- •Учет на предприятиях малого бизнеса Учебно-методический комплекс
- •Авторы-составители:
- •Цель, задачи и предмет дисциплины
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Объем дисциплины
- •3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы
- •3.2 Распределение часов по темам и видам учебной работы Форма обучения – очная
- •Форма обучения – очно-заочная
- •Форма обучения – заочная
- •4. Содержание курса
- •Раздел I. Сущность малого предпринимательства в России
- •Тема 1. Понятие малого предпринимательства, порядок его создания и
- •Тема 2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и
- •Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при
- •Тема 5. Особенности ведения учета при упрощенной системе налогообложения
- •Тема 6. Формирование отчетности при упрощенной системе
- •Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде
- •Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный
- •Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе
- •Тема 9. Порядок ведения учета малыми предприятиями,
- •5. Темы и задания для практических занятий
- •Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Тема 6. Формирование отчетности при упрощенной системе
- •Вопросы для контроля:
- •Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде
- •Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный
- •Вопросы для контроля:
- •Задача 9.
- •Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе
- •Вопросы для контроля:
- •Задача 10.
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Тесты по всему курсу:
- •7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (усн) облагаются:
- •8. Когда налогоплательщик, перешедший на усн, может изменить выбор объекта налогообложения?
- •9. Какой срок признается датой получения доходов для предприятий малого бизнеса?
- •10. Как определяются доходы и расходы при усн?
- •11. В каком случае уплачивается минимальный налог?
- •25. Может ли быть уменьшена налогоплательщиком, перешедшим на енвд, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период?
- •7. Тематика и задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению Общие указания
- •Контрольные вопросы
- •3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
- •Задачи и методические указания по выполнению
- •Вариант 1.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 2.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 3.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 4.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 5.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 6.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 7.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 8.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 9.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •Вариант 10.
- •Методические указания по выполнению задачи:
- •8. Вопросы для подготовки к зачету
- •13. Объекты налогообложения при переходе субъектов малого бизнеса на упрощенную систему налогообложения.
- •9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •9.1 Литература
- •9.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
- •9.4 Интернет - адреса
- •10. Глоссарий
Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный
доход
Введение в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для малых предприятий. Виды предпринимательской деятельности, по которым может быть применена система налогообложения по единому налогу на вмененный доход. Освобождение от обязанности по уплате налогов при переходе предприятий на учет по системе применения ЕНВД.
Основные понятия вмененного дохода и базовой доходности. Корректирующие коэффициенты базовой доходности, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Объект налогообложения и налоговая база для применения единого налога. Физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц для исчисления суммы единого налога.
Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
Налоговый период и налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для предприятий малого бизнеса Представление в налоговые органы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по итогам налогового периода. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации.
Порядок заполнения раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика" налоговой декларации.
Порядок заполнения налоговой декларации раздела 2 "Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".
Порядок заполнения налоговой декларации раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".
Порядок заполнения налоговой декларации раздела 3.1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период".
Тема 9. Порядок ведения учета малыми предприятиями,
совмещающими разные режимы налогообложения
Совмещение общего налогового режима со специальными режимами налогообложения. Совмещение упрощенной системы налогообложения с учетом по уплате ЕНВД на конкретный вид деятельности. Причины и особенности ведения учета при переходе с одного налогового режима на другой.
5. Темы и задания для практических занятий
Практические занятия по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» имеют своей целью закрепление полученных теоретических знаний, приобретение навыков решения ситуационных задач.
Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при
упрощенной системе налогообложения (УСН)
Тема 5. Особенности ведения учета при упрощенной системе
налогообложения
Вопросы для контроля:
1. Порядок исчисления и уплаты минимального налога при УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Особенности порядка переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды для налогоплательщиков, перешедших на УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
3. Порядок исчисления и уплаты при УСН единого налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
Задача 1
Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, когда объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
По итогам 2007 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 350000 рублей, а также понесены расходы в сумме 340000 рублей. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период (2007 год.).
Задача 2
Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, когда объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налогоплательщиком по итогам 2007 года получены доходы в сумме 300000 рублей, а также понесены расходы в сумме 370000 рублей.
Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период.
Задача 3
Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, когда объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налогоплательщиком по итогам 2007 года получены доходы в сумме 450000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 430000 рублей.
Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период (2007 г.) и расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу за 2008 г.