43. Синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступле­ние денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 «Касса» м.б. открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных докумен­тов, являющуюся регистром аналитического учета денежных доку­ментов. Аналитический учет денежных документов ведут по их ви­дам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Синтетический учет денежных документов осуществляется в жур­нале-ордере № 3. По окончании

44. Учет операций на расчетном счете в банке.

Для расчетов с банком применяются следующие документы: 1. платежное поручение – это распоряжение банку о снятии или зачислении денежных средств на расчетный счет, а также платежное требование, аккредитив, чеки, инкассовые поручения (см. первичные документы и их формы); 2. чек из чековой книжки, по которому с расчетного счета оранизация получает наличные деньги в кассу; 3. выписка банка с расчетного счета, выдается организациям по их требованию и является регистром банковским, в котором по дебету отражаются операции, которые у организации проходят по кредиту и наоборот. К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие зачисление или списание денежных средств с расчетного счета; 4. объявление на взнос наличными, по которому организация сдает на расчетный счет наличные денежные средства из кассы.

45. Порядок открытия р/с

Организация учета денежных средств на расчетном счете осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации», от 12 апреля 2001 г. № 2-П.

Для хранения свободных остатков денежных средств и осуществления разнообразных расчетных операций банк открывает организациям расчетный счет, номер которого проставляется во всех платежных документах.

Основанием для открытия расчетного счета в банке служат следующие документы:

1. Заявление на открытие счета.

2. Два экземпляра банковских карточек с образца­ми подписей руководителя организации и главного бухгалтера и их заместителей и оттиском печати организации.

3. Нотариально заверенные копии устава органи­зации, учредительного договора и регистрационного свидетельства.

4. Справки о постановке на учет в налоговой ин­спекции, Пенсионном фонде и Фонде обязательного ме­дицинского страхования.

Если организациям разрешено открывать несколько расчетных счетов (этот вопрос решался в различные годы по-разному), то они обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию сведения обо всех расчетных счетах.

46. Учет командировочных расходов

Для оперативного решения вопросов за пределами предприятия сотрудники направляются в командировку. Командировкой считается выполнение задания за пределами своего предприятия в другой местности или городе. Минимальный срок командировки 2 дня, макс 40 дней. Основные документы для оформления командировки: 1) Приказ о направлении сотрудника в командировку 2) тех.задание: указ-ся цель командировки и по возвращение из командировки отчет о выполненном задании 3) командировочное удостоверение: проставляется №приказа, место и срок командировки, отметка о прибытии и выбытии с круглой печатью 4) смета на командировачные расходы.

Размер суточных Россия 700 руб зарубеж 2500, проживание 450 руб без док-в 12 руб.

По возвращении из командировки сотрудник должен представить авансовый отчет в течении 3 дней. Бухгалтер в течении 2 дней д.рассмотреть авансовый отчет с приложениями, проставить проводки и рассчитать сумму задолжности предприятия перед сотрудником. Д20,23,25,26,29 К 71