11. Планирование себестоимости товарной продукции

Планирование себестоимости товарной продукции осуществляется с учётом изменений, предусмотренных организационно-техническими мероприятиями в предыдущей курсовой работе: увеличение объёма производства, изменение сортамента, изменение цен и тарифов, снижение себестоимости единицы продукции.

ТПб = 170182,2 т

ТПпл = 153163,98 т

Таблица 11. Планирование с/с ТП

Статьи затрат	Базисный период		Плановый период
	Объем ТП, т		Объем ТП, т
	На 1т	На весь объем	На 1т	На весь объем
1.Сырье и основные материалы	267,660	45550967,652	273,020	41816829,820
2.Дополнительные материалы	11,510	1958797,122	11,740	1798145,125
3.Топливо	25,817	4393593,857	26,462	4053025,239
4.Энергия	10,409	1771426,520	10,617	1626141,976
5.Основная ЗП производственных рабочих	3,670	624568,674	3,603	551849,820
6.Начисления на ЗП	1,394	237233,987	1,369	209681,489
7.Текущий ремонт и содержание ОС	5,169	879671,792	4,864	744989,599
8.Амортизация	2,781	473276,698	2,528	387198,541
9.Работа транспортных цехов	4,420	752205,324	4,119	630882,434
10.Восстановительный кап.ремонт	0,203	34546,987	0,191	29254,320
11.Сменное оборудование	0,536	91217,659	0,504	77194,646
12.Прочие расходы	0,368	62627,050	0,353	54066,885
Производственная себестоимость	333,94	56830133,321	339,36	51979259,893
13.Внепроизводственные расходы	5,009	852452,000	5,091	779688,898
Полная себестоимость	338,96	57682585,321	344,45	52758948,791

Показатели объема на 1 тонну взяты из калькуляции по соответствующим периодам, а объем ТП на весь объем получен путем умножения показателей на 1 тонну на объем товарной продукции в базовом и плановом периоде соответственно.

Из расчетов, полная себестоимость продукции увеличивается в связи с увеличением объемов производства ( с/с базы = 338,96 руб за тонну, с/с плана = 344,45 руб за тонну). Но, в связи с уменьшением объема товарной продукции на 10%, себестоимость всего товарного выпуска уменьшается . в базовом периоде она составляла 57682,59 тыс. руб, а в плановом – 52758,95 тыс. грн. (произойдет снижение на 4923,64 тыс.руб. или на 8,5%).

12. Планирование затрат на 1 руб товарной продукции

Затраты на 1 грн товарной продукции (З1 руб. ТП) в плане корректируются с учётом изменения объёма производства товарной продукции и её себестоимости и определяются по формуле:

где СТПпл – себестоимость всей товарной продукции в плановом периоде, руб.

ЦТП пл – стоимость товарной продукции в действующих оптовых ценах в плановом периоде, руб.

З1грнТПб= 57682585,321/(389.55*170182.23) = 0.87 руб

З1грнТПпл = 52758948,791 / (389,55*153168,67) = 0,88 руб

Снижение затрат на 1 руб. товарной продукции (Т изм. З1 руб.ТП) в планируемом периоде определяется по формуле:

ТизмЗ1руб.ТП = (0,87 – 0,88) / 0,87 *100 = -1,15 %

В связи с изменением объёма производства, себестоимости продукции корректируется величина прибыли и рентабельности продукции.

Таблица 12. Планирование затрат на 1 руб ТП

показатель	базисный период	плановый период	отклонение
			абсолютное	%
1. товарная продукция в оптовых ценах, руб	66 294 476,01	59 665 028,409	-6 629 447,601	-10
2. себестоимость товарной продукции, руб.	57 682 585,321	52 758 948,791	-4 923 636,530	-8,5
3. затраты на 1 руб. товарной продукции	0,87	0,88	0,01	1,15
4. прибыль от реализации ТП, руб	8 611 890,689	6 906 079,618	-1 705 811,071	-19,82
5. рентабельность продукции, %	12,990	11,575	-1,4	-

Товарная продукция в оптовых ценах

ТП б = 170182,2 * 389,5 = 66294,48 тыс.руб

ТП пл = 153163,98 * 389,5 = 59665,028 тыс.руб.

Затраты на 1 руб ТП

З1рубТПб = 57682585,321/66294476,01 = 0,87 руб

З1грнТПпл = 52 758 948,791/59 665 028,409 = 0,88 руб.

Прибыль от реализации рассчитывается как разница между товарной продукцией в оптовых ценах и себестоимостью товарной продукции.

Из таблицы, в плановом периоде, по сравