3.3 Смета затрат на производство продукции
Смета затрат на производство - это затраты предприятия, связанные с основной деятельностью, за определенный период независимо от того, относятся они на себестоимость продукции в этом периоде или нет.
Смета затрат на производство характеризует всю сумму расходов предприятия в разрезе экономически однородных элементов, а также группирует издержки по элементам затрат независимо от места их возникновения, показывает их ресурсную структуру, что очень важно для анализа факторов, влияющих на снижение себестоимости продукции.
Смета
затрат филиала «Переясловский разрез»
на 2011 год представлена в таблице 16.
Таблица 16 – Смета затрат на производство
Наименование |
Сумма затрат, тыс.руб. |
Отклонение |
||
Факт 2010 |
План 2011 |
Относительное,% |
Абсолютное |
|
Материальные затраты |
120474 |
137479 |
14 |
17005 |
в т.ч. Вспомогательные материалы |
101199 |
110880 |
10 |
9681 |
Оборотные средства до 20 тыс.руб. |
446 |
440 |
-1 |
-6 |
Энергия |
18829 |
25845 |
39 |
8377 |
Расходы по оплате труда |
116361 |
132380 |
14 |
0 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
31198 |
34419 |
10 |
0 |
Амортизационные отчисления |
119889 |
119889 |
0 |
0 |
Прочие расходы |
131475 |
121088 |
-8 |
-10387 |
Полная себестоимость |
519396 |
545255 |
5 |
25858 |
Объем добычи угля |
3 642 |
4000 |
10 |
358 |
Себестоимость 1т.угля |
142,6 |
136,3 |
-4 |
-6 |
Таким образом, плановые затраты на добычу угля в год составят 545 255 тыс. руб., что на 8 % больше, чем в предыдущем году. На это повлияло увеличение потребности во вспомогательных материалах (на 10%), в дополнительной энергии (на 39%), как тепловой, так и электрической.
Несмотря на то, что количество работников в плановом периоде не изменилось, показатели фонда заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды увеличились, так как увеличилась заработная плата всех работников предприятия.
Себестоимость добычи одной тонны угля в плановом периоде составила 136,3 р./т, что на 6 рублей меньше, чем в фактическом году, это связано с увеличением объема добычи угля в 2011 году.
В прочие денежные расходы включены: затраты на сертификацию угля, по технике безопасности и охрану труда, общехозяйственные расходы, налог на пользование недрами, подготовка кадров, услуги котельной, относимые на себестоимость добычи угля.
4. План по труду и заработной плате.
4.1 Планирование труда и заработной платы основных и вспомогательных рабочих.
Прямая заработная плата рабочих устанавливается на основании тарифной сетки в зависимости от специальности.
Для ИТР заработная плата устанавливается для каждого в отдельности и оговаривается в контракте.
Так как процесс работы непрерывный, то для основных рабочий установлен трехсменный график, в сутки работает три смены (по 8 часов). Вспомогательные рабочие имеют прерывный график работы по обслуживанию и ремонту оборудования и работают по 8 часов 5 дней в неделю.
Среднее число рабочих дней одного трудящегося в плановом периоде определяется балансом рабочего времени. Его составляют раздельно для рабочих с прерывным и непрерывным режимом работы.
Баланс рабочего времени приведен в таблице 17.
Таблица 17 – Баланс рабочего времени для основных и вспомогательных рабочих
Показатели |
Режим работы |
|
непрерывный |
прерывный |
|
Календарный фонд рабочего времени, дни |
365 |
365 |
Число выходных дней |
92 |
104 |
Праздничные дни |
- |
12 |
Номинальный фонд рабочего времени, дни (Тн) |
273 |
249 |
Невыходы на работу, дни |
54 |
34 |
болезни |
3 |
3 |
Отпуск |
46 |
25 |
прогулы |
0 |
0 |
учебный отпуск |
3 |
3 |
неявки с разрешения администрации |
2 |
2 |
Эффективный фонд рабочего времени, дни (Тэф) |
219 |
215 |
Коэффициент списочного состава (Ксп) |
1,67 |
1,16 |
Численность основных производственных рабочих определяем по норме обслуживания оборудования по формуле:
Чяв =А∙Ноб∙С,
где: Чяв – явочное количество рабочих, чел.;
А – число
единиц оборудования, ед.;
С – число смен в сутки;
Списочная численность, учитывает тех рабочих, кто отсутствует на производстве по разным уважительным причинам (отпуск, болезни, учеба)
Списочное количество рабочих вычисляем по формуле:
Чсп = Чяв∙Ксп
где: Ксп – коэффициент списочного состава. Его рассчитываем по данным планового баланса рабочего времени одного рабочего.
