Вопрос 7.

НКРФ о способах обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Ответ.

Обязанность по уплате налогов возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований установленных налоговым кодексом.

Обязанность по уплате налога прекращается:

1)С уплатой налога.

2)По законодательству.

3)Со смертью налогоплательщика.

4)С ликвидацией организации.

Обязанность по уплате налога считается исполненной:

1)С момента предъявления в банк платежного поручения об уплате налогов при этом обязательны условия:

А)Достаточный остаток на счете налогоплательщика.

Б)Не отзыв и не возврат банком платежного поручения.

2)После вынесения решения судом или налоговым органом о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.

Вопрос 14.

НКРФ о зачете и возврате излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей и списание безнадежных долгов.

Ответ.

Излишне уплаченные суммы налога.

1)Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам.

2)Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о факте излишней уплаты налога в течение одного месяца со дня обнаружения.

3)Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика.

4)Заявление о возврате излишне уплаченных средств по налогу может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

5)Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета.

6)Возврат излишне уплаченных средств производится в валюте РФ.

Излишне взысканные суммы налога.

1)Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику.

2)Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимаются налоговыми органами на основании письменного заявления налогоплательщика.

3)Налоговый орган установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить в течение одного месяца налогоплательщику, о факте взысканного налога.

4)Сумма излишне взысканного налога возвращается с начислением процентов.

5)Возврат суммы излишне взысканных налогов и процентов по ним производится в валюте РФ.

Вопрос 16.

Роль государства в формировании структуры цены. Порядок определения договорных цен. НКРФ об определении цены товаров, рабочих услуг для целей налогообложения

Ответ.

В условиях рыночной экономики принимаются рыночные цены. Для целей налогообложения рыночной ценой считается цена сделки.

Налоговые органы осуществляют контроль над полнотой исчисления налога. Они в праве проверять правильность применения цен по сделкам.

В следующих случаях:

1)При сделках между взаимозависимыми лицами.

2)Имеют право проверять цены по товарообменным или бартерным операциям.

3)При совершение внешне торговых сделок.

4)При отклонении цен вверх или вниз более чем на 20% от уровня цен на идентичные товары или однородные товары в непродолжительный период времени.

Цены товаров работ и услуг отклоняются от рыночной цены больше чем на 20% то налоговый орган вправе вынести мотивированное решение до начисления налога и пени (рассчитанных, так что сделка проходила по рыночным ценам).

Рыночная цена определяется:

1)Исходя из соглашений между сторонами.

При определение рыночных цен принимаются во внимание между не взаимозависимыми лицами.

2)Цены учитываются в сопоставимых условиях, а именно объем товарной партии.

3)Условия платежей.

4)Иные разумные условия которые могут повлиять на цену.

При определении рыночных цен обращается внимание на рыночные цены идентичных и однородных товаров на данной территории, в данное время и на сопоставимых условиях.

Идентичные товары- это товары имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.

Однородные товары- имеют сходные характеристики и состоят из сложных компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции.

При определении рыночных цен учитываются обычные надбавки или скидки.

1)Сезонные скидки или надбавки.

2)Скидки в связи с потерей качества товара.

3)Истечением срока годности товара.

4)Реализация опытных образцов.

При отсутствии на рынке ТРУ идентичных и однородных товаров применяются следующие методы определения рыночной цены товаров.

1)Метод цены последующий реализации.

Рыночная цена = Цена последующей реализации - затраты обычные при последующей реализации + прибыль обычная при последующей реализации.

Если этот метод использовать нельзя, то применяется второй метод-

2)затратный.

Рыночная цена = Затраты + Прибыль обычная для данной сферы деятельности.

При определении рыночной цены товаров, работ, услуг используется официальные источники информации.