4 Анализ финансовых результатов деятельности организации
Исследуем структуру и динамику финансового состояния организации при помощи сравнительного аналитического баланса.
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной динамики.
Все расчеты сведем в таблицу 5. Для выполнения расчета будем использовать баланс организации за 2011 год.
Таблица 5 - Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения |
|||||||
|
|
На 31 декабря 2010 г. |
На 1 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 1 декабря 2011 г. |
В абсолютных величинах |
В структуре |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1 Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1.1 Основные средства |
1130 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
1.2 Нематериальные активы |
1110 + 1120 |
395 |
697 |
12,0 |
20,1 |
302,0 |
8,2 |
76,5 |
187,6 |
||
1.3 Производственные внеоборотные средства |
1150 + 1170 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
Итого по разделу 1 |
1100 |
395 |
697 |
12,0 |
20,1 |
302,0 |
8,2 |
76,5 |
187,6 |
||
2 Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2.1 Запасы |
1210 + 1220 |
2155 |
1876 |
65,3 |
54,2 |
-279,0 |
-11,1 |
-12,9 |
-173,3 |
||
2.2 Дебиторская задолженность |
1230 |
118 |
87 |
3,6 |
2,5 |
-31,0 |
-1,1 |
-26,3 |
-19,3 |
||
Медленно реализуемые активы |
1210 + 1220 + 1230 |
2273 |
1963 |
68,8 |
56,7 |
-310,0 |
-12,2 |
-13,6 |
-192,5 |
||
Продолжение таблицы 5
|
|||||||||||
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения |
|||||||
|
|
На 31 декабря 2010 г. |
На 1 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 1 декабря 2011 г. |
В абсолютных величинах |
В структуре |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
2.3 Финансовые вложения |
1240 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
2.4 Денежные средства |
1250 |
634 |
803 |
19,2 |
23,2 |
169,0 |
4,0 |
26,7 |
105,0 |
||
Наиболее ликвидные активы |
1240 + 1250 |
634 |
803 |
19,2 |
23,2 |
169,0 |
4,0 |
26,7 |
105,0 |
||
Итого по разделу 2 |
1200 |
2907 |
2766 |
88,04 |
79,9 |
-141,0 |
-8,2 |
-4,9 |
-87,6 |
||
Стоимость имущества |
1100 + 1200 |
3302 |
3463 |
100,0 |
100,0 |
161,0 |
- |
4,9 |
100,0 |
||
3 Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3.1 Уставный капитал |
1310 |
10 |
10 |
0,3 |
0,3 |
- |
-0,01 |
- |
- |
||
3.2 Добавочный и резервный капитал |
1350 + 1360 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
3.3 Нераспределенная прибыль |
1370 |
1552 |
1480 |
47,002 |
42,7 |
-72,0 |
-4,3 |
-4,6 |
-44,7 |
||
Итого по разделу 3 |
1300 |
1562 |
1490 |
47,3 |
43,03 |
-72,0 |
-4,3 |
-4,6 |
-44,7 |
||
4 Долгосрочные обязательства |
1400 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
5 Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5.1 Заёмные средства |
1510 |
309 |
201 |
9,4 |
5,8 |
-108,0 |
-3,6 |
-35,0 |
-67,1 |
||
5.2 Кредиторская задолженность |
1520 |
1115 |
1262 |
33,8 |
36,4 |
147,0 |
2,7 |
13,2 |
91,3 |
||
5.3 Прочие пассивы |
1530 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
5.4 Краткосрочные пассивы |
1510 + 1550 |
625 |
711 |
18,9 |
20,5 |
86,0 |
1,6 |
13,8 |
53,4 |
||
Продолжение таблицы 5
|
|||||||||||
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения |
|||||||
|
|
На 31 декабря 2010 г. |
На 1 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 1 декабря 2011 г. |
В абсолютных величинах |
В структуре |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
Итого по разделу 5 |
1500 |
1740 |
1973 |
52,7 |
57,0 |
233,0 |
4,3 |
13,4 |
144,7 |
||
Всего заемные средства |
1400 + 1500 |
1740 |
1973 |
52,7 |
57,0 |
233,0 |
4,3 |
13,4 |
144,7 |
||
Итого баланса |
1600 или 1700 |
3302 |
3463 |
100,0 |
100,0 |
161,0 |
- |
4,9 |
100,0 |
||
Величина собственных средств в обороте |
1300 - 1100 |
1167 |
793 |
35,3 |
22,9 |
-374,0 |
-12,4 |
-32,05 |
-232,3 |
||
Вывод: Рассчитав полученные данные и проанализировав полученные результаты, можно сделать вывод о том, что валюта баланса на 1 декабря 2011 года (3463 тыс.руб.) превышает валюту баланса на 31 декабря 2010 года (3302 тыс.руб.), что свидетельствует о росте деловой активности организации. Произошло снижение собственных средств в обороте на 374 тыс.руб. за счет роста внеоборотных активов на 76,5% и снижению оборотных активов на 4,9%, при этом стоимость имущества возросла на 4,9%.
В организации «ДЕКОР» темпы роста дебиторской задолженности снизились на 19,3%, а темпы роста кредиторской задолженности возросли на 91,3%. Исходя из этого можно сказать, что организация не всегда имеет достаточно денежных средств на счете для того чтобы оплатить все свои имеющиеся обязательства, в связи с чем ей приходится брать краткосрочные кредиты в банке, что вызывает превышение темпов роста кредиторской задолженности над дебиторской.
Большую часть кредиторской задолженности занимают краткосрочные обязательства, которые могут быть вызваны рядом причин, таких как: отсутствие денежных средств, предназначенных на выплату заработной платы работникам, на приобретение сырья и материалов, производственных запасов и другое.
Из полученных расчетов также видно, что темпы роста внеоборотных активов (187,6%) превышают темпы роста оборотных активов (-87,6%), и занимают наибольший удельный вес в составе имущества. Это связано с увеличением затрат на приобретение нематериальных активов и снижением темпов роста медленно реализуемых активов.
Снижение заемных средств на 67,1% говорит о том, что организация производит пополнение активов за счет собственных средств.
Также происходит увеличение наиболее ликвидных активов за счет роста денежных средств на 105%, что положительно влияет на ликвидность баланса.
Следовательно, структура и динамика финансовых показателей баланса удовлетворительна.
В целях увеличения прибыли организацией могут быть разработаны мероприятия следующего характера:
- увеличение объема реализации товаров (работ, услуг);
- регулярное проведение инвентаризации запасов и оборудования с целью выявления излишков;
- контроль роста производительности труда в организации и распространение передового опыта;
- контролирование точного и своевременного выполнения договорных обязательств по поставкам продукции;
- ликвидация непроизводительных выплат по заработной плате и других выплат.