7.2 Калькуляція собівартості робіт
Розрахунок основних фондів підприємства
Вартість основних виробничих фондів включає вартість:
будов та споруд;
виробничого обладнання;
пристроїв та інструментів;
виробничого та господарського інвентарю.
Вартість будов і споруд включає витрати на будівельно-монтажні роботи та роботи спец.циклу (кошторисна вартість будов та споруд з урахуванням впливу ринкових відносин).
Вартість будов і споруд орієнтовано визначається по збільшеній вартості одного метра кубічного обʼєму будови.
Визначаємо вартість виробничого корпусу
,
тис.грн. (7.9)
де Vв.к. – будівельний обʼєм виробничого корпусу, м3;
Ц – вартість 1 м3 будови, тис.грн.
Розрахунок ведемо аналогічно для інших будов та приміщень, результати розрахунку заносимо до табл. 7.5.1.
Таблиця 7.4 – Вартість будов та споруд
Найменування обʼєкту |
Одиниці вимірювання |
Кількість |
Вартість, тис.грн. |
|
одиниці |
загальна |
|||
Виробничий корпус |
м3 |
12117,6 |
2,3 |
27870,48 |
Адмін.-побутовий корпус |
м3 |
1251 |
3 |
3753 |
Складські приміщення |
м3 |
919,35 |
1,5 |
1379,025 |
Всього |
|
14287,95 |
|
33002,505 |
Розрахунок вартості обладнання, пристроїв, інструменту та виробничого інвентарю ведемо в табличній формі.
Вартість виробничого обладнання включає витрати на придбання та монтаж з урахувнням транспортних витрат.
Вартість обладнання, пристроїв та інструментів, виробничого та господарського інвентарю визначаємо в відсотках від вартості виробничого корпусу.
Таблиця 7.5 – Вартість обладнання, пристроїв, інструменту та виробничого інвентарю
Найменування оснащення |
% від вартості виробничого корпусу |
Вартість, тис.грн. |
Вартість обладнання з урахуванням транспортування та монтажу |
80 |
26402,004 |
Пристрої та інструменти |
6 |
1980,150 |
Виробничий інвентар |
3 |
990,075 |
Всього |
|
29372,229 |
Розрахунок загальної вартості основних фондів заносимо до табл. 7.5.3.
Таблиця 7.6 – Загальна вартість основних фондів
Найменування витрат |
Вартість, тис.грн. |
Вартість будов та споруд |
33002,505 |
Вартість обладнання, пристроїв та інструментів, виробничого інвентарю |
29372,229 |
Всього |
62374,734 |
7.2.2 Розрахунок планового фонду заробітної плати
7.2.2.1 Розрахунок зарплати основних виробничих працівників
Розподіл основних виробничих працюючих за розрядами виконуємо відповідно з рекомендаціями по формі, приведеній нижче:
Таблиця 7.7 – Розподіл основних виробничих працівників
Професія |
Тяжкі роботи |
Кільк. прац. |
Розподіл до загального числа працюючих |
|||||||||||||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||||||||
% |
Люд. |
% |
Люд. |
% |
Люд. |
% |
Люд. |
% |
Люд. |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||||
Слюсарі та робітники на перес. засобах |
Ні |
45 |
10 |
5 |
30 |
13 |
50 |
22 |
10 |
5 |
- |
|
||||
Верстатники |
Так |
3 |
- |
|
15 |
1 |
50 |
1 |
30 |
1 |
5 |
|
||||
Зварники |
Так |
6 |
5 |
|
10 |
1 |
20 |
1 |
60 |
3 |
5 |
1 |
||||
Вулканізаторщ. |
Так |
1 |
- |
|
15 |
|
25 |
|
60 |
1 |
- |
|
||||
Акумуляторщіки |
Так |
1 |
- |
|
15 |
|
25 |
|
60 |
1 |
- |
|
||||
Медики |
Так |
1 |
- |
|
15 |
|
25 |
|
60 |
1 |
- |
|
||||
Маляри |
Так |
1 |
- |
|
15 |
|
25 |
|
60 |
1 |
- |
|
||||
Ковалі |
Так |
2 |
- |
|
- |
|
60 |
1 |
35 |
1 |
5 |
|
||||
Слюсарі з ремонту паливної апаратури |
Так |
3 |
- |
|
- |
|
20 |
1 |
70 |
1 |
10 |
1 |
||||
Всього |
|
63 |
|
5 |
|
15 |
|
26 |
|
15 |
|
2 |
||||
Годинні тарифні ставки основних виробничих працівників, допоміжних, а також оклади керівників, спеціалістів, підсобників дивись у додатку 1.
