- •Тема 7.3 учёт операций по покупке и продаже иностранной валюты
- •1 Вопрос. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте. Порядок переоценки валютных счетов.
- •Международные валютные операции совершаются на ммвр (Международный межбанковский валютный рынок).
- •Произведена переоценка балансовых валютных счетов
- •Произведена переоценка внебалансовых счетов:
- •Произведена переоценка счетов по срочным сделкам
- •2 Вопрос.
- •Тема 7.2
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •В зависимости от сделки:
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос.
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •Тема 7.3.
- •1 Вопрос
- •Дт 47408 840 – курс цб рф
- •2 Вопрос
- •Дт 474088 40 – курс продажи
- •Покупка валюты у клиента банка отражается проводками
- •3 Вопрос.
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос.
- •6 Вопрос.
- •Тестовые задания:
- •Ответы на тестовые задания:
4 Вопрос.
Порядок учёта кассовых (наличных) валютных сделок.
В соответствии с принятой учётной политикой заключение кассовых (наличных) сделок может отражаться в учёте в соответствии с Положением № 290 или в соответствии с Положением № 55
Заключение наличной сделки (том) и кассовой сделки (спот) отражается в соответствии с Положением № 290 следующими проводками:
Банк-покупатель |
Банк-продавец |
|
|
Дт 30110 840 - курс ЦБ Кт 30102 810 - курс сделки Дт 70606 810 - разница |
Дт 30102 810 – курс сделки Кт 30110 840 – курс ЦБ Кт 70601 810 - разница |
Заключение наличной сделки (том) отражается в соответствии с Положением № 55 следующими проводками:
1. Заключена наличная сделка покупки инвалюты за рубли |
|
Дт 47408 840 – курс ЦБ Кт 47407 810 – курс сделки Дт 61403 810 – разница |
Дт 47408 810 – курс сделки Кт 47407 840 – курс ЦБ Кт 61304 810 - разница |
2. Исполнение сделки |
|
Дт 47407 810 – курс сделки Кт 30102 810 – курс сделки
Дт 30110 840 – курс ЦБ Кт 47408 840 – курс ЦБ
Дт 706606 810 Кт 61403 810 |
Дт 47407 840 – курс ЦБ Кт 30110 840 – курс ЦБ
Дт 30102 810 – курс сделки Кт 47408 810 – курс сделки результатов сделки Дт 61304 810 Кт 70601 810 |
Заключение кассовой сделки спот в соответствии с Положением № 55 отражается следующими проводками:
|
|
Дт 93001 840 - курс ЦБ Кт 96001 810 - курс сделки Дт 93801 810 - разница |
Дт 93001 810 – курс сделки Кт 96001 840 – курс ЦБ Кт 96801 810 – разница |
2. Наступление даты валютирования |
|
|
|
Дт 96001 810 – курс сделки Кт 93001 840 – курс ЦБ Кт 93801 810 – разница |
Дт 96001 840 – курс ЦБ Кт 93001 810 – курс сделки Дт 96801 810 – разница |
|
|
Дт 47408 840 – курс ЦБ Кт 47407 810 – курс сделки Дт 61404 810 – разница |
Дт 47408 810 – курс сделки Кт 47407 840 – курс ЦБ Кт 61304 810 – разница |
3. Исполнение сделки |
|
Дт 47407 810 – курс сделки Кт 30102 810 – курс сделки
Дт 30110 840 – курс ЦБ Кт 47408 840 – курс ЦБ
Дт 70606 810 Кт 61403 810 |
Дт 47407 840 – курс ЦБ Кт 30110 840 – курс ЦБ
Дт 30102 810 – курс сделки Кт 47408 810 – курс сделки результатов сделки Дт 61304 810 Кт 70601 810 |