21. Региональные налоги рф

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются настоящим Кодексом. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

существуют региональные налоги, устанавливаемые субъектами РФ. К ним относятся следующие виды налогов:

1. налог на имущество организации (регламентирован главой № 30 Налогового кодекса РФ);

Налогоплательщиками налога на имущество организации являются российские и иностранные юридические и физические лица, имеющие на территории РФ, в пределах экономической зоны РФ или на континентальном шельфе РФ в собственности недвижимое имущество. При этом объектами налогообложения для организаций-налогоплательщиков будет являться как движимое, так и недвижимое имущество. Имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение и прочее, будет также облагаться налогом. Объектами налогообложения не будут являться земельные участки и другие объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы), а также имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти. Налоговая база по налогу на имущество организации определяется среднегодовой стоимостью облагаемого имущества. Максимальная налоговая ставка налога на имущество организации составляет 2,2 %, но каждый субъект РФ в праве сам устанавливать налоговую ставку в пределах допустимой. Налоговым периодом принято считать календарный год. От налогообложения данным налогом освобождаются следующие организации: 1. учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ; 2. религиозные организации; 3. общероссийские общественные организации инвалидов; 4. организации, производящие фармацевтическую продукцию для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; 5. протезно-ортопедические предприятия; 6. коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации; 7. государственные научные центры; 8. научные организации Российских академий различных наук; 9. прочие государственные организации;

2. транспортный налог (регламентирован главой № 28 Налогового кодекса РФ);

субъектов РФ и взимается с лиц, имеющих в своей собственности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог уплачивается на территории того субъекта РФ, где принят закон соответствующего субъекта РФ о введении транспортного налога. Законодательные органы субъекта РФ могут самостоятельно устанавливать налоговые ставки транспортного налога в соответствии с главой № 28 Налогового кодекса РФ, порядок и сроки уплаты данного налога, формы отчетности по транспортному налогу, региональные налоговые льготы. В соответствии с пунктом № 1 статьи № 38 Налогового кодекса РФ налогоплательщики ставятся на учет в государственных регистрирующих ведомствах. Например, автомобили принадлежат постановке на учет в ГИБДД, тракторы - в Гостехнадзоре, морские суда - в администрациях портов. Объектом налогообложения является следующий транспорт: 1. автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; 2. самолеты, вертолеты; 3. теплоходы, яхты, парусные суда, катера; 4. снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы; 5. буксируемые суда и прочие водные и воздушные транспортные средства, поставленные на учет в государственных регистрирующих ведомствах согласно с Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 года № 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ". Транспортным налогом не облагаются весельные, а также моторные лодки, имеющие двигатель мощностью не более 5 лошадиных сил, пассажирские (грузовые) морские, речные или воздушные суда, занимающиеся пассажирскими или грузовыми перевозками, строительная техника, а также машины для перевозки и использования минеральных удобрений, транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, транспортные средства, находящиеся в розыске, воздушные судна санитарной авиации и медицинской службы. Транспортное средство необходимо снять с регистрации в государственных регистрирующих ведомствах, если его невозможно эксплуатировать. Согласно пункту № 1 статьи № 55 Налогового кодекса РФ под налоговым периодом по налогу на транспорт понимается календарный год - с 1 января по 31 декабря каждого года. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ.

3. Налог на игорный бизнес — налог с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с предпринимателей, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы. Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: 1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей; 2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей; 3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

Налог с продаж был отменен с 01.01.2004 года, а налог на рекламу - с 01.01.2005 года.

Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований. Конкретные размеры налоговых ставок местных налогов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления с учетом предельных налоговых ставок, предусмотренных федеральным законом. М.н. и с. зачисляются в соответствующие местные бюджеты (внебюджетные фонды) и являются источниками доходов этих бюджетов (внебюджетных фондов).