Середня тарифна ставка визначається за формулою
(7.10)
де Т – тарифна ставка працівників, які мають однаковий розряд;
Ч – чисельність працівників, які мають однаковий розряд.
Тс = 14,56
Річний фонд заробітної плати основних виробничих працівників
,грн.
(7.11)
де
- пряма заробітна плата основних
виробничих працівників,грн.;
-
пряма заробітна плата водіїв,грн.;
-
додаткова зарплата основ. виробничих
працівників, водіїв,грн.
,грн.
(7.12)
де ТР – річна трудомісткість ремонтних робіт по професіям, люд-г;
Тс – середня тарифна ставка професії,грн.
Таблиця 7.8 – Розподіл трудомісткості основних виробничих працівників
Професія |
Річна трудомісткість, люд-г |
Середня тарифна ставка, грн. |
Пряма заробітна плата, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Слюсарі та робітники на перес. засобах |
121113,17 |
10,23 |
1239499,1 |
Верстатники |
6082,36 |
10,73 |
65284 |
Зварники |
10056,15 |
11,73 |
117975,4 |
Вулканізаторщ. |
1990,4 |
12,08 |
24044,03 |
Акумуляторщіки |
823,47 |
12,08 |
9947,52 |
Медики |
2065,4 |
12,08 |
24950,03 |
Маляри |
830,88 |
12,08 |
10037,03 |
Ковалі |
3259,47 |
11,35 |
36994,99 |
Слюсарі з ремонту паливної апаратури |
4443,95 |
12,24 |
54408,76 |
Разом |
150665,25 |
|
1583140,85 |
,
грн. (7.13)
де СТ – годинна тарифна ставка водія СТ=11 грн.;
Фдр – дійсний річний фонд часу водія Фдр=1759,68 год.;
Чв – чисельність водіїв, Чв=2.
1660566,771
грн
77425,92
грн
Розмір додаткової зарплати складає 40% прямої заробітної плати.
К=0,4 – коефіціент додаткової зарплати, який включає виплати, що компенсують затрати, пов`язані з режимом роботи та умовами праці: доплата за роботу в нічний (веірній) час, за умови праці, безпереривний стаж роботи, за роботу в вихідні та святкові дні; доплата незвільненим бригадирам за керівництво бригадою, оплати щорічних та додаткових відпусток.
,
грн. (7.14)
Єдиний внесок на соціальне страхування осн.виробничих працівників Нсс
приймаємо в розмірі 39,3% від суми прямої та додаткової заробітної плати:
пенсійний фонд;
фонд соцстрахування(тимчасова втрата працездатності);
фонд державного соціального страхування на випадок безробіття;
фонд державного соціального страхування від нещасного випадку на виробництві.
Нсс=800548,84 грн
ФЗПВП=2037019,94 грн
,
грн. (7.15)
Розрахунок заробітної плати допоміжних працівників
,
грн. (7.16)
Пряма заробітна плата визначається за формулою:
,
грн. (7.17)
де Сг – годинна тарифна ставка робітника відповідного розряду, грн.;
Фдр – дійсний річний фонд часу працівників, год.;
Чдоп – чисельність допоміжних працвників, люд.;
Фдр = 1759,5 год;
Чдоп = 14 чол.;
270990,72
грн.
,
грн. (7.18)
9008,58 грн.
Нарахування складає 39,3% суми прямої та допоміжної заробітної плати.
,грн.
(7.19)
12391,30
ФЗПдоп=31530,02
Річний ФЗП керівників, спеціалістів, підсобних робітників
,
грн. (7.20)
,
грн. (7.21)
де О – оклад,грн.;
Ч – чисельність, люд.;
12 – кількість місяців у році.
,
грн. (7.22)
.
грн. (7.23)
Результати розрахунків заносимо до табл. 7.9.
