2.2 Анализ производственно-экономических показателей
Анализ основных показателей деятельности предприятия начнем с анализа товарооборота.
Анализ товарооборота ООО «Делан» начнем с изучения базисных и цепных темпов прироста.
Таблица 2.2
Динамика товарооборота предприятия
Период |
Товарооборот, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
базисный |
Цепной |
||
2009 год |
6 317 |
0 |
0 |
2010 год |
6 730 |
6,5 |
6,5 |
2011 год |
7 242 |
14,6 |
7,6 |
Рис. 2.3 Динамика товарооборота предприятия
Как следует из таблицы 2.2 и наглядно представлено на рисунке 2.3 объем товарооборота за три года возрос на 14,6 %. Но следует отметить, что в 2011 году темп прироста относительно предыдущего года увеличился и составил 7,6 %, против 6,5 в 2010 году.
Среднегодовой темп прироста товарооборота предприятия рассчитаем по среднегеометрической взвешенной:
(2.1)
где Т1, Т2, Т3 – цепной темп прироста показателя за первый, второй и третий год соответственно
или 14,6 %
Как отмечалось ООО «Делан» занимается как оптовой, так и розничной торговлей продукции, поэтому проанализируем структуру товарооборота в разрезе формы торговой деятельности в динамике за 3 года.
Таблица 2.3
Структура товарооборота предприятия
Направление деятельности |
Товарооборот |
|||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
Розничная торговля |
2 364 |
37,4 |
2 769 |
41,1 |
3 174 |
43,8 |
Оптовая торговля |
3 953 |
62,6 |
3 961 |
58,9 |
4 068 |
56,2 |
ИТОГО |
6 317 |
100 |
6 730 |
100 |
7 242 |
100 |
Рис. 2.4 Структура товарооборота в 2009 году
Рис. 2.5 Структура товарооборота в 2010 году
Рис. 2.6 Структура товарооборота в 2011 году
Основную долю в товарообороте предприятия на протяжении всего анализируемого периода занимают выручка от реализации оптовой торговли, так ее величина варьировалась от 62,6 % в 2009 году до 56,2 % в 2011 году.
Рассчитаем темпы прироста товарооборота предприятия по каждому виду деятельности.
Таблица 2.4
Темп прироста товарооборота розничной торговли
Период |
Товарооборот, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
базисный |
Цепной |
||
2009 год |
2 364 |
0 |
0 |
2010 год |
2 769 |
17,1 |
17,1 |
2011 год |
3 174 |
34,3 |
14,6 |
Таблица 2.5
Темп прироста товарооборота оптовой торговли
Период |
Товарооборот, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
базисный |
Цепной |
||
2009 год |
3 953 |
0 |
0 |
2010 год |
3 961 |
0,2 |
0,2 |
2011 год |
4 068 |
2,9 |
2,7 |
Рис. 2.8 Динамика товарооборота предприятия относительно видов деятельности
Проведенный анализ показал, что товарооборот предприятия при работе в розничной торговле имеет стабильную тенденцию повышения. Так в 2011 году он повысился относительно базисного периода на 34,3 %.
Темп прироста товарооборота предприятия в оптовой сфере увеличился за три года на 2,9 %.
Таким образом, проведенный анализ показал, что предприятие в целом функционирует достаточно эффективно, но в то же время оптовая торговля развивается гораздо менее эффективно, чем розничная, что нельзя оценить положительно, так как предприятие теряет рынок, а, следовательно, недополучает доход.
Функция – обязанность, круг деятельности; назначение, роль. Функция управления – особый вид управленческой деятельности, продукт разделения и специализации труда в сфере управления, представляющий собой часть этого процесса, выделенную по определенному признаку.
Поэтому в табл. 2.6 представим анализ функций управления.
Таблица 2.6
Анализ реализаций функций управления
Функция управления |
Содержание функции |
Выполнение |
Организация |
Распределение задач между отдельными подразделениями или работниками |
+ |
Планирование |
Определение целей и путей их достижения |
+ |
Мотивация |
Процесс побуждения к деятельности для достижения целей |
+ |
Контроль |
Изучение данных о состоянии и функционировании объекта управления |
+ /– |
Координация |
Обеспечение взаимосвязей и распределение функций между подразделениями |
– |
Таким образом, проведенный анализ показал, что на предприятии недостаточно эффективно реализуется функция координации: неэффективно обеспечивается взаимосвязь и распределение функций между подразделениями, что выражается в несогласованности объемов производства и реальным спросом на продукцию. Следовательно, функция контроля так же используется не в полной мере.
