Ситуационные задачи по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете

Ситуация 1. При инвентаризации кассы обнаружены излишки денежной суммы в размере 50 рублей. Кассир объявил, что это его деньги.

Прав ли кассир? Какое заключение примет инвентаризационная комиссия?

Ситуация 2. При проведении внезапной инвентаризации кассы, выявлена недостача денежных средств в размере 1500 рублей. На основании исполнительного лица недостача отнесена на МОЛ – кассира. Недостача удержана из заработной платы кассира.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 3. Из кассы на командировочные расходы главному бухгалтеру выдано 15000 рублей. На основании представленного авансового отчета фактическая сумма расходов составила 14360 рублей. Не израсходованная сумма сдана в кассу организации.

Составить бухгалтерские записи.

Ситуация 4. Бухгалтер Шляпов П.И. согласно расходного кассового ордера на выдачу депонированной заработной платы в сумме 485 руб. составил запись Д-71 К-50. Имеет ли место здесь ошибка и если да, то, как ее исправить?

Ситуация 5. В марте текущего года предприятие осуществило следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками:

Расходный кассовый ордер	Дата	Поставщик	Сумма, руб.
№134	16 марта	ЗАО «Русь»	120 000
№156	17 марта	ООО «Парус»	42000
№161	23 марта	ЗАО «Бригантин»	116 000
№174	28 марта	ЗАО «НаДиР»	48000

Расчеты производились в рамках одного договора с каждым поставщиком.

Имеет ли место ошибка?

Ситуация 6. Экономисту Лялиной О.С. выданы денежные средства на командировку в сумме 5 200 руб. по РКО № 45 от 24 февраля 20__г. Сумма отражена бух. записью: Дт 75 Кт 50 – 5 200 руб. Имеет ли место здесь ошибка и если да, то, как ее исправить?

Ситуация 7. 17 октября предприятием в банке были получены 15 000 р. на выплату депонированной заработной платы. Указанная сумма оприходована по кас­се и выдана под отчет. Имеет ли место здесь нарушения кассовой дисциплины? (если да, то какие)

Ситуация 8. 19 октября получены 120 000 р. на выдачу зарплаты. В течение шести дней заработная плата была выплачена в сумме 118 500 руб. и 1 500 руб. кассир выдал на командировочные расходы. Имеет ли место здесь нарушения кассовой дисциплины? (если да, то какие).

Ситуация 9. Предприятие А заплатило предприятию Б за поставленную продукцию наличными 175 тыс. руб. Имеет ли место здесь нарушения кассовой дисциплины? (если да, то какие).

Ситуация 10. При проведении инвентаризации кассы, выявлен излишек денежных средств в размере 970 рублей. Решение руководителя – оприходовать денежные средства в доход предприятия. Составить бухгалтерские записи.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129 - ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23.07. 1998 г., 28.03. 2002 г., 31.12.2002, 10.01.2003, 30.06.2003, 03.11.2006)

2. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации с инструкцией по применению

3. Федеральный закон от 3.06.09 № 103 – ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (с изменениями и дополнениями)

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфин РФ от 29.07.98г. № 34

5. ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 Утверждено приказом Минфин РФ от 6.07.99. № 43н; от 24.03.01 № 44н

6. Федеральный закон от 22.05.03 № 54 – ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями)

7. Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71 а

8. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ. Центральный Банк РФ положение от 12.10.2011 № 373-П

9. О кассовом обслуживании в учреждениях банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБР от 27.08.08 № 2060-У

10. Бурмистрова Л.М. Бухгалтерский учет 2007 ООО Издательство «Форум»

11. Гомола А.И., Кириллова В.Е. Теория бухгалтерского учета 2009 ОИЦ «Академия»

12. Гомола А.И., Кириллова В.Е., Кириллова С.В Бухгалтерский учет 2009 ОИЦ «Академия»

13. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет 2009, ОИЦ «Академия»

14. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет 2008, ОИЦ «Академия»

15. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет Практикум 2010 ОИЦ «Академия»

16. Чая В.Т., Латыпова О.В. Бухгалтерский учет для экономических специальностей 2009 ООО «Издательство КноРус»

17. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2007

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА – М, 2007

19. Куттер М.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2008

20. Неселовская Т.М. Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты. – М: «Финансы и статистика»

21. Соколова Е.С., Соколов О.В. Бухгалтерское дело. Учебник Москва «Высшее образование», 2009

аттестационный лист по УЧЕБНОЙ практике _________________________________________________________________, ФИО Обучающийся (аяся) на _____ курсе специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) » код и наименование успешно прошел(ла) учебную практику по профессиональному модулю ПМ.05 «Выполнение работ по профессии кассир» наименование профессионального модуля в объеме 36 часов с «___»__________20__ г. по «___»__________20__ г. с «___»__________20__ г. по «___»___________20__ г. в ФКОУ СПО «Михайловский экономический колледж - интернат» наименование организации, юридический адрес
Виды и качество выполнения работ
Виды и объем работ, выполненных обучающимся во время практики	Качество выполнения работ в соответствии требованиями
	соответствует	не соответствует
Заполнение первичных документов по кассе Прием денежной наличности по приходным кассовым ордерам Выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам Проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов Формальная проверка документов, проверка по существу, арифметическая проверка Таксировка и контировка первичных бухгалтерских документов Заполнение учетных регистров Подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в текущий бухгалтерский архив Подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в постоянный архив по истечении установленного срока хранения Исправление ошибок в первичных бухгалтерских документах
Изучить Указания ЦБ РФ Порядка ведения кассовых операций; Изучить организацию кассы на предприятии; Расчет лимита кассы; Заполнение кассового отчета кассира; Ознакомиться с работой пластиковыми картами; Изучить порядок оформления операций по наличным и безналичным операциям; Изучить и иметь навыки работы на ККМ; Изучить порядок проведения ревизии кассы.
Способы установки и настойки программы «1С:Предприятие –Бухгалтерия 8»; основные пункты главного и контекстного меню программы; основные понятия программы: план счетов типовой конфигурации, счета и подсчета, субконто, бухгалтерская проводка; работу с журналами документов, справочниками, отчетами и бухгалтерским балансом; методы создания, редактирования и настройки журнала документов; методы создания структуры справочника, добавления записи в справочник, создания печатной формы справочника; способы получения бухгалтерских документов и отчетов.
Характеристика учебной и профессиональной деятельности обучающегося во время учебной практики Наименование элемента умения Самостоятельно (оценка «отлично») При помощи (оценка «хорошо») По требованию (оценка «удовлетворительно») - принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получения разрешения на ее проведение; - проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов; - исправлять ошибки в первичных бухгалтерских документах; - принимать первичные унифицированные бухгалтерские документы на любых видах носителей; - проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку; - устанавливать и настраивать программные продукты фирмы «1С»; работать с основными компонентами программы и получать печатные формы необходимых документов в программе «1С:Предприятие –Бухгалтерия 8»; добавлять, удалять, редактировать учетные записи в журналах операций, журналах проводок, справочниках программы проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков; проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов; организовывать документооборот; - разбираться в номенклатуре дел; -передавать первичные бухгалтерские документы в текущий бухгалтерский архив; - проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути; - проводить учет денежных средств на расчетных и специальных счетах; - учитывать особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам; - оформлять денежные и кассовые документы; - заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию; - проводить инвентаризацию кассы. - осуществлять операции работы с ККМ Дата «___»___________20___ Подпись руководителя практики ____________ _____________________/ __________________ ФИО/ должность Подпись ответственного лица организации (базы практики) ______________________ _____________________/ __________________ ФИО/ должность