4 Экспресс анализ финансового состояния предприятия

Статья

2010 г.

2011 г.

Отклонение удельных весов

тыс. руб.

уд. вес,

%

тыс. руб.

уд. вес,

%

1

2

3

4

5

6 = 5 - 3

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Итого по разделу II

Баланс

Статья

2010 г.

2011 г.

Отклонение удельных весов

тыс. руб.

уд. вес,

%

тыс. руб.

уд. вес,

%

1

2

3

4

5

6 = 5 - 3

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

Баланс

Статья

2010 г.

2011 г.

Отклонение

в тыс. руб.

в %

1

2

3

4 = 3 - 2

5 = 3 / 2 ^. 100

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Итого по разделу II

Баланс

Статья

2010 г.

2011 г.

Отклонение

в тыс. руб.

в %

1

2

3

4 = 3 - 2

5 = 3 / 2 ^. 100

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

Баланс

Актив

2010 г.

2011 г.

Пассив

2010 г.

2011 г.

Платежный излишек (+), недостаток (-)

1

2

3

4

5

6

7 = 2 - 5

8 = 3 - 6

А1

П1

А2

П2

А3

П3

А4

П4

Баланс

Баланс

-

-

На начало года

На конец года

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

Общий показатель платежеспособности

-

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства +

+ Краткосрочные финансовые вложения) /

/ Текущие обязательства

(зависит от отраслевой принадлежности организации)

Показывает, какую часть текущей крат-косрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений

Коэффициент «критической оценки»

(Денежные средства +

+ Краткосрочные финансовые вложения) +

+ Краткосрочная дебиторская задолженность /

/Текущие обязательства

Допустимое

0,7 0,8

Желательно

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы /

/ Текущие обязательства

Необходимое значение 1,5;

Оптимальное

Показывает, какую часть текущих обя-зательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Медленно реализуемые активы / ((оборотные активы) – (Текущие обязательства))

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производст-венных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности

Доля оборотных средств в активах

Оборотные активы /

/ Валюта баланса

Зависит от отраслевой принадлежности организации

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

((Собственный капитал) – (Внеоборот-ные активы)) /

/ Оборотные активы

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности

Наименование показателя

2010 г.

2011 г.

Нормальное ограничение

Откло-нение

(+,-)

1. Общий показатель платежеспособности

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

3. Коэффициент «критической оценки»

0,7 0,8

4. Коэффициент текущей ликвидности

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт

6. Доля оборотных средств в активах

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

1. Коэффициент капитализации (плечо финансо-вого рычага)

Заемный капитал /

/ Собственный капитал

Не выше 1,5

Показывает, сколько заемных средств орга-низация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирова-ния

((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) /

/ Оборотные активы

Нижняя граница 0,1;

оpt.

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

Собственный капитал /

/ Валюта баланса

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

4. Коэффициент финансирова-ния

Собственный капитал /

/ Заемный капитал

оpt. = 1,5

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств

5. Коэффициент финансовой устойчивости

((Собственный капитал) + (Долгосроч-ные обязательства)) /

/ Валюта баланса

Показывает, какая часть актива финан-сируется за счет устойчивых источников

Наименование показателя

2010 г.

2011 г.

Нормальное ограничение

Откло-нение

(+,-)

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

Не выше 1,5

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Нижняя граница 0,1;

оpt.

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

4. Коэффициент финансирования

оpt. = 1,5

5. Коэффициент финансовой устойчивости

Наименование показателя

Способ расчета

Пояснения

А. Общие показатели оборачиваемости

1. Коэффициент общей оборачива-емости капитала

выручка от продажи /

/ среднегодовая стоимость активов, (оборотов)

Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств

выручка от продажи /

/ среднегодовая стоимость оборотных активов, (оборотов)

Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)

3. Коэффициент отдачи нематериальных активов

выручка от продажи /

/ средняя стоимость нематериальных активов, (оборотов)

Показывает эффективность использования не-материальных активов

4. Фондоотдача

выручка от продажи /

/ средняя стоимость основных средств, (оборотов)

Показывает эффективность использования толь-ко основных средств организации

5. Коэффициент отдачи собственного капитала

выручка от продажи /

/ средняя стоимость собственного капитала, (оборотов)

Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. рублей выручки приходится на 1 тыс. рублей вложенного собственного капитала

Б. Показатели управления активами

6. Оборачиваемость материальных средств (запасов)

(Средняя стоимость запасов) ^.t /

/ выручка от продажи, (в днях)

Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде

7. Оборачиваемость денежных средств

(Средняя стоимость денежных средств) ^.t /

/ выручка от продажи, (в днях)

Показывает срок оборота денежных средств

8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах

выручка от продажи /

/ средняя стоимость дебиторской задолженности, (оборотов)

Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период

9. Срок погашения дебиторской задолженности

(Средняя стоимость дебиторской задолженности) ^.t /

/ выручка от продажи, (в днях)

Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации

10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

выручка от продажи /

/ средняя стоимость кредиторской задолженности, (оборотов)

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации

11. Срок погашения кредиторской задолженности

(Средняя стоимость кредиторской задолженности) ^.t /

/ выручка от продажи, (в днях)

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Наименование показателя

2010 г.

2011 г.

Отклонение

(+, -)

Общие показатели оборачиваемости

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств

3. Коэффициент отдачи нематериальных активов

5. Коэффициент отдачи собственного капитала

Показатели управления активами

6. Оборачиваемость материальных средств (запасов)

7. Оборачиваемость денежных средств

8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах

9. Срок погашения дебиторской задолженности

10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

11. Срок погашения кредиторской задолженности

Наименование показателя

Способ расчета

(*100%)

Пояснения

1.Рентабельность продаж (R₁)

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности (R₂)

Показывает уровень прибыли после выплаты налога

3. Чистая рентабель-ность(R₃)

Показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки

4. Экономическая рентабельность(R₄)

Показывает эффективность использования всего имущества организации

5. Рентабельность собственного капитала(R₅)

Показывает эффективность использования собственного капитала.

6. Валовая рентабельность(R₆)

Показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки

7. Затратоотдача(R₇)

(ф.№2)

Показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 тыс. руб. затрат

8. Рентабельность перманентного капитала(R₈)

Показывает эффективность

использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок

9. Коэффициент устойчивости экономического роста (R₉)

Показывает, какими темпами увеличивается собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя

2010 г.

2011 г.

Отклонение

(+, -)

1.Рентабельность продаж

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности

3. Чистая рентабельность

4. Экономическая рентабельность

5. Рентабельность собственного капитала

6. Валовая рентабельность

7. Затратоотдача

8. Рентабельность перманентного капитала