Розрахунок бюджету витрат на створення підтримки єдиної служби маркетингу пат «Концерно-Електрон» на 2012 рік

Статті витрат	Сума, грн.
1	2
Разові витрати при формуванні департаменту
Меблі	7 448,46
Обчислювальна й офісна техніка	34 048,10
Засоби зв'язку	5 958,40

Продовження табл. 3.2

1	2
Усього	47 454,96
Річні витрати операційної діяльності
ПММ	14 236,98
Запчастини і ремонт автотехніки	563
Витрати на персонал (зарплата, страхування, відрядження, навчання)	264000
Канцтовари й офісний папір	1 170,40
Госптовари	456
Послуги зв'язку	7 000,00
Інтернет	1 800,00
Обслуговування і ремонт основних засобів	1 915,20
Експлуатаційні і комунальні послуги	3 192,00
Представницькі витрати	6 584,00
Усього	300 917,58
Разом	348 372,54

З даних табл. видно, що сумарні витрати на створення підтримки єдиної служби маркетингу ПАТ «Концерн-Електрон» становитимуть 348372,54 грн. За рахунок створення департаменту зросте обсяг продажу, а відповідно зросте і прибуток підприємства на:

∆П=П₂₀₁₂–П₂₀₁₁ (3.5)

∆П =7959093 -7872000=87093(грн.)

Рентабельність цього проекту становитиме:

_Рент = _(3.6)

_Рент =

Проведений аналіз дозволяє рекомендувати ПАТ «Концерн-Електрон» організувати єдину службу маркетингу і провести рекламну компанію в спеціалізованих виданнях.

Слід зазначити, що весь приріст валового доходу від упровадження запропонованих заходів і частина власних ресурсів компанії, буде використано на створення єдиної служби маркетингу. Однак найбільш істотним результатом упровадження зазначених заходів варто вважати загальне зростання конкурентноздатності компанії, отримане у результаті методично правильного підходу до організації маркетингової діяльності.

3.2. Вибір інвестиційного проекту як напрямок розвитку виробництва пат «Концерн-Електрон»

Необхідними умовами адаптації діяльності вітчизняних підприємств до умов ринку є постійне вдосконалення виробничих процесів та впровадження прогресивних технологій. Підвищення якості продукції та ефективності діяльності функціонування підприємств вимагає активізації інвестиційної діяльності та пошуку реальних джерел інвестиційних ресурсів як для поточної виробничо-господарської діяльності, так і для перспективного розвитку.

Важливою умовою підвищення ефективності інвестиційної діяльності підприємств у сучасних ринкових умовах господарювання є прийняття рішення щодо доцільності вкладення інвестиційних коштів, що базуються на їх обґрунтуванні з використанням економіко-математичних моделей та застосуванні сучасних методів оцінки ефективності інвестиційних проектів.

Ефективність впровадження інвестиційних проектів нерозривно пов'язано із проведенням всебічного аналізу та обґрунтування управлінських рішень, системної оцінки економічних переваг та життєздатності проекту, застосування основних способів зіставлення витрат та переваг проекту, а також визначення найбільш оптимального інвестиційного проекту на основі зіставлення його альтернативних варіантів.

Основним завданням оцінки ефективності інвестиційного проекту є встановлення цінності проекту, яка визначається різницею позитивних результатів та негативних наслідків. Важливим етапом економічної роботи при цьому є з'ясування витрат на проект та визначення результатів з різних позицій: інтересів акціонерів (власників); організацій, які беруть участь у реалізації інвестиційного проекту; зовнішнього середовища в якому реалізується проект; економіки загалом.

Доцільність та обґрунтування інвестиційного проекту необхідно здійснювати за такими основними критеріями: технічна здійснюваність проекту; екологічна доцільність; фінансова доцільність (оцінка необхідного обсягу інвестицій та віддача); інституціальна допустимість; оцінка альтернатив проекту; оцінка ризику й невизначеності зовнішнього середовища.

