3. Прибыль
Валовая прибыль – разность между выручкой от реализации продукции и затратами на её производство (себестоимостью реализованной продукции).
Чистая прибыль – валовая прибыль за вычетом налогов: налога на прибыль и налога на имущество (основные средства). Налог на прибыль – 20 % от суммы прибыли, налог на имущество – 2 % от стоимости имущества (основных средств).
Выручка от реализации продукции – произведение цены 1 т продукции на объём реализации (условно принимается равным объёму производства).
Условная цена продукции, которая определяется увеличением на 15 % расчётной себестоимости продукции с округлением полученного результата.
В базовом варианте цена продукции будет равна
1,15*6986,6 = 8035 руб./т
Выручка от реализации продукции в базовом варианте будет равна:
8035*91850 = 738014,8 тыс. руб.
В плановом варианте цена продукции будет равна
1,15*6961,90= 8006,19 руб./т
Выручка от реализации продукции в плановом варианте будет равна:
8006,19*96526,08= 772805,56 тыс. руб.
В базовом варианте валовая прибыль составит:
738014,8 – 641719,2=96295,6 тыс. руб.
В базовом варианте налог на прибыль – 0,2*96295,6 = 19259,1 тыс. руб.
Налог на имущество в базовом варианте – 0,02*300000 = 6000 тыс. руб
Чистая прибыль в базовом варианте будет равна:
96295,6 – (19259,1 + 6000) = 71036,5 тыс. руб.
В плановом варианте валовая прибыль составит:
772805,56 – 671997,29= 100808,27 тыс. руб.
В плановом варианте налог на прибыль – 0,2* 100808,79= 20161,76 тыс. руб.
Налог на имущество в плановом варианте – 0,02*350000 = 7000 тыс. руб
Чистая прибыль в плановом варианте будет равна:
100808,79– (20161,76 + 7000) = 73647,03 тыс. руб.
4. Рентабельность
Рентабельность производства – выраженное в процентах отношение валовой прибыли к стоимости основных фондов и нормируемых оборотных средств.
Нормируемые оборотные средства принимаются равными 15 % от себестоимости годового объёма производства продукции.
Рентабельность производства в базовом варианте:
96295,6/(300000 + 0,15 ×*641719,2) = 96295,6/396257,9 = 24,3 %.
Рентабельность продукции - отношение валовой прибыли от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции.
Рентабельность продукции в базовом варианте:
96295,6/641719,2 = 15,0 %.
Рентабельность производства в плановом варианте:
100808,27 /(350000 + 0,15 *671997,29) = 22,36 %.
Рентабельность продукции в плановом варианте:
100808,27 /671997,29= 15,0 %.
Инвестиции - основные фонды и нормируемые оборотные средства для базового варианта:
300000 + 0,15 * 641719,2= 396257,9тыс. руб
Инвестиции - основные фонды и нормируемые оборотные средства для планового варианта:
350000 + 0,15 * 671997,29= 450799,59 тыс. руб
5. Срок окупаемости
Срок окупаемости – период времени, в течение которого вложенные инвестиции (стоимость основных средств и нормируемых оборотных средств) могут быть возвращены за счёт чистой прибыли и амортизации.
В базовом варианте срок окупаемости составит:
(300000 + 0,15 * 641719,2)/(71036,5 + 20096,8) = 396257,9/91133,3=4,3 года.
В плановом варианте срок окупаемости составит:
(350000 + 0,15 *671997,29)/( 73647,03 + 20100,00) = 4,81 года.
Показатель |
Базовый вариант |
Плановый вариант |
Отклонение |
|
|
|
|
Абс. |
% |
Объём производства в натуральном тоннаже, т/год |
76224,9 |
84926,01 |
8701,11 |
11,4 |
Объём производства в условном тоннаже, т/год |
91850 |
100902,19 |
9052,19 |
9,9 |
Инвестиции (основные фонды и нормируемые оборотные средства), тыс. руб. |
396257,9 |
455110,98 |
58853,05 |
14,9 |
Себестоимость 1 т продукции, руб. /т |
6986,6 |
6944,82 |
41,78 |
0,6 |
Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. |
641719,2 |
700739,89 |
59020,69 |
9,2 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
738014,8 |
805869,16 |
67845,36 |
9,2 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
96295,6 |
105120,27 |
8824,67 |
9,2 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
71036,5 |
77096,21 |
6059,71 |
8,5 |
Рентабельность производства, % |
24,3 |
23,1 |
1,20 |
4,9 |
Рентабельность продукции, % |
15 |
15,00 |
0,00 |
0,0 |
Окупаемость инвестиций, лет |
4,3 |
4,53 |
0,23 |
5,3 |