Тема 6. Общее ознакомление с технологией составления налоговой отчетности

Формируемые умения и навыки: уметь определять, в зависимости от видов налогов и системы налогообложения общие подходы к составлению налоговой отчетности.

Содержание учебной информации: ознакомиться с объектом налоговой отчетности, схемой ее составления, распределения обязанностей между работниками, занятыми составлением налоговой отчетности; изучить технологию обобщения данных текущего налогового и бухгалтерского учета;

ознакомиться с составом квартальной, годовой налоговой отчетности и общими требованиями, предъявляемыми к ней, содержанием налоговых деклараций и расчетов, содержанием бухгалтерского баланса и т.д.

Виды работ: просмотреть, какая отчетность по каким налогам, в какие сроки предоставляется в налоговые органы.

Связь с учебными дисциплинами: «Методология, методика и практика исчисления налогов». Темы: налоговая декларация, порядок предоставления в налоговые ораны.

Тема 7. Изучение налоговой отчетности по различным налогам и сборам (в зависимости от категории налогоплательщика и системы налогообложения)

Формируемые умения и навыки: составить налоговую отчетность по конкретным налогам.

Содержание учебной информации: налоговая декларация, расчеты, справки, приложения.

Виды работ: проверить правильность заполнения и своевременность предоставления деклараций и расчетов в налоговые органы; (в зависимости от системы налогообложения, а следовательно, от видов уплачиваемых налогов) изучить налоговую отчетность.

Связь с учебными дисциплинами: «Методология, методика и практика исчисления налогов». Темы: налоги с физических лиц, налоги с юридических лиц.

7.1. по налогу на прибыль изучить:

• приказ по учетной политике;

• кассовые документы;

• банковские документы;

• счета-фактуры;

• акты выполненных работ;

• договоры гражданско-правового характера;

• журналы – ордера;

• Главную книгу;

• бухгалтерский баланс;

• отчет о прибылях и убытках;

• налоговую декларацию.

7.2. по НДС изучить;

• книгу покупок;

• книгу продаж;

• журнал регистрации счетов-фактур;

• налоговую декларацию.

7.3. по налогу с продаж изучить:

• кассовые документы;

• журналы-ордера;

• Главную книгу;

• Расчет по налогу с продаж.

7.4. по НДФЛ изучить:

• кассовые документы;

• банковские документы;

• приказы;

• авансовые отчеты;

• налоговые карточки;

• журналы ордера;

• Главную книгу.

7.5. по ЕСН (с учетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) изучить:

• кассовые документы;

• банковские документы;

• индивидуальные карточки;

• журналы-ордера;

• Главную книгу;

• расчеты по авансовым платежам;

• расчеты по ЕСН, страховым взносам;

• налоговые декларации;

• форму 4-ФСС.

7.6. по ЕНВД изучить:

• физические показатели;

• корректирующие коэффициенты;

• базовую доходность;

• расчет на уплату ЕНВД.

7.7. по налогу на имущество организаций изучить:

• бухгалтерский баланс;

• ввод в эксплуатацию основных средств;

• правомерность применения льгот;

• журнал-ордер по счету 01;

• налоговую декларацию.

7.8. по земельному налогу:

• ознакомиться со свидетельством о праве собственности на земельный участок;

• изучить налоговую декларацию.

7.9. по транспортному налогу:

• ознакомиться с данными о регистрации транспортных средств в ГАИ;

• изучить налоговую декларацию.

7.10. по налогу по упрощенной системе налогообложения изучить:

• кассовые документы;

• банковские документы;

• журналы-ордера;

• Главную книгу;

• бухгалтерский баланс;

• у ИП изучить книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций;

• расчет по налогу по упрощенной системе налогообложения (у организаций);

• патент у ИП.

7.11. по другим налогам и сборам, например, по акцизам, изучить:

• приказ по учетной политике;

• банковские документы;

• кассовые документы;

• счета-фактуры;

• журналы-ордера;

• Главную книгу;

• налоговую декларацию.