- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» для зо
- •3. Налог: понятие и сущность.
- •5. Функции налогов.
- •7. Классификация налогов и налоговых платежей.
- •11. Обязанности налоговых органов рф.
- •12. Права налогоплательщиков.
- •13. Обязанности налогоплательщиков.
- •15. Объект налогообложения по ндс.
- •16. Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
- •17. Порядок исчисления и уплаты ндс, налоговые вычеты.
- •18. Особенности налогообложения ндс при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •25. Налог на прибыль организаций: объект, налоговая база, налоговый и отчетный периоды.
- •26. Порядок определения доходов по налогу на прибыль организаций, классификация доходов.
- •27. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •30. Налог на доходы физических лиц (ндфл): налогоплательщики, объект налогообложения, особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •33. Налоговые ставки по ндфл, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •34. Налоговая декларация по ндфл: порядок и сроки её предоставления в налоговые органы рф.
- •35. Налогоплательщики транспортного налога, объект налогообложения Налоговая база, налоговый и отчетный периоды при исчислении транспортного налога.
- •39. Налогоплательщики земельного налога, объект налогообложения Налоговая база, налоговый и отчетный периоды при исчислении транспортного налога.
- •43. Специальные налоговые режимы: их виды и краткая характеристика.
- •44. Упрощенная система налогообложения как один из специальных налоговых режимов.
- •45. Налог на имущество организаций: налоговая база, порядок её определения, налоговые ставки.
- •46. Местные налоги: их виды, сущность, особенности применения.
- •47. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •48. Организация налогового контроля в рф.
17. Порядок исчисления и уплаты ндс, налоговые вычеты.
Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете (когда используются различные ставки) — как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке.
Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения и совершенным в налоговом периоде.
Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту налогового учета налогоплательщиков, которые обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые вычеты представляют собой уменьшение суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым операциям, на суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг) или уплаченные налогоплательщиками по иным основаниям (с авансов, штрафов и т.д.). Налоговые вычеты у покупателя товаров (работ, услуг), а также имущественных прав возникают в двух случаях: 1) При перечислении аванса (предварительной оплаты).
2) При оприходовании товаров (работ, услуг), имущественных прав.
18. Особенности налогообложения ндс при перемещении товаров через таможенную границу рф.
в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производится в следующем порядке:
- при помещении товаров под таможенный режим выпуска для свободного обращения НДС уплачивается в полном объеме;
- при помещении товаров под таможенный режим реимпорта налогоплательщиком уплачиваются суммы НДС, от уплаты которых он был освобожден,
- при помещении товаров под таможенные режимы транзита, таможенного склада, реэкспорта, магазина беспошлинной торговли, переработки под таможенным контролем, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства НДС не уплачивается;
- при помещении товаров под таможенный режим переработки на таможенной территории НДС уплачивается при ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации
25. Налог на прибыль организаций: объект, налоговая база, налоговый и отчетный периоды.
Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
Налоговая ставка – 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации;
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
26. Порядок определения доходов по налогу на прибыль организаций, классификация доходов.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Классификация:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
- внереализационные доходы.