Ксп = Тк/Тэф = 365/219 = 1,67 – для непрерывного графика.
Ксп = Тн/Тэф = 249/215 = 1,16 – для прерывного графика.
Таблица 18– Списочная численность основных и вспомогательных рабочих
Профессия |
Количество единиц оборудования |
Норма обслуживания, чел.на ед оборудования. |
Режим работы(число смен) |
Явочная численность |
К-т списочн состава |
Списочная численность рабочих, чел |
Основные рабочие |
||||||
Машинист экскаватора ЭКГ - 5А |
3 |
1 |
3 |
9 |
1,67 |
15 |
Помощник машиниста экскаватора ЭКГ - 5А |
3 |
1 |
3 |
9 |
1,67 |
15 |
Машинист экскаватора ЭКГ - 8И |
1 |
1 |
3 |
3 |
1,67 |
5 |
Помощник машиниста экскаватора ЭКГ - 8И |
1 |
1 |
3 |
3 |
1,67 |
5 |
Машинист экскаватора ЭКГ - 10У |
1 |
1 |
3 |
3 |
1,67 |
5 |
Помощник машиниста экскаватора ЭКГ-10У |
1 |
1 |
3 |
3 |
1,67 |
5 |
Машинист экскаватора ЭКГ - 4,6 |
2 |
1 |
3 |
6 |
1,67 |
10 |
Помощник машиниста ЭКГ - 4,6 |
2 |
1 |
3 |
6 |
1,67 |
10 |
Машинист экскаватора ЭШ 15/90 |
1 |
1 |
3 |
3 |
1,67 |
5 |
Помощник машиниста экскаватора ЭШ 15/90 |
1 |
1 |
3 |
3 |
1,67 |
5 |
Машинист экскаватора ЭШ 11/70 |
2 |
1 |
3 |
6 |
1,67 |
10 |
Помощник машиниста экскаватора ЭШ 11/70 |
2 |
1 |
3 |
6 |
1,67 |
10 |
Профессия |
Количество единиц оборудования |
Норма обслуживания, чел.на ед оборудования. |
Режим работы(число смен) |
Явочная численность |
К-т списочн состава |
Списочная численность рабочих, чел |
Машинист экскаватора ЭШ 10/70 |
2 |
1 |
3 |
6 |
1,67 |
10 |
Помощник машиниста экскаватора ЭШ 10/70 |
2 |
1 |
3 |
6 |
1,67 |
10 |
Машинист экскаватора ЭР 1250 |
3 |
1 |
3 |
9 |
1,67 |
15 |
Помощник машиниста экскаватора ЭР1250 |
3 |
1 |
3 |
9 |
1,67 |
15 |
Водитель БелАЗа |
32 |
1 |
3 |
96 |
1,67 |
160 |
Машинист бульдозера |
12 |
1 |
3 |
36 |
1,67 |
60 |
Итого по основным рабочим |
74 |
|
|
222 |
|
370 |
Вспомогательные рабочие |
||||||
Вспомогательные рабочие по обслуживанию: |
|
|
|
|
|
|
Дежурный слесарь |
|
3 |
1 |
3 |
1,16 |
3 |
|
|
3 |
1 |
3 |
1,16 |
3 |
Вспомогательные рабочие по ремонту |
|
|
|
|
|
|
Слесарь-ремонтник |
|
3 |
1 |
3 |
1,16 |
3 |
Электрогазосварщик |
|
6 |
1 |
6 |
1,16 |
7 |
Прочие |
|
|
1 |
55 |
1,16 |
64 |
Итого по вспомогательным рабочим |
|
|
|
|
|
81 |
Итого по предприятию |
|
|
|
|
|
451 |
Дежурный
электрик
Таким образом, в плановом периоде численность основных и вспомогательных рабочих составляет 451 человека, из них основные рабочие производственные – 370 человек, вспомогательные – 81 человек.