Оборотно-сальдовая ведомость(часть)

90-1	Выручка от продаж		30722617		6215060
90-2	Себестоимость	18887496		2962024
90-3	НДС	4686501		948060
90-9	Прибыль(убыток) от продаж	7148620		2304976
97	Расходы будущих периодов	33476
99	Прибыли и убытки		7148620		2304976
99-4	Платежи по налогу на прибыль	129309
	ИТОГО:	62 206 353	62206353	20477511	20477511

Таким образом собираем итоги на 90м счёте. Имеем 90-1 «Выручка от продаж», 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС». На счёте на счёте 99 должен быть отражён наш финансовый результат. Для этого проведём операцию «Отражается финансовый результат» дебет счёта 90-9, кредит 99. Сумма этой операции возникает из разницы сумм, отражённых на счетах 90.1 и (90.2+90.3). В нашем случае получаем 2304976.

В бухучёте существует множество критериев проверки. Так, например, одним из них является равенство итоговой суммы по всем операциям в журнале хозяйственных операций и сумма по дебету и по кредиту (отдельно) в оборотно-сальдовой ведомости. Все три показателя должны быть равны.

Далее считаем сальдо на конец периода (можно посмотреть в файле excel).

Бухгалтерский баланс

У нас есть журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость, можем сделать бухгалтерский баланс.

Нематериальные активы: 04 счёт минус 05 (нематериальные активы минус амортизация нематериальных активов)

Основные средства: 01 минус 02 (основные средства минус амортизация основных средств)

Финансовые вложения: 58 счёт (Паи и облигации). Фирма имеет облигации на сумму 2028250 руб.

Запасы: 97 счёт «Расходы будущих периодов»

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям: счёт 19 «НДС»

Дебиторская задолженность: складывается из 60,62,68,71,76 счетов. Нашему предприятию сейчас должны довольно много денег.

Финансовые вложения(за исключением финансовых эквивалентов): 58-1 счёт

Денежные средства и денежные эквиваленты: 51 счёт «Расчётный счёт»

Уставный капитал: счёт 80

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток): 84+99 счета

Заёмные средства: 66 счёт «Расчёты по кредитам и займам». Наше предприятие должно 4393958 руб.

Кредиторская задолженность: сумма по счетам 60, 68, 69, 70.

Баланс по активам должен быть равен балансу по пассивам. В нашем балансе так и есть. (Отмечено красным)

Отчёт о прибылях и убытках

Последнее, что мы составим, это Отчёт о прибылях и убытках. В данном отчёте есть два столбца. Первый заполняется за текущий период (ноябрь 2011 в нашем случае), второй за такой же период прошлого года, т.е. за ноябрь 2010, т.к. у нас нет данных по 2010 году, заполним только первый столбец.

Выручка: разница 90.1 и 90.3 счетов

Себестоимость продаж: разница 90.2 и 44 счетов

Валовая прибыль: разница выручки и себестоимости продаж

Коммерческие расходы: счёт 44 (на нашей фирме)

Прибыль(убыток) от продаж: валовая прибыль минус коммерческие расходы

Текущий налог на прибыль: счёт 99.4