Вопрос 48.

Налог на добычу полезных ископаемых, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговая декларация.

Ответ.

Налогоплательщики.

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

Объект налогообложения.

1)ПИ, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

2)ПИ, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит лицензированию.

3)ПИ, добытые из недр за пределами РФ, но находятся под юрисдикцией РФ.

Налоговая база.

1)Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого п.и.

2)Налоговая база определяется как стоимость добытых п.и.

Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.

1)Количество добытого п.и. определяется налогоплательщиком самостоятельно.

2)Количество добытого полезного ископаемого определяется прямым или косвенным методом.

Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.

Оценка стоимости добытых п.и. определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Стоимость=кол-во добытых п.и.* стоимость единицы добытого п.и.

Стоимость единицы добытого п.и.= выручка от реализации д.п.и./кол-во реализованного добытого полезного ископаемого.

Налоговый период - признается календарный квартал.

Налоговые ставки.

Ставка 0%.

1)попутный газ.

2)п.и. остающихся в отвалах или в отходах перерабатывающих производств.

3)минеральных вод использующих в лечебных и курортных целей без их реализации.

4)подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях.

3,8%- добыча калийных солей.

4%- добыча торфа, угля бурого, угля каменного.

5,5%- при добычи сырья радиоактивных металлов, горно-химического неметаллического сырья.

6%- горнорудного неметаллического сырья, полупродуктов содержащих золото.

6,5- полупродуктов содержащих драгоценные металлы.

7,5- при добычи минеральных руд.

8%- кондиционных руд цветных металлов, редких металлов.

16,5%- при добычи углеводородного сырья.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Сумма налога подлежащая уплате рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

1)Сумма налога уплачивается не позднее последнего дня месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

2)Авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего дня каждого месяца налогового периода.

3)Налоговая декларация подается не позднее дня месяца следующего за истекшим налоговым периодом

Вопрос 49-50.

Налог на доходы физических лиц, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

Ответ.

Налогоплательщики.

1)Резиденты- физ лица.

2)Физ лица не являющиеся резидентами.

Объекты налогообложения.

1)Для резидентов.

-объектом являются доходы от источников в РФ.

-доходы от источников за пределами РФ.

2)Для не резидентов.

-объекты налогообложения являются доходы от источников в РФ.

Налоговая база.

Это сумма всех доходов налогоплательщика.

1)в денежной форме.

2)в натуральной форме.

3)в виде материальной выгоды (экономия на %).

Удержание из доходов налогоплательщиков по решению суда или по распоряжению налогоплательщика не уменьшать налоговую базу. Если доход получен в натуральной форме то налог учитывается по рыночной стоимости с акцизами, НДС, НСП.

Налоговые ставки.

13%.

35% с доходов

-выигрышей и призов в конкурсах в целях рекламы ТРУ.

-при страховых выплатах по договорам добровольного страхования.

-при доходах % по вкладам в банк.

-экономия на % при получение земных средств.

30% по всем доходам не резидентов.

6% по дивидендам.

Налоговый период.

Календарный год.

Налоговые вычеты.

1)Стандартные.

2)Социальные.

3)Имущественные.

4)Профессиональные.

Стандартные.

1)3000рублей- для лиц получивших заболевания на ЧЭС, инвалиды ВОВ, инвалиды 1,2,3 групп по ранению при защите РФ и других военных объектов.

2)500рублей- герои СССР и РФ кавалеры ордена славы 3 степени, лица находившиеся в блокаде Ленинграда, инвалиды с детства 1,2 группы, родитель или супруг погибший при защите РФ (предоставляется до вступления в брак).

3)400рублей- для всех остальных лиц, действует до месяца в котором доход нарастающим итогом превысил 20000 рублей.

4)300рублей-на каждого ребенка, действует до месяца в котором доход нарастающим итогом привысел 20000рублей. Налоговый вычет действует на каждого ребенка до 18 лет, а также на дневного учащегося дневной формы обучения студенты. Вдовам, одиноким родителям, опекунам, попечителям вычет производится в двойном размере (до вступления в брак).