Билет № 21

ООО «Инструмент» действует на территории Нижегородской области, основной вид деятельности которого – изготовление оборудования и инструментов для парикмахерских.

Таблица 1

Основные показатели финансовой отчетности

ООО «Инструмент» (тыс. руб.)

Показатели	2009 г.	2010 г.
	Начало	Начало года	Конец года
Внеоборотные активы.	407	388	369
Оборотные активы	26362	28645	33439
Запасы, в том числе:	13908	15408	18476
Сырье и материалы	11148	12000	3445
Незавершенное производство	2756	3401	5024
Готовая продукция	3560	5360	4725
Расходы буд. периодов	1250	2010	3154
НДС	956	1189	1273
Дебит. задолженность,	9398	10005	22648
Ден. средства	2100	2043	1042
Баланс	71845	80449	93595
Уставный капитал	1000	1000	1000
Нераспределенная прибыль	28809	33529	36938
Краткосрочный займы и кредиты	8146	6780	5670
Кредиторская задолженность, в том числе:	16648	19285	24900
Поставщики и подрядчики	16642	19280	24 915
Задолженность перед персоналом	600	575	172
Баланс	71845	80449	93595

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках

Показатели	2009 г.	2010 г.
Выручка (нетто) от продаж	83755	91064
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	65643	67516
Валовая прибыль	18112
Коммерческие расходы	4560	5705
Управленческие расходы	4322	4339
Прибыль (убыток) от продаж	3790 8992	4209
Проценты к получению	140	166
Проценты к уплате	70	83
Прочие доходы	277	278
Прочие расходы	328	300
Прибыль до налогообложения	9011
Налог на прибыль	900	1020
Чистая прибыль

Таблица 3

Состав дебиторов и состояние погашения дебиторской задолженности на 1 апреля 2011 года

Название дебитора	Сумма дебиторской задолженности	Условия предоставления коммерческого кредита	Выполнение условий дебитором
ООО «Глория»	1950	Срок 2 мес Скидок нет Обеспечения нет	Просрочка выплаты
ООО «Лика»	1490		Просрочка выплаты
ООО «Власта»	1340		Срочная задолженность
ООО «Эмма»	1300		Срочная задолженность
ООО «Диваж»	1170		Срочная задолженность
ООО «Саюри»	1230		Срочная задолженность
ООО «Диана»	1190		Срочная задолженность
ЧП Авдеева А.Р.	820		Просрочка выплаты
ЧП Алина Д.В.	790		Срочная задолженность
ЧП Басова М.И.	850		Срочная задолженность
ЧП Белова Н.Д.	280		Просрочка выплаты
ЧП Каменская В.А.	250		Досрочное погашение
ЧП Лиховцева К.Л.	240		Досрочное погашение
ЧП Самарина Л.М.	148		Досрочное погашение

При разделении обязанностей между финансовыми работниками не предусмотрены функции анализа состояния дебиторской задолженности

Задание

5. Опишите сущность, этапы и методы управления дебиторской задолженностью организаций в современных условиях.

6. Проведите анализ структуры активов и источников финансирования организации и дайте их оценку.

7. Рассчитайте недостающие показатели отчета о прибылях и убытках и проведите анализ показателей прибыли организации.

8. Проведите сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности и сделайте вывод об эффективности управления дебиторской задолженностью. Внесите свои предложения о мероприятиях по улучшению управления дебиторской задолженностью.

Основные методы и этапы управления дебиторской задолженностью организации.

Дебиторская задолженность организаций - это сумма долга ее покупателей за проданную продукцию, выполненные работы, услуги. Она образуется при реализации продукции, выполнении услуг и превращается в денежные средства по истечении определенного времени.

В российском бухгалтерском балансе дебиторская задолженность подразделена на 2 части:

1. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты Эта задолженность противоречит определению оборотных активов и должна быть исключена из н.х состава.

2. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах, реализуется в ходе формирования кредиторской политики предприятия. Этапы формирования кредитной политики по отношению к дебиторам:

• определение принципов кредитной политики по отношению к дебиторам, в процессе которого решается, какой тип кредитном политики (безрисковый, умеренный или рисковый) следует избрать предприятию:

• формирование системы кредитных условий, в состав которых входят следующие элсметы: срок предоставления кредита. размер предоставляемого кредита.

• стоимость предоставления кредита. система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями

• формирование стандартов оценки покупателей (их кредитоспособность)

Условия коммерческого кредита включают продолжительность срока кредита и предоставляемую скидку за досрочную оплату счета. Самый распространенный срок кредитования своих покупателей в зарубежных фирмах 30-40 дней. При применении скидок прибыль организации от ускорения платежа покупателем, как правило, больше, чем потери от скидки.

Чтобы получить дебиторскую задолженность е покупателя при наступлении срока платежа, фирма применяет различные меры посылаются письма с напоминанием, делаются телефонные звонки и т.д Если покупатель не реагирует на принятые меры, то

• можно использовать дебиторскую задолженность как средство платежа путем уступки права требования:

• уступить право требования дебиторской задолженности финансовому агенту, получив за это денежные средства.