Визначення цінності інвестиційного проекту порівняно з іншими проектами, а також аналіз фінансової привабливості проекту за умов обмеженості ресурсів вимагає дотримання загальних правил їх оцінки та порівняння.

Вибір конкретного критерію для прийняття рішення про фінансову чи економічну доцільність проекту від різних факторів: ринкова перспектива, існування обмежень на ресурси для фінансування проекту, коливання чистих потоків фінансових ресурсів. Незважаючи на поширеність і популярність деяких критеріїв для аналітика надзвичайно важливо бути обізнаним з усією багатогранністю правил, щоб обрати таку комбінацію критеріїв, яка є найбільш прийнятною для певного проекту.

Оцінку економічної ефективності бізнес-проекту підприємства ПАТ «Концерн-Електрон» проведемо за допомогою методів, які враховують зміну вартості грошей в часі. До таких методів відносяться: чиста теперішня вартість грошових потоків (ЧТВ), внутрішня норма рентабельності (ВНР), термін окупності інвестицій (ТО) та індекс прибутковості проекту (ІП).

Дочірне підприємство ПАТ «Концерн-Електрон» НВП «Карат» планує впровадити бізнес-проект по виробництву світлодіодів білого випромінювання. Бізнес-проект характеризується такими вихідними даними:

1. Термін реалізації інноваційного проекту – 7 років;

2. Ціна світлодіодів білого випромінювання – 10600 грн. за комплет (з ПДВ);

3. Обсяг реалізації – 1000 комплектів на рік;

4. Для виробництва продукції підприємству необхідно здійснити такі витрати:

4.1) матеріальні витрати – 50% від виручки =

= 10600∙1000∙0,5=5300000 грн.;

4.2) витрати на оплату праці – 5% від виручки =

=10600∙1000∙0,05=530000 грн.;

4.3) інші витрати:

4.3.1) витрати на відрядження, на послуги зв’язку, плата за розрахунково-касове обслуговування, страхові платежі –335000грн.;

4.3.2) відсотки за кредит – розраховуються;

4.4) підприємство також здійснює амортизаційні відрахування і відрахування на соціальні заходи;

5) для реалізації проекту необхідно закупити такі основні фонди:

5.1) будівлі і споруди – 910000 грн.;

5.2) транспортні засоби – 142000 грн.;

5.3) обладнання –1610000 грн.;

5.4) офісна техніка – 132000 грн.

6) для фінансування проекту (купівлі основних фондів) підприємство використовує кредит та власні кошти. Сімдесят відсотків вартості основних фондів фінансується за рахунок кредиту; решта – за власні кошти;

7) процентна ставка по кредиту – 20%. Процентна ставка по депозитах – 17%;

8) підприємство отримує кредит із регресією платежів.

Згідно із Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" амортизація нараховується щоквартально від залишкової вартості основних фондів. Норми амортизації залежать від групи основних фондів, а саме:

1 група (будівлі і споруди) – 2% за квартал;

2 група (транспортні засоби) – 10% за квартал;

3 група (обладнання) – 6% за квартал;

4 група (офісна техніка) – 15% за квартал.

Річна сума амортизаційних відрахувань для окремої групи основних фондів визначається як різниця між їх залишковою вартістю на початок року (ЗВ_пр) та їх залишковою вартістю на кінець року (ЗВ_кр). Залишкова вартість окремої групи основних фондів на кінець року визначається за формулою:

, (3.7)

де Н_А – квартальна норма амортизації відповідної групи основних фондів,%.

Загальний обсяг річних амортизаційних відрахувань підприємства дорівнює сумі амортизаційних відрахувань по кожній групі основних фондів. Розглянемо декілька прикладів:

По аналогії розраховуємо всі амортизаційні відрахування.

Загальний обсяг річних амортизаційних відрахувань підприємства дорівнює сумі амортизаційних відрахувань по кожній групі основних фондів. Результати розрахунку амортизаційних відрахувань по бізнес-проекту підприємства НВП «Карат» узагальнимо в табл.3.3.

Таблиця 3.3