- •Сквозная задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
- •Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.
- •Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Расчет страховых взносов (рсв-1) за квартал
- •Расчетная ведомость по средствам фсс за квартал
- •Тема 4. Порядок исчисления и уплаты имущественных и ресурсных налогов налогов
- •Тема 4. 2 порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •7. Порядок применения усн
- •Расчет усн при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
7. Порядок применения усн
1.Рассчитаем эффект от применения УСН, если численность работников -21 человек
( меньше 100), выручка за 9 месяцев - (меньше 45 млн. руб.). Все прочие условия для применения УСН соответствуют требованиям гл. 26.2 НК РФ.
Переход на УСН заменяет: НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций.
2. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога (приложение №14)
Таблица7.1.- Расчет УСН при объекте обложения «Доходы»
Показатель |
Расчет |
Срок уплаты, сумма к уплате |
|
Авансовый платеж за 1 квартал |
УСН период |
УСН 1кв = ∑ Доходов* 6% =
|
|
Вычет |
50% от УСН1кв= ∑ вычета: => УСН 1кв уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Авансовый платеж за полугодие |
УСН период |
УСН полуг= ∑ Доходов* 6% =
|
|
Вычет |
50% от УСН1кв= ∑ вычета: => УСН полуг уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Авансовый платеж за 9 месяцев |
УСН период |
УСН 9мес=
|
|
Вычет |
50% от УСН1кв= ∑ вычета: =>уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Платеж по итогам года |
УСН период |
УСН год= ∑ Доходов* 6% =
|
|
Вычет |
50% от УСНгод = ∑ вычета: => УСНгод уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Итого уплачено единого налога по УСН |
|
||
Расчет усн при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
Выбор ставки
Таблица 7.2.1.- Свод доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1.Доходы от реализации (+ предоплата) |
|
|
|
|
2. Внереализационные Доходы |
|
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
Итого доходов нарастающим итогом с начала года |
|
|
|
|
3.Расходы, учитываемые для целей н /о: |
|
|
|
|
- материальные расходы |
|
|
|
|
- РОТ |
|
|
|
|
- расходы на приобретение ОС |
|
|
|
|
-суммы налогов |
|
|
|
|
-сумма взносов в ГВБФ |
|
|
|
|
-НДС по приобретенным ценностей |
|
|
|
|
Прочие расходы |
32 700 |
55 634 |
24 900 |
68 900 |
Итого расходов: |
|
|
|
|
Итого расходов нарастающим итогом с начала года: |
|
|
|
|
Таблица 7.2.2.- Расчет суммы расходов на приобретение ОС
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1. Объект ОС (СПИ – 20 лет – в расходах учитывается ) |
|
|
|
|
2. Компьютерная техника (СПИ-3 года - в расходах учитывается ) |
|
|
|
|
3. Автобус (СПИ- 5 лет – в расходах учитывается ) |
|
|
|
|
4. Легковой автомобиль (СПИ – 4 года- в расходах учитывается ) |
|
|
|
|
5 Водозаборная скважина (СПИ – 20 лет - в расходах учитывается ) |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Таблица7.2.3.- Расчет УСН
Показатель |
Расчет |
Срок уплаты, сумма к уплате |
|
Авансовый платеж за 1 квартал |
УСН период |
УСН 1 кв = (∑ Доходов - ∑ Расходов) * %= |
|
Авансовый платеж за полугодие |
УСН период |
УСН полуг = (∑ Доходов - ∑ Расходов) * %= |
|
Авансовый платеж за 9 месяцев |
УСН период |
УСН 9 мес = (∑ Доходов - ∑ Расходов) * %= |
|
Платеж по итогам года |
УСН период |
УСН год = (∑ Доходов - ∑ Расходов) * %=
|
|
Минимальный налог |
1% от ∑Доходов=
|
|
|
УСН к уплате |
|
|
|
Итого уплачено единого налога по УСН
|
|
||
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ.
Таблица 8.1.- Показатели абсолютной налоговой нагрузки
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
||||
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
|
1. УСН
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
Таблица 8.2.- Показатели относительной налоговой нагрузки
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1. Общая сумма начисленных налогов |
|
|
|
|
2.Выручка от реализации |
|
|
|
|
3. Показатель относительной налоговой нагрузки |
|
|
|
|
Вывод:
Заключение