Поэтому, одним из направлений дипломной работы должна стать разработка предложений по повышению эффективности функции координации управления на предприятии путем оптимизации спроса и предложения.
2.3 Анализ издержек предприятия
Рассмотрим динамику изменений производственных издержек предприятия за анализируемый период.
В таблице 2.7 произведем анализ структуры издержек предприятия в целом.
Таблица 2.7
Структура издержек предприятия
Элементы затрат |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
Сырье и материалы |
374 |
14,0 |
410 |
12,8 |
468 |
12,1 |
Заработная плата |
935 |
32,5 |
1322 |
38,4 |
1 536 |
36,9 |
ЕСН |
243 |
11,6 |
344 |
13,7 |
399 |
13,1 |
Амортизация |
414 |
15,4 |
415 |
12,9 |
624 |
16,0 |
Прочие |
712 |
26,6 |
712 |
22,2 |
853 |
22,0 |
Итого |
2 678 |
100,0 |
3 203 |
100,0 |
3 880 |
100,0 |
Из таблицы 2.7 следует, что структура издержек предприятия претерпела значительные изменения, в частности издержки были значительно увеличены. На протяжении всего анализируемого периода основную долю занимают расходы на сырье, материалы и заработную плату, что объясняется спецификой деятельности предприятия.
Произведем группировку затрат на условно-постоянные и условно-переменные и представим результаты в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Структура постоянных и переменных издержек предприятия
Элементы затрат |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
Условно-переменные расходы, в том числе |
789 |
29,5 |
876 |
27,3 |
975 |
25,1 |
сырье и материалы |
374 |
14,0 |
410 |
12,8 |
468 |
12,1 |
прочие |
415 |
15,5 |
466 |
14,5 |
507 |
13,1 |
Условно-постоянные расходы |
1 889 |
70,5 |
2 327 |
72,7 |
2 905 |
74,9 |
Итого |
2 678 |
100,0 |
3 203 |
100,0 |
3 880 |
100,0 |
Рис. 2.10 Структура издержек предприятия
Таким образом, группировка издержек на переменные и постоянные показала, что наблюдается динамика роста, как переменных, так и постоянных издержек.
Далее рассмотрим издержки предприятия относительно товарных групп, распределяя условно-постоянные расходы пропорционально товарообороту.
Таблица 2.9
Издержки предприятия
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
Оптовая торговля |
||||||
Условно-переменные |
612 |
42,1 |
647 |
41,0 |
694 |
36,4 |
Условно-постоянные |
842 |
57,9 |
932 |
59,0 |
1 212 |
63,6 |
ВСЕГО |
1 455 |
100,0 |
1 579 |
100,0 |
1 906 |
100,0 |
Розничная торговля |
||||||
Условно-переменные |
177 |
14,4 |
229 |
14,1 |
281 |
14,2 |
Условно-постоянные |
1 046 |
85,6 |
1 395 |
85,9 |
1 693 |
85,8 |
ВСЕГО |
1 223 |
100,0 |
1 624 |
100,0 |
1 974 |
100,0 |
Всего по предприятию |
||||||
Условно-переменные |
789 |
29,5 |
876 |
27,3 |
975 |
25,1 |
Условно-постоянные |
1 889 |
70,5 |
2 327 |
72,7 |
2 905 |
74,9 |
ВСЕГО |
2 678 |
100,0 |
3 203 |
100,0 |
3 880 |
100,0 |
Анализ показал, что структура издержек предприятия претерпела изменения. Так, увеличилась доля расходов оптовой торговли, которая произошла в основном из-за роста как постоянных, так и переменных издержек.
В таблице 2.10 проанализируем динамику издержек предприятия, приняв за базис 2009 год.
Таблица 2.10
Динамика издержек предприятия
Товарная группа |
Темп прироста ,% |
|
2010 год |
2011 год |
|
Оптовая торговля всего, в т.ч. |
8,6 |
31,0 |
условно-переменные расходы |
5,7 |
13,4 |
условно-постоянные расходы |
10,6 |
43,9 |
Розничная торговля всего, в т.ч. |
32,8 |
61,4 |
условно-переменные расходы |
29,4 |
58,9 |
условно-постоянные расходы |
33,3 |
61,8 |
Всего по предприятию, в т.ч. |
19,6 |
44,9 |
условно-переменные расходы |
11,0 |
23,6 |
условно-постоянные расходы |
23,2 |
53,8 |
Проведенный анализ показал, что в подразделениях розничной торговли наблюдается устойчивая тенденция повышения всех издержек.