Таблиця 7.9 – Річний фонд зарплати основних виробничих працівників, допоміжних працівників, керівників, спеціалістів
Категорії працюючих |
Чисельність працівників |
Посадовий оклад, грн. |
Основна заробітна плата, грн |
Додаткова заробітна плата, грн. |
Річний фонд заробітної плати, грн. |
Нарахування до заробітної плати, грн. |
Основні виробничі працівники |
91 |
- |
1660566,8 |
664226,708 |
2324793,479 |
913643,84 |
Допоміжні працівники |
14 |
- |
270990,72 |
108396,288 |
379387,008 |
149099,09 |
Керівники |
3 |
3700 |
133200 |
53280 |
186480 |
73286,64 |
Спеціалісти |
5 |
3000 |
180000 |
72000 |
252000 |
99036 |
Підсобні робітники |
4 |
1094 |
52512 |
5251,2 |
57763,2 |
22700,938 |
Всього |
117 |
- |
2297269,5 |
903154,196 |
3200423,687 |
1257766,5 |
Витрати на матеріали та запасні частини
Розрахунок витрат на матеріали та запчастини для тех. обслуговування (ТО) та потосного ремогту(ПР) ведемо по формулі
,
грн. (7.24)
де Кз.ч. – коефіціент переходу від суми прямої (основної) зарплати виробничих працівників до вартості запасних частин та матеріалів Кз.п.=1,45.
Вмат.=2407821
Визначення загальногосподарських витрат
Загальногосопдарські витрати визначимо сумою комплексних кошторисів:
витрати на утримання та експлуатацію обладнання;
загальноцехові витрати;
загальнозаводські витрати.
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання
Таблиця 7.10 – Кошторис витрат на утримання та експлуатацію обладнання
№ п/п |
Статті витрат |
Джерело та метод розрахунку даних |
Сума витрат, тис.грн. |
1 |
Енергетичні витрати на виробничі потреби: |
||
1.1 |
Електроенергія силова (кВт-год) |
169500 |
113,7345 |
1.2 |
Вода(м3) |
947,274 |
10,639782 |
2 |
Амортизація |
||
2.1 |
Обладнання |
24% від вартості |
6336,481 |
2.2 |
Інструменту та пристроїв |
40% від вартості |
792,06012 |
3 |
Поточний ремонт |
||
3.1 |
Обладнання |
5% від вартості |
1320,1002 |
3.2 |
Інструменту та пристроїв |
2% від їх вартості |
39,603006 |
4 |
Допом.матеріали на утримання обладнання |
3% від вартості |
792,06012 |
5 |
Знос МШП, інструментів та пристроїв |
50 грн. на одного працівника |
4,55 |
Всього витрат |
9409,2287 |
||
6 |
Інші витрати |
2% від суми всіх витрат |
188,18457 |
Всього |
9597,4133 |
||
Загально цехові витрати
Таблиця 7.11 – Кошторис загально цехових витрат
№ п/п |
Статті витрат |
Джерело та метод розрахунку даних |
Сума витрат, тис.грн. |
1 |
Річний фонд зарплати цех. персоналу |
Табл. 7.9 |
3200,424 |
2 |
Нарахування на зарплату цех. персоналу |
Табл. 7.9 |
1257,767 |
3 |
Утримання будов і споруд: |
||
3.1 |
Електроенергія освітлювальна (кВт год) |
65781 |
56,703 |
3.2 |
Вода на господарсько-побутові потреби (м3) |
888,5 |
24,995 |
3.3 |
Опалення |
29,53 |
10,640 |
3.4 |
Допоміжні матеріали |
4% від вартості |
1320,100 |
4 |
Амортизація: |
||
4.1 |
Будов і споруд |
8% від вартості |
2640,200 |
4.2 |
Інвентарю |
40% від вартості |
396,030 |
5 |
Поточний ремонт будов і споруд |
3% від вартості |
990,075 |
6 |
Утримування, ПР і поновлення інвентарю |
8% від вартості |
79,206 |
7 |
Охорона ппраці |
0,2 грн від вартості |
23,4 |
8 |
Дослід, виробування, раціоналізація та винахідливість |
0,15 грн від вартості |
17,55 |
Всього витрат |
9992,095 |
||
9 |
Інщі витрати |
2% від вартості |
198,332 |
Всього |
10191,937 |
||
Загальнозаводські витрати
Загальнозаводські витрати складають 1% від цехової собівартості.
