3.2 Практические занятия, их название и объем в часах.

№ п/п

Наименование тем и их содержание

Объем в часах

Дневное

Заочное

ауд.

сам.

ауд.

сам.

1

2

3

4

5

6

Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах.

Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов. Характеристика взимаемых налогов. Исторический генезис развития науки о налогах. Развитие финансовой системы Древней Руси. Особенности налоговых систем России и Беларуси и их генезис в ХХ веке.

2

-

-

1

Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.

Сущность и основные принципы налогообложения. Понятие налогов и налоговых отношений. Место налогов в системе финансовых отношений. Объекты налоговых отношений. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь.

Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой государства. Типы, основные задачи и требования к налоговой политике. Система налоговых стимулов. Роль и место налогов в государственном регулировании экономики.

2

1

-

2

Тема 3. Основы налоговых отношений.

Элементы налога и налоговая терминология. Классификация налогов. Способы и методы взимания налогов. Налоговые льготы, их понятие. Формы налоговых льгот, их классификация. Льготное налогообложение как экономическая форма воздействия государства на развитие приоритетных отраслей. Особенности льготного налогообложения в Республике Беларусь.

Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения.

2

1

0,5

2

Тема 4. Налоговая система Республики Беларусь.

Понятие и сущность налоговой системы. Тенденции построения налоговых систем в развитых странах мира. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь. Влияние налоговой нагрузки на экономику республики и проблемы оптимизации налоговой нагрузки.

Налоговый кодекс как основа системы налогообложения.

2

1

-

2

Тема 5. Характеристика субъектов налогообложения.

Плательщики налогов, их права и обязанности. Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения. Экономическая и неэкономическая деятельность. Понятие и сущность экономической деятельности, ее виды. Финансовая деятельность как разновидность экономической деятельности.

1

1

0,5

1

Тема 6. Объекты налогообложения и источники уплаты налогов.

Общая характеристика объектов налогообложения. Классификация и характеристика объектов налогообложения. Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира.

Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения. Классификация налогов и сборов по объектам налогообложения и источникам уплаты.

1

1

0,5

1

Тема 7. Налоговое обязательство и его исполнение.

Понятие и структура налогового обязательства. Элементы налогового обязательства и их характеристика. Порядок и формы исполнения налогового обязательства. Порядок уплаты налогов в бюджет.

Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат.

Способы уплаты налогов. Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств.

2

1

1

1

Тема 8. Изменение сроков и меры по обеспечению исполнения налогового обязательства.

Необходимость изменения сроков исполнения обязательств. Компетенция органов по изменению сроков исполнения налогового обязательства. Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки.

Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения.

Порядок зачета и возврата налогов и других платежей.

2

1

0,5

1

Тема 9. Налоговый контроль

Налоговый контроль, его понятие, цели, объекты и субъекты. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы налогового контроля и их характеристика.

Виды и методы налогового контроля. Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения. Аудиторская проверка. Полномочия органов, осуществляющих налоговый контроль.

Требования к специалистам, осуществляющим налоговый контроль. Формы ответственности.

2

1

-

2

Тема 10. Налоговые нарушения и рассмотрение дел о налоговом нарушении

Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений и ответственность за них. Обстоятельства и повод для возбуждения дела о налоговом нарушении и прекращении его.

Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении. Права лиц, привлекаемых к ответственности за налоговые нарушения. Обжалование постановления налогового органа по делу о налоговом нарушении, процедура обжалования. Исполнение постановления налогового органа о налоговом нарушении.

2

1

-

2

Тема 11. Организация и методика проведения налоговых проверок

Общие положения по организации налоговых проверок. Документальная проверка, программа ее проведения.

Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг). Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов. Проверка расчетов по налогам и неналоговым платежам. Последовательность проведения проверки и ее документальное оформление.

4

1

1

3

Тема 12. Республиканские налоги и сборы с юридических лиц

Налог на добавленную стоимость (НДС) как основной вид косвенных налогов, его понятие. Принципы изъятия, способы исчисления и типы обложения НДС. Плательщики, объекты обложения, определение налоговой базы. Ставки НДС, льготы и сроки уплаты.

