Технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	Отчетный год
	План	Факт
Выпуск товарной продукции в натуральном выражении, %	100	104,8
Объем реализованной продукции за год, млрд руб.	105,8	110,0
Среднесуточный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости, млрд руб.	0,21	0,20
Удельный вес основных материалов в производственной себестоимости, %	70,2	70,9
Среднегодовые запасы материалов, дни	24	27
Длительность производственного цикла, дни	58	59
Коэффициент нарастания затрат	0,57	0,57
Норматив оборотных средств в незавершенное производство, расходы будущих периодов и запасы готовой продукции, млрд руб.	1,6	1,6

Таблица 3.15

Нормативы производственных запасов, млрд руб.

Элементы производственных запасов	Норматив
Чугун покупной	8,22
Лом	0,92
Прочие основные материалы	0,5
Итого основные материалы	9,64
Прочие производственные запасы	0,36
Всего производственные запасы	10,00

Таблица 3.16

Фактические остатки производственных запасов на начало месяца отчетного года, млрд руб.

Срок	Чугун	Лом	Прочие основные материалы	Прочие производственные запасы
На 1 января	8,22	0,91	0,50	0,30
На 1 апреля	8,25	0,94	0,53	0,35
На 1 июля	8,28	0,92	0,52	0,32
На 1 октября	8,24	0,96	0,54	0,34
На 1 января следующего года	8,29	0,95	0,55	0,33

1. Определяем среднегодовой остаток производственных запасов:

чугуна

лома

прочих основных материалов

прочих производственных запасов

2. Определяем отклонения производственных запасов от норматива:

Элементы производственных запасов	Норматив	Среднегодовые остатки	Отклонение (+, –)
Чугун покупной	8,22	8,26	0,04
Лом	0,92	0,94	0,02
Прочие основные материалы	0,50	0,53	0,03
Итого основные материалы	9,64	9,73	0,09
Прочие производственные запасы	0,36	0,33	–0,03
Итого	10,00	10,06	0,06

3. Определяем влияние различных факторов на величину отклонений от норматива общей величины запасов под влиянием следующих факторов:

а) за счет изменения объема производства:

где – норматив производственных запасов, руб.; – производство продукции в натуральном выражении по плану и фактически, %.

б) за счет изменения доли основных материалов в производственной себестоимости:

где – доля основных материалов в производственной себестоимости фактически и по плану, %.

в) за счет отклонения норм запаса основных материалов:

где Н^ф, Н^пл – норма запаса основных материалов фактически и по плану, дни.

г) отклонение величины производственных запасов от норматива за счет перечисленных факторов составило

0,48 + 0,1 + 1,21 = 1,79 млрд руб.

Относительная экономия производственных запасов составила

1,79 – 0,06 = 1,73 млрд руб.

Экономия образовалась, в основном, за счет изменения цен производственных запасов.

4. Рассчитываем показатели использования оборотных средств.

Определяем норматив оборотных средств в незавершенном производстве:

где m – количество видов товарной продукции; – среднесуточный выпуск товарной продукции i-го вида по производственной себестоимости, руб.; – длительность производственного цикла i-го вида продукции, дни; – коэффициент нарастания затрат i-го вида продукции.

Фактически их величина составила

Абсолютная экономия составила

6,94 – 6,73 = –0,21 млрд руб.

Среднегодовая величина нормируемых оборотных средств составила

по плану 10 + 6,94 +1,6 = 18,54 млрд руб.

фактически в отчетном году 10,06 + 6,73 +1,6 = 18,39 млрд руб.

Изменение величины оборотных средств в отчетном году по сравнению с нормативом составило

18,39 – 18,54 = –0,15 млрд руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота составили:

Показатели	По плану	Фактически в отчетном году
Объем реализованной продукции за год, млрд руб.	105,8	110,0
Среднегодовая величина нормируемых оборотных средств, млрд руб.	18,54	18,39
Коэффициент оборачиваемости, об/год	5,71	5,98
Время оборота оборотных средств, дни	63,0	60,2

Проанализируем эффективность использования оборотных средств.

Определяем высвобождение (–) или привлечение (+) оборотных средств в отчетном году в связи с изменением объема реализованной продукции:

млрд руб.,

где Т_пл – длительность оборота оборотных средств по плану, дни; РП^ф – фактический объем реализованной продукции, руб.; О^н – норматив оборотных средств, млрд руб.

Определяем высвобождение (–) или привлечение (+) оборотных средств в отчетном году в связи с изменением оборачиваемости оборотных средств:

млрд руб.

Итого общая величина изменения нормируемых оборотных средств в отчетном году

млрд руб.

Ниже в табл. 3.17–3.19 приводятся данные для выполнения части 2 домашнего задания.

Таблица 3.17