- •Сквозная задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
- •Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.
- •Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Расчет страховых взносов (рсв-1) за квартал
- •Расчетная ведомость по средствам фсс за квартал
- •Тема 4. Порядок исчисления и уплаты имущественных и ресурсных налогов налогов
- •Тема 4. 2 порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •7. Порядок применения усн
- •Расчет усн при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
Задание 1. Дать краткую характеристику налога на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
Задание 2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2012г., если налогоплательщик применяет метод начислений. Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета определяется линейным способом. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально с уплатой ежемесячных (по 1/3) от данных прошлого периода. .
Задание 3. Заполнить декларацию по налогу на прибыль
Таблица 5.1 – Сведения о расходах, учитываемых в целях налогообложения по данным налогового учета ООО
Показатель |
1квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1.Материальные расходы |
10 864 658 |
7 987 450 |
7 965 200 |
9 073 342 |
2.Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
3.Амортизация |
|
|
|
|
4.Прочие расходы всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
4.1.Налоги всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
4.1.1 Налог на имущество организаций |
|
|
|
|
4.1.2 Транспортный налог |
|
|
|
|
4.1.3 Водный налог |
|
|
|
|
4.1.4 Земельный налог |
|
|
|
|
4.2.Взносы в ГВБФ, в т.ч.: |
|
|
|
|
4.2.1 ПФР |
|
|
|
|
4.2.2 ФФОМС |
|
|
|
|
4.2.3 ФСС ВН и М |
|
|
|
|
4.2.4 ФСС НС и ПЗ |
|
|
|
|
4.3.Пособия по ВН за счет средств работодателя |
|
|
|
|
4.4.Иные расходы, учитываемые в составе прочих |
32 700 |
55 634 |
24 900 |
68 900 |
5. Остаточная стоимость реализованного ТС |
- |
- |
|
- |
6.Внереализационные расходы |
159 000 |
235 645 |
168 509 |
217 300 |
Сумма НДС как возмещаемого налога в расчет НБ не включается. Сумма НДФЛ удерживается из суммы выплат физическим лицам.
Таблица 5.2. – Расчет НБ по налогу на прибыль за 2012г. (нарастающим итогом с начала года).
Показатель |
1 квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
2012 год |
1. Доходы от реализации
|
|
|
|
|
2. Расходы, связанные с производством и реализацией |
|
|
|
|
3. Прибыль от реализации
|
|
|
|
|
4. Внереализационные доходы |
|
|
|
|
5. Внереализационные расходы |
|
|
|
|
6. Прибыль (+) или убыток (-) от внереализационных операций |
|
|
|
|
7. Налогооблагаемая прибыль
|
|
|
|
|
Таблица 5.3. – Расчет суммы налога на прибыль (нарастающим итогом с начала года)
Показатель |
1 квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
2012 год |
1.НБ |
|
|
|
|
2. Сумма налога на прибыль всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
сумма налога на прибыль зачисляемого в федеральный бюджет |
|
|
|
|
сумма налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ |
|
|
|
|
3. Авансовые платежи, уплаченные в течение квартала, в т.ч.:
|
|
|
|
|
в федеральный бюджет
|
|
|
|
|
В бюджет субъекта РФ
|
|
|
|
|
4. К доплате (+) или к уменьшению (-) всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
В федеральный бюджет |
|
|
|
|
В бюджет субъекта РФ
|
|
|
|
|
6 .РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
Таблица 6.1.- Показатели абсолютной налоговой нагрузки
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
||||
∑ |
% |
∑ |
% |
∑ |
% |
∑ |
% |
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы в ГВБФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
Водный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
Таблица 6.2.- Показатели относительной налоговой нагрузки (по методике Министерства Финансов)
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1.Общая сумма начисленных налогов и сборов |
|
|
|
|
2. Выручка от реализации (без НДС) |
|
|
|
|
3. Показатель относительной налоговой нагрузки |
|
|
|
|