2.2 Формирование бюджета выпуска изделия

Таблица 9 - Текущий бюджет

Показатели	Расчет	
Текущие затраты (ТЗ)
1.1 Материалы (по каждому виду)	(Мз*Цз-Мотх*Цотх)*Nгод + п/ф * Nгод
1.2 Расходы на оплату труда	ФОТ = ОЗП+ДЗП
1.3 Страховые взносы	ФОТ*%СВ
1.4 Накладные расходы, относимые к текущим затратам (НР)	%Накладные расходы*ОЗП / 100%
Итого: Σ 1.1 …1.4
Доходы от операционной деятельности (ОД)
2.1 Доходы от реализации продукции (В)	Цена (без НДС) * Nгод
Налоговые платежи, входящие в цену продукции 3.1. НДС	Выручка от реализации без НДС * % НДС
4. Чистый доход (ЧД)	П.2 – П.3
5. Валовая операционная прибыль (ВОП)	П.4 – П.1
Налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли (НПП):
6.1. Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период * 2,2%
Земельный налог	Стоимость земли под мастерские * 1,5%
Налог на прибыль	Налогооблагаемая прибыль * 20%
Итого: Σ налогов, уплачиваемых за счет прибыли
7. Чистая операционная прибыль (ЧОП)	П.5 – П.6

Таблица 10 - Структура текущего бюджета

М	ФОТ	НПИ	НР		НПП		ЧОП (ВОП - HПП)		НДС
		СВ			И	З
ТЗ				ВОП (ЧД - ТЗ)
ЧД (Д - НДС)
Д

Примечание. В пустых строках указать значение показателя и в скобках его процент в общей структуре текущего бюджента.

где М – материал;

ФОТ – фонд оплаты труда;

НПИ – налоговые платежи, относимые на издержки:

СВ – страховые взносы

НПП – налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли:

И – имущество;

З - земельный налог;

ЧОП – чистая операционная прибыль;

ТЗ – текущие затраты;

ВОП – валовая операционная прибыль;

ЧД – чистый доход;

Д – доходы;

НР – накладные расходы.

Таблица 11 - План доходов и расходов предприятия (из табл.9)

Показатели	Сумма	%
1. Выручка от реализации (N * Цопт)		100%
Текущие затраты: Переменные (М + ФОТ + СВ) Постоянные (РСЭО + ОПР + ОХР + КР)
3. Налоги, входящие в цену (НДС)
4. Налоги, выплачиваемые за счет прибыли
5. Чистый доход (В - НДС)
Валовая операционная прибыль (ЧД - ТЗ)
Чистая операционная прибыль (ВОП - налоги, выплачиваемые за счет прибыли)

Таблица 12 - Затраты переменные и постоянные (из табл.9)

Затраты		const	общие
1. Материалы			
2. ФОТ			
3. Налоги, относимые на издержки			
4. Накладные расходы			
Итого:

2.3. Расчет точки безубыточности. Построение графика определения точки безубыточности выпуска изделия «…» (указать название изделия)

Построение графика определения точки безубыточности и анализ взаимосвязи «выручка – затраты - прибыль» позволяют предприятию:

1. рассчитать зависимость темпов роста прибыли от объемов реализации;

2. определить соотношение затрат, цены и объемов реализации;

3. достаточно точно планировать прибыль предприятия и определять рентабельность продукции;

4. определять основы принятия управленческих решений как тактического, так и стратегического характера;

5. определять эффективность инвестиционных проектов.

Для того, чтобы построить данный график необходимо рассчитать точку безубыточности.

Безубыточность – это такое состояние предприятия, когда коммерческая деятельность предприятия не приносит ни прибыли, ни убытков.

где ТБ - точка безубыточности, шт.

- постоянные затраты, рассчитанные на годовой объем производства, руб.

- цена за единицу продукции, руб./шт.

- переменные затраты, рассчитанные на единицу продукции, руб./шт.

График безубыточности в дипломной работе необходимо выполнить в электронном варианте (см. бланк графика в программе Excel). Методика построения графика безубыточности приведена в приложении Б.

2.4 Определение срока окупаемости выпуска изделия «…» (указать название изделия

Реализация выпуска предлагаемого изделия требует капитальных вложения. Эффективность капитальных вложений оценивают с помощью метода основанного на расчете срока окупаемости (ликвидности) капитальных вложений. Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

где

КВ - капитальный вложения, руб.

ЧП - чистая прибыль, руб.

Таблица 13 - Финансовые показатели изготовления изделия «…» (указать название изделия

№ п/п	Показатели (ед. изм.)	Числовое значение показателей
1	Годовая программа выпуска, шт.
2	Месячная программа выпуска, шт.
3	Капитальные вложения (руб.)
4	Цена изделия (руб. за 1 единицу)
5	Чистая прибыль (руб.)
6	Безубыточность (шт./руб.)
7	Срок окупаемости (месяц)

В заключение в финансовой части дипломной работы необходимо проанализировать полученный финансовые показатели и сделать вывод.

Приложения

Приложение А

Тарифно-квалификационные справочники содержат перечень, характеристик всех основных видов работ, которые выполняются рабочими различных производств, и основные требования к профессиональным знаниям и умениям рабочего. С помощью этих справочников устанавливается степень сложности работ, осуществляется присвоение рабочим квалификационных разрядов. На машиностроительных предприятиях квалификация рабочего определяется по шестиразрядной сетке (высший разряд — шестой).

Тарифный коэффициент 1-го разряда всегда равен единице.

Число разрядов и соответствующие им тарифные коэффициенты определяются коллективным договором, заключаемым на предприятии. Коллективный договор разрабатывается на основе тарифного соглашения и не должен предусматривать ухудшения положения работников по сравнению с его условиями.

Тарифные коэффициенты, используемые для расчетов в курсовой работе

Тарифный разряд	Тарифный коэффициент
I	1,00
II	1,36
III	1,69
IV	1,91
V	2,16
VI	2,44