4.4. Расчёт сметы цеховых расходов.
В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.
Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.
При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда. Учтем данное изменение:
В базовом периоде З охр.тр= ФОТ*0,10=1681750*0,10=168175 руб.
В плановом периоде З охр.тр.= 2509750*0,10=250975 руб.
Изменение составит 250975– 168175= 82800 руб.
Цеховые расходы плановые = Цеховые расходы базовые + Изменение =
= 4210000+82800=4292800 руб.
4.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов
При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:
;
,
где
- годовые расходы по i-ой
статье затрат после внедрения мероприятий,
руб.
-
годовые расходы по i-ой
статье затрат до внедрения мероприятий,
руб.
-
удельные расходы по i-ой
статье затрат после внедрения мероприятий,
руб./ед.
-
удельные расходы по i-ой
статье затрат до внедрения мероприятий,
руб./ед.
-
доля условно-постоянных расходов по
i-ой
статье затрат до внедрения мероприятий,
доли ед.
Объем производства после внедрения АСУ ТП увеличился на 11 % и составил 777 т.
Общезаводские расходы:
Рпроект.= 1 890 000×(1-0,95)×1,11+1 890 000×0,95=1 900 395 руб. в год
Внепроизводственные расходы:
Рпроект.= 650 000×(1-0,15) ×1,08+650 000×0,15=710 775 руб. в год
5. Калькулирование себестоимости после внедрения асу тп
Расчёт полной производственной себестоимости приведён в табл.10.
Таблица 10
Калькуляция себестоимости
Статьи |
Цена, руб. |
На 1 тонну |
На весь выпуск (объем производства 777 тонн) |
||
|
|
Норма расхода, ед./т |
Сумма, руб. |
Расход, т |
Сумма, руб. |
1.Сырьё и основные материалы: |
|
|
|
|
|
1.1.Хлористый кальций, т. ; норма снизилась на 9 % |
2443,3 |
2,7300 |
6670,209 |
2121,21 |
5182752,392 |
1.2.Медь катодная, т.; норма снизилась на 7 % |
79496 |
0,0233 |
1852,257 |
18,1041 |
1439203,5336 |
1.3.Калий хлористый, т.; норма снизилась на 6 % |
2342 |
0,0094 |
22,0148 |
7,3038 |
17105,4996 |
1.4.Блоки графитовые, т.; норма снизилась на 8% |
42798 |
0,0736 |
3149,933 |
57,1872 |
2447497,7856 |
Итого сырья и основных материалов |
|
|
11694,413
|
|
9086559,212
|
2.Энергозатраты: |
|
|
|
|
|
2.1.Вода техническая, м³; норма снизилась на 5 % |
1,58 |
9,5000 |
15,010 |
7381,5 |
11662,770 |
2.2.Электроэнергия, кВт·ч; норма снизилась на 8 % |
1,05 |
10120,0000 |
10626,000 |
7863240 |
8256402,000 |
Итого энергозатрат |
|
|
10641,010
|
|
8268064,770
|
Прямые расходы |
|
|
22335,423
|
|
17354623,980
|
3.ФОТ |
|
|
3230,0515 |
|
2509750,000 |
4.ЕСН (26+1,3=27,3%) |
|
|
881,8041 |
|
685161,750 |
Итого фонд оплаты труда с отчислениями |
|
|
4111,8556
|
|
3194911,750
|
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе амортизация |
|
|
5233,4574 |
|
4066396,400
|
6.Цеховые расходы, в том числе амортизация |
|
|
5524,8391 |
|
4292800,000 |
Цеховая себестоимость |
|
|
37205,5751
|
|
28908732,13
|
7.Общезаводские расходы |
|
|
2445,8108 |
|
1 900 395,000 |
Производственная себестоимость |
|
|
39651,3859
|
|
30809127,13
|
8.Внепроизводственные расходы |
|
|
914,7683 |
|
710 775,000 |
Полная (коммерческая) себестоимость |
|
|
40566,1545
|
|
31519902,13
|