Розрахунок випуску товарної продукції та калькуляціясобівартості послуг експлуатаційного підприємства
Таблиця 7.12 – Калькуляція собівартості
№ п/п |
Найменування статей витрат і показників |
Сума витрат, тис.грн. |
1 |
Сировина, осн.матеріали, запчастини, комплектуючі вироби з урахуванням транспортних витрат |
2407,822 |
2 |
Основна заробітна плата виробничих працівників |
1660,567 |
3 |
Додаткова заробітна плата виробничих працівників |
913,644 |
4 |
Нарахування до заробітної плати виробничих |
913,644 |
5 |
Витрати на утримання та експлоатацію обладнання |
9597,413 |
6 |
Загальноцехові витрати |
10191,937 |
7 |
Цехова собівартість |
25685,026 |
8 |
Загальнозаводські витрати |
256,850 |
9 |
Виробнича собівартість |
25941,876 |
10 |
Невиробничі витрати |
259,419 |
11 |
Повна собівартість |
26201,295 |
12 |
Розрахунковий прибуток |
2358,117 |
13 |
Оптова ціна |
28559,412 |
14 |
Податок на додану вартість(ПДВ, 20%) |
5711,882 |
15 |
Вартість послуг (Вп) |
34271,294 |
Розрахунок нормувальних оборотних засобів
Потреба в нормкємих оборотних фондах складає 20% від вартості послуг
(7.25)
Собор=6854,259
7.3 Техніко – економічні показники
Таблиця 7.13 – Техніко-економічні показники
№ п/п |
Статті витрат |
Одиниці виміру |
Величина показників |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Річна програма підприємства |
люд-год |
150665,25 |
1.1 |
Поточного ремонту, ПР |
люд-год |
120532 |
1.2 |
Технічного обслуговування, ТО |
люд-год |
145724,2 |
2 |
Вартість послуг |
тис.грн. |
34271,294 |
3 |
Оптова вартість послуг |
тис.грн. |
28559,412 |
4 |
Кількість працівників (всього) |
люд. |
117 |
4.1 |
Виробничих працівників |
люд. |
91 |
4.2 |
Допоміжних робочих |
люд. |
14 |
4.3 |
Керівників |
люд. |
3 |
4.4 |
Спеціалістів |
люд. |
5 |
4.5 |
Підсобних робочих |
люд. |
4 |
5 |
Річний фонд заробітної плати (всього) |
тис.грн. |
3200,424 |
5.1 |
В тому числі виробничих працівників |
тис.грн. |
2324,793 |
6 |
Середньомісячна заробтна плата |
|
|
6.1 |
Одного працівника |
грн. |
2279,504 |
6.2 |
Одного робочого |
грн. |
2128,932 |
7 |
Продуктивність праці (виробка) |
|
|
7.1
|
Одного працівника |
грн. |
292917,04 |
7.2 |
Одного рабочего |
грн. |
376607,63 |
8 |
Цехова собівартість на 1 люд-год |
грн. |
17,048 |
8.1 |
Поточного ремонту, ПР |
грн. |
13,638 |
8.2 |
Технічного обслуговування, ТО |
грн. |
3,409 |
9 |
Вартість основних виробничих фондів |
Тис.грн. |
33002,505 |
10 |
Прибуток |
Тис.грн. |
2358,117 |
Продовження таблиці 7.13
1 |
2 |
3 |
4 |
11 |
Фондовіддача |
- |
1,038 |
12 |
Фондомісткість |
- |
0,963 |
13 |
Рентабельність |
|
|
13.1 |
продукції |
% |
5,916 |
13.2 |
виробництва |
% |
9 |
Додаток А. Відомість технологічного обладнання |
Площа яку займає, м2 |
Усе обладнання |
0,79 |
0,83 |
0,29 |
|
|
1,3 |
|
2 |
|
1,4 |
|
|
|
|
|
|
Одиниця обладнання |
0,79 |
0,83 |
0,29 |
|
|
1,3 |
|
2 |
|
1,4 |
|
|
|
|
|
|
||
Габаритні розміри, мм |
850х925х265 |
900х925х300 |
1200х240 |
|
|
1400х910 |
