- •4 Курса, группы бук-805,
- •Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2012 года . Ос (01) и нма (04).
- •Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2012 года
- •Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
- •Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
- •Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды (руб.)
- •Калькуляция производственной себестоимости
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Показатели |
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
1. Материалы (сч. 10/1) |
|
|
|
остаток на начало месяца |
198 400 |
60 600 |
259 000 |
поступило на месяц |
202 800 |
39 200 |
242 000 |
Итого |
401 200 |
99 800 |
501 000 |
процент отклонений |
|
24,9 |
|
2. Топливо (сч. 10/3) |
|
|
|
остаток на начало месяца |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
поступило на месяц |
0 |
0 |
0 |
Итого |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
процент отклонений |
|
30,0 |
|
Приложение 5
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов |
В дебет счетов |
С кредита счета 10 (расход) |
|||
|
|
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
|
|
|
|
% |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
Диван-кровать |
20/1 |
114 400 |
|
28486 |
142 886 |
Кресло |
20/2 |
150 600 |
|
37499 |
188 099 |
Итого |
20 |
265 000 |
24,9 |
|
330 985 |
Исправление брака |
28 |
6 000 |
|
1494 |
7494 |
Общепроизводственные расходы |
25 |
250 |
|
62 |
312 |
Транспортный цех |
23 |
70 000 |
30,0 |
21000 |
91 000 |
Всего |
|
341 250 |
|
|
429 791 |
Приложение 7
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды (руб.)
В Дебет |
Начислено зар. Платы |
Отчисления на социальные нужды |
||||
|
|
на социальное страхование, 2,9% |
в пенсионный фонд, 22% |
на медицинское страхование, 5,1% |
на социальное страхование от несчастных случаев, 1,8% |
Итого, 31,8% |
20/1 |
440 000 |
12760 |
96800 |
22440 |
7920 |
139920 |
20/2 |
220 000 |
6380 |
48400 |
11220 |
3960 |
69960 |
Итого |
660 000 |
19 140 |
145 200 |
33 660 |
11 880 |
209 880 |
28 |
2 800 |
81,2 |
616 |
142,8 |
50,4 |
890 |
25 |
200 000 |
5800 |
44000 |
10200 |
3600 |
63600 |
23 |
150 000 |
4350 |
33000 |
7650 |
2700 |
47700 |
26 |
84000 |
2436 |
18480 |
4284 |
1512 |
26712 |
Всего |
1096800 |
31807 |
241296 |
55937 |
19742 |
348782 |
Приложение 8
Расчет распределения затрат вспомогательного производства (транспортного цеха)
Потребители |
Объем услуг (тыс. т/км) |
Фактические затраты (руб.) |
Коэффициент |
|
Основной цех |
15 |
313526 |
0,75 |
|
Управление фабрики |
5 |
104509 |
0,25 |
|
Итого |
20 |
418 034 |
|
|
Счет 23= 418 034 |
|
|||
|
|
|||
Приложение 9
Расчет распределения общепроизводственных расходов (руб.)
Счет |
Вид изделия |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Коэффициент |
20/1 |
Диван-кровать |
440 000 |
1 078 129 |
2,4502938292 |
20/2 |
Кресла |
220 000 |
539 065 |
|
28 |
Брак |
2 800 |
6 861 |
|
Итого |
662 800 |
1 624 055 |
|
|
Счет 25= 1 624 055
Приложение 10
Расчет распределения общехозяйственных расходов (руб.)
Счет |
Вид изделия |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы |
Коэффициент |
20/1 |
Диван-кровать |
440 000 |
271306 |
0,6166037879 |
20/2 |
Кресла |
220 000 |
135653 |
|
Итого |
660 000 |
406 959 |
|
|
Счет 26= 4-6 959
Приложение 7
Калькуляция производственной себестоимости диванов-кроватей
Выпуск |
1000 |
штук |
Произв.с/с изделия |
2133 |
руб. |
Статья затрат |
НЗП на нач.мес |
Затраты за мес.(оборот по Дсч.20-1) |
НЗП на кон.мес. |
Факт.произв.с/с выпуска |
1. Материалы |
60 000 |
142 886 |
27 000 |
175 886 |
2. Осн.з/п произв.рабочих |
30 000 |
440 000 |
30 000 |
440 000 |
3. Отчисления на соц.нужды |
11 550 |
139 920 |
11 220 |
140 250 |
4. Общепроизводственные расходы |
36 450 |
1 078 129 |
27 450 |
1 087 129 |
5. Общехозяйственные расходы |
12 000 |
271 306 |
9 330 |
273 976 |
6. Прочие |
|
15 545 |
|
15 545 |
Производственная с/с |
150 000 |
2 087 786 |
105 000 |
2 132 786 |
Приложение 8