- •3.Задача №1.
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •4.Задача №2.
- •4.1.Оборотная ведомость оао «Полярная звезда» на 1 ноября 2011г.
- •4.2.Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Расчеты к журналу регистрации хозяйственных операций
- •Распределение расходов основного цеха и заводоуправления
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной из производства на склад
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции покупателям
- •4.3.Схемы синтетических и аналитических счетов за ноябрь 2011г. Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 04 «Нематериальные активы»
- •Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет 20-1 «Основное производство (продукция а)»
- •Счет 20-2 «Основное производство (продукция б)»
- •Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 44 «Расходы на продажу»
- •Счет 45 «Товары отгруженные»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 52 «Валютный счет»
- •Счет 55 «Специальный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»
- •Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам банка»
- •Счет 68»Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
- •Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
- •Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- •Счет 75 «Расчеты с учредителями»
- •Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Счет 80 «Уставный капитал»
- •Счет 82 «Резервный капитал»
- •Счет 83 «Добавочный капитал»
- •Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет 90 «Продажи»
- •Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
- •Счет 99 «Прибыли и убытки»
- •4.4. Оборотная ведомость
- •4.5.Баланс
- •Список использованной литературы
3.Задача №1.
На основании исходных данных:
1.Определить:
-сумму к перечислению поставщикам за материалы и услуги;
-сумму НДС к зачету с бюджетом по счетам поставщиков;
-сумму к перечислению НДС в бюджет.
2.Составить журнал регистрации хозяйственных операций, включить операции, требуемые для решения задачи, указать первичные документы, на основании которых совершаются операции, проставить бухгалтерские проводки.
1.Журнал регистрации хозяйственных операций
№п/п |
Документ, на основании кото-рого производят-ся хозяйствен-ные операции |
Краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
Счет-фактура, накладная |
Поступили материалы на склад от поставщика |
50000 |
10 |
60 |
НДС |
9000 |
19 |
60 |
||
2 |
Счет, акт выпо-лненных работ, счет-фактура |
Сумма использованных услуг согласно предъявленному счету |
50850 |
20 |
60 |
НДС |
9150 |
19 |
60 |
||
3 |
Счет, акт выпо-лненных работ, счет-фактура |
Предъявлены услуги Северо-Западного Телекома |
8475 |
20 |
60 |
НДС |
1525 |
19 |
60 |
||
4 |
Платежные поручения |
Оплачены счета поставщиков |
129000 |
60 |
51 |
5 |
Расчет |
Производится зачет НДС с бюджет |
19675 |
68 |
19 |
6 |
Счет, счет-фак-тура |
Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию |
423750 |
62 |
90/1 |
НДС |
76250 |
90/2 |
68 |
||
7 |
Платежное поручение |
Деньги от покупателей посту-пили на расчетный счет |
500000 |
51 |
62 |
8 |
Платежное поручение |
НДС перечислен в бюджет |
56575 |
68 |
51 |
Расчеты:
1.Расчет НДС:
-за материалы- 50000*18% =9000руб.
-за услуги- 60000*15,25%=9150 руб.
-за услуги связи-10000*15,25%=1525 руб.
2.Сумма к перечислению поставщикам за материалы и услуги –50000+9000+50850+9150+8475+1525=129000 руб.
3.Сумма НДС к зачету с бюджетом по счетам поставщиком –9000+9150+1525=19675 руб.
4.Сумма НДС, предъявленная покупателю – 500000*15,25%=76250руб.
5.Сумма к перечислению НДС в бюджет – 76250-19675=56575руб.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
|||
№ операции |
сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
С-до на начало. |
0 |
|
4 |
129000 |
1 |
50000 |
|
|
|
1 |
9000 |
|
|
|
2 |
50850 |
|
|
|
2 |
9150 |
|
|
|
3 |
8475 |
|
|
|
3 |
1525 |
|
Обороты |
129000 |
Обороты |
129000 |
|
|
|
С-до на конец |
0 |
|