|
2500х800 |
|
1300х1050 |
|
|
|
|
|
|
||
Коротка ха- рактеристика |
Перевезний |
Перевезний |
Перевезний |
|
|
|
|
Стаціонпрний |
Маса 2400 кг |
|
36 найменувань |
|
23 найменування |
Маса 2,3 кг |
|
|
||
Кіль кість |
1 |
1 |
1 |
|
|
1 |
|
1 |
|
1 |
8 |
|
4 |
4 |
|
|
||
Тип, марка |
2471 |
|
ОРГ- |
2146 |
Госнити |
2379 |
|
КИ-136 |
ЗВ |
|
ПІМ-483 |
Госнити |
1136 |
ПІМ- |
1763 |
Госнити |
||
НАЙМЕНУВАННЯ ОБЛАДНАННЯ |
Пристрій для зняття та установки КП |
Пристрій для знаття та установки двигуну |
Пристрій для розбирання заднього мосту |
|
|
Стенд для усунення дефектів у двигуні |
після іспиту |
Стенд для обкатки двигуна |
|
Стенд для обкатки КПП |
Комплект інструментів для ремонту автомоб. |
|
Комплект пристроїв і знімачів |
Гайковерт електричний |
|
|
||
Пор. № |
1 |
2 |
3 |
|
|
4 |
|
5 |
|
6 |
7 |
|
8 |
9 |
|
|
||
Площа яку займає, м2 |
Усе обладнання |
|
0,046 |
|
|
0,64 |
|
7,68 |
|
|
|
|
|
0,16 |
|
|
0,91 |
|
|
||||||||||||||
Одиниця обладнання |
|
0,023 |
|
|
0,64 |
|
1,92 |
|
|
|
|
|
0,16 |
|
|
0,31 |
|
|
|||||||||||||||
Габаритні розміри, мм |
164х138х35 |
|
|
1120х572 |
|
2400х800 |
|
|
|
|
|
480х340 |
|
|
860х360 |
|
|
||||||||||||||||
Коротка ха- рактеристика |
Переносний |
|
|
Маса 82,5 кг |
Пересувний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Кіль кість |
2 |
|
|
1 |
2 |
4 |
|
|
1 |
|
|
1 |
|
|
3 |
|
|
||||||||||||||||
Тип, марка |
ПІМ- |
490М |
Госнити |
И-303 М |
426 М |
ОРГ- |
1468-01- |
060-А |
|
|
|
ОРГ- |
1468-01- |
080-А |
ОРГ- |
1468-07- |
040-А |
||||||||||||||||
НАЙМЕНУВАННЯ ОБЛАДНАННЯ |
Комплект інструментів для витягу шпильок |
|
|
Гайковерт пневматичний |
Домкрат гідравлічний |
Верстат слюсарний на двох робітників |
|
|
Набыр посилених головок на гайковерт |
|
|
Стіл монтажний металевий |
|
|
Шафа для інструменту та матеріалу |
|
|
||||||||||||||||
Пор. № |
10 |
|
|
11 |
12 |
13 |
|
|
14 |
|
|
15 |
|
|
16 |
|
|
||||||||||||||||
Площа яку займає, м2 |
Усе обладнання |
|
|
|
0,054 |
0,25 |
|
|
0,25 |
|
0,13 |
1,92 |
|
0,13 |
2,25 |
|
|
Одиниця обладнання |
|
|
|
0,054 |
0,25 |
|
|
0,25 |
|
0,13 |
1,92 |
|
0,13 |
2,25 |
|
|
|
Габаритні розміри, мм |
|
|
540х100 |
500х500 |
|
|
500х500 |
|
390х285 |
2400х800 |
|
430х310 |
1500х1500 |
|
|
||
Коротка ха- рактеристика |
Вантаж. під. 3т |
|
Маса 88 кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
8л/хв. |
|
|
|
||
Кіль кість |
1 |
|
1 |
1 |
|
|
1 |
|
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
|
||
Тип, марка |
ГОСТ |
7890-84 |
HRL-12 |
ОРГ- |
1468-07- |
090-А |
513910 |
СНИИ |
113М |
|
|
2171 |
ОПР- |
989 |
|
||
НАЙМЕНУВАННЯ ОБЛАДНАННЯ |
Елктрофіцировання кран балка |
|
Прес гідравлічний |
Ларь для обтирочного матеріалу |
|
|
Ящик з піском |
|
Бак для сбору мастила |
Стіл дял обладнення |
Набір КІПА |
Стаціонарна маслороздаточна колонка |
Стенд для збирання та розбирання двигуна |
|
Σ |
||
Пор. № |
17 |
|
18 |
19 |
|
|
20 |
|
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
|
|
||