Акциз как один из косвенных налогов. Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров, ставки акцизов. Методика исчисления, льготы, порядок уплаты в бюджет.

Налог на прибыль, его роль и место в налоговой системе Беларуси. Сущность налога на прибыль. Плательщики и объекты обложения. Порядок и методика исчисления облагаемой базы налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль, их классификация, экономическая сущность и формы. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.

Налогообложение прибыли (дохода) при упрощенной системе налогообложения. Виды экономической деятельности, при ведении которых возможно применение упрощенной формы. Объекты обложения, ставки и порядок исчисления налогов при применении упрощенной формы налогообложения.

8

4

4

7

Тема 13. Целевые налоги и сборы

Понятие целевых сборов, их возникновение, необходимость, роль и характеристика. Источники формирования и порядок использования средств целевых налогов и сборов.

Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и отчисления в государственный фонд содействия занятости населения. Необходимость создания и введения этих платежей, плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления и льготы, сроки уплаты в бюджет.

Отчисления в фонд социальной защиты населения, сущность и необходимость создания. Задачи фонда, источники образования его средств и порядок их использования. Объекты обложения, тарифы и льготы, сроки уплаты.

Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды и сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда. Плательщики этих сборов, объекты обложения, размеры отчислений, льготы, порядок исчисления и уплаты.

4

1

2

3

Тема 14. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц

Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц. Международное двойное налогообложение. Налоговые соглашения и их задачи. Меры по устранению двойного налогообложения. Схема налогообложения иностранных юридических лиц.

Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Формы постоянного представительства. Методика исчисления налогооблагаемой прибыли, ставки налога и сроки уплаты.

Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Виды доходов, облагаемых налогом, его ставки, методика расчета, сроки уплаты.

3

1

1

3

Тема 15. Неналоговые доходы

Понятие неналоговых доходов. Классификация неналоговых платежей. Текущие и капитальные неналоговые доходы.

Разновидности текущих доходов по форме, методам изъятия и содержанию. Государственная пошлина, ее сущность, ставки и характеристика. Льготы по уплате госпошлины.

Характеристика капитальных неналоговых доходов.

2

-

0,5

3

Тема 16. Таможенные пошлины

Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Таможенный тариф, основные цели и функции. Ставки таможенных пошлин. Тарифные преференции. Принципы определения страны происхождения товара, критерия достаточной переработки товаров, товаров, полностью произведенных в данной стране.

Таможенная стоимость, ее понятие, методов определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров.

Порядок взимания таможенных пошлин при различных таможенных режимах. Методика исчисления таможенных пошлин. Таможенные льготы.

4

1

1

4

Тема 17. Местные налоги и сборы

Состав местных налогов и сборов, их классификация. Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти (налог на недвижимость, платежи за землю, экологический налог и др.), их экономическое содержание, плательщики, объекты обложения, ставки налогов, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти, их перечень, экономическое содержание, плательщики, объекты обложения, ставки налогов, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Подоходный налог с граждан, его плательщики, объект обложения. Льготы по подоходному налогу, их социальная направленность и характеристика. Методика исчисления налога. Особенности налогообложения предпринимательской деятельности. Подоходный налог с иностранных граждан и лиц без гражданства.

Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю). Плательщики, объекты обложения, ставки и льготы по уплате.

Компетенция местных органов власти по изменениям налогов.

4

2

1,5

4

Тема 18. Налоговые органы

Структура и характеристика налоговых органов РБ, их основные функции и задачи. Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками.

Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Порядок обжалования действий налоговых органов, рассмотрение жалоб и принятия решений.

Подготовка кадров для налоговой службы.

Информатизация государственной налоговой службы.

2

1

-

-

Тема 19. Особенности налоговых систем развитых стран мира

Налоговые системы США, Канады, Великобритании, Германии, Франции, Италии, Испании, Скандинавских стран, Японии.

2

-

-

-

ВСЕГО:

51

20

14

42