор	3170	2600	-18	2520	-20
Автомасло	960	960	0	940	-2
Лампа	135	130	-4	120	-11
Капот	5800	6090	+5	6100	+5
Фары	2100	2350	+12	2300	+10
Диск сцепления	1740	1440	-18	1500	-14
Поршневые кольца	1760	1800	+2	1910	+8
Свеча зажигания	175	160	-9	160	-9
Радиатор	3200	3130	+3	3100	+4

Продолжение таблицы 2.8

Карданный вал	7600	6300	-18	6540	-14
Подшипники	990	820	-18	835	-16
Вкладыши двигателя	1500	1600	+6	1660	+10

Методы, которые мы использовали при проведении мониторинга – это опрос покупателей, так как покупатели являются одним из источников информации о конкурентах и этот метод прост и дешев. А также метод телефонного опроса (как способ получения информации от конкурентов) под видом потенциального покупателя. Оба метода позволили получить информацию о ценах и сроках поставки запчастей. Далее приведена ассортиментная карта (таблица 2.8).

Представленные в таблице данные проиллюстрированы на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 – Сравнительный уровень цен магазина «Автомир»

и конкурентов

Самые дорогие позиции из представленного ассортимента в магазине «Автомир» оказались дешевле, чем у конкурента «А» и конкурента «Б». Этого удалось достичь за счет устранения посредников. И сроки поставки значительно меньше. Но есть и товары, цены, на которые у рассматриваемого торгового предприятия выше, и так как они занимают наибольший удельный вес всего товарооборота, то необходимо снизить на них цены за счет снижения наценки. В итоге увеличатся продажи, возрастет товарооборот и увеличится прибыль. Эффективность снижения цены, на товарные позиции, обеспечивающие основной товарооборот будет рассмотрена и представлена в рекомендуемых мероприятиях в третьей главе данной дипломной работы.

Важным моментом в анализе эффективности деятельности торгового предприятия является анализ соотношения цена и себестоимость реализуемой продукции, именно посредством проведения данного анализа можно определить перспективы прироста прибыли по товарным позициям. Эффективность реализации продукции на примере нескольких ассортиментных позиций за рассматриваемый период представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Эффективность реализации продукции в 2009 – 2011гг.

Вид продукции	2009 год			2010 год			2011 год			Изменение 2009 к 2011гг., %
	С\с, руб.	Цена, руб.	R, %	С\с, руб.	Цена, руб.	R, %	С\с, руб.	Цена, руб.	R, %
Лампа	90	120	133	90	120	133	85	110	130	98
Шаровая опора	440	590	134	440	570	130	430	560	130	97
Фильтр масляный	115	155	134	110	145	132	100	130	130	97
Фильтр воздушный	187	250	134	190	250	132	190	250	132	99
Фильтр топливный	220	300	136	220	290	132	215	280	130	96
Примечание: С\с – себестоимость продукции R – рентабельность продукции

Если сравнить показатели, то видно, что себестоимость незначительно, но уменьшилась, цены также незначительно снизились, а рентабельность осталась практически неизменной и в среднем изменение составляет 98%. Снижения себестоимости удалось достичь благодаря тому, что были найдены хорошие поставщики. И в свою очередь снижение цен привело к притоку новых покупателей и повышению конкурентоспособности магазина «Автомир». И все же цены на некоторые товарные позиции остаются несколько выше, чем у конкурентов, что в свою очередь является тормозящим фактором формирования оптимальной сбытовой политики предприятия.