2.4.2. Порядок сверки дня.

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение

следующего рабочего дня должны быть проверены на основание первичных

документов.

После завершения операционного дня оператором расчётного центра

формируются бухгалтерские журналы отделений, которые рассылаются утром

следующего дня до 10 часов и используются работником, занимающимся сверкой

мемориальных документов за предыдущий день.

Бухгалтерские документы вместе с лентами подсчёта брошюруются по полкам

в порядке возрастания пачек. Мемориальные ордера и другие документы по

внебалансовым счетам, не учитываемым в книгах кладовой, подбираются и

брошюруются вместе с мемориальными документами по балансовым счетам после

мемориальных документов в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов,

сначала по приходу, затем по расходу каждого счёта. Документы по

внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с

бухгалтерским журналом и оборотно - сальдовой ведомостью. По внебалансовым

счетам.

В отдельные сшивы помещаются кассовые документы с кассовыми журналами,

документы по видам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков,

иностранной валюте, по хозяйственным и другим операциям банка.

На лицевой стороне обложки папки, сброшюрованных документов, помещается

текст с содержанием.

2.5. Договор банковского счёта.

По договору банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять

поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта) денежные средства,

выполнять распоряжения клиентов о перечислении и выдаче соответствующих

сумм со счёта и проведении других операций по счёту.

Банк может использовать имеющиеся на счёте денежные средства,

гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Оформление договора банковского счёта осуществляется путём составления

и подписания договора в виде единого документа.

Инструкцией ЦБ РФ определено. Что для открытия расчётного, текущего или

бюджетного счетов следует представить банку следующие документы: заявление

на открытие счёта, копию решения о создании организации или учредительный

договор, карточку образцов подписей и оттиска печати. Помимо этого в банк

представляются документы: о постановке на учёт в налоговом органе, о

регистрации в качестве плательщика страховых взносов на обязательное

медицинское страхование.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования

юридического лица, расчётный и другие счета открываются на его имя.

Счёт может быть открыт также в пользу третьего лица.

Право распоряжаться счётом юридического или физического лица может быть

представлено на основании доверенности.

Владелец счёта и его кредитор вправе включить в договор условие, дающее

право на безакцептное списание причитающихся ему сумм. При этом плательщик

обязан письменно сообщить банку об этом условии и о своём согласии на такое

списание.