Порядок определения расходов по налогу на прибыль организаций. Группировка расходов.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными понимаются затраты, подтвержденные документами, которые оформлены в соответствии с законодательством, либо в соответствии с обычаями делового оборота иностранного государства, на территории которого произведены расходы, или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

связанные с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ)

материальные расходы;

расходы на оплату труда;

суммы начисленной амортизации;

прочие расходы.

внереализационные (ст. 265 НК РФ)

в виде процентов по долговым обязательствам любого вида.

в виде отрицательной курсовой разницы.

в виде суммовой разницы;

на формирование резервов по сомнительным долгам;

на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств;

связанные с консервацией и расконсервацией;

судебные расходы и арбитражные сборы;

в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций ;

на услуги банков;

в виде премии (скидки), предоставленной продавцом покупателю;

на формирование резервов предстоящих расходов налогоплательщиком - некоммерческой организацией;

другие обоснованные расходы

Налогоплательщики транспортного налога, объект налогообложения Налоговая база, налоговый и отчетный периоды при исчислении транспортного налога.

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Юридические лица (организации) Физические лица.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база определяется:

- как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

- как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

- как валовая вместимость в регистровых тоннах;

- как единица транспортного средства.

Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налогоплательщики земельного налога, объект налогообложения Налоговая база, налоговый и отчетный периоды при исчислении земельного налога?

Организации; Физические лица- ИП; Физические лица

обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования , на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость (Рыночная стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с федеральным законом об оценочной деятельности.) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база определяется как кадастровая стоимость на дату его постановки на кадастровый учет.

Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

При установлении налога представительный орган муниципального образования (органы власти городов федерального значения) вправе не устанавливать отчетный период.