- •Налог: понятие и сущность?
- •Функции налогов?
- •Классификация налогов и налоговых платежей?
- •Понятие налоговой системы, налоговой политики государства и налогового механизма?
- •Задачи и права налоговых органов рф?
- •Обязанности налоговых органов рф?
- •Налог на прибыль организаций: объект, налоговая база, налоговый и отчетный периоды?
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль организаций, классификация доходов?
- •Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты?
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •Налогоплательщики транспортного налога, объект налогообложения Налоговая база, налоговый и отчетный периоды при исчислении транспортного налога.
- •Налог на имущество организаций: налоговая база, порядок её определения, налоговые ставки.
- •Специальные налоговые режимы: их виды и краткая характеристика.
- •Упрощенная система налогообложения как один из специальных налоговых режимов?
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение?
- •Налогоплательщики, налоговый период, освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость (ндс).
- •Порядок исчисления и уплаты ндс, налоговые вычеты.
- •Особенности налогообложения ндс при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): налогоплательщики, объект налогообложения, особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налоговая декларация по ндфл: порядок и сроки её предоставления в налоговые органы рф.
Налог на имущество организаций: налоговая база, порядок её определения, налоговые ставки.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Ср с-ть за 1 квартал = (Ост Янв + Ост Февр + Ост Мар + Ост Апр) / 4
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.
Специальные налоговые режимы: их виды и краткая характеристика.
Единый сельскохозяйственный налог (сокращ ЕСХН) — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН является специальным налоговым режимом и применяется наряду с общим режимом налогообложения. Данной системе налогообложения посвещена глава 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)».
Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.
Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:
6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Основное отличие ЕНВД от этих систем — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками. Так что, по сути — ЕНВД не налог, а государственный оброк.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Особенностью данного специального налогового режима является то, что его применение не предусматривает введения какого-либо налога и установления его элементов. Нормы главы 26.4 НК РФ определяют лишь особый порядок учета доходов и расходов при уплате налогов и сборов, относящихся к общему режиму налогообложения. Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного главой 26.4 НК РФ, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с вышеуказанным законом № 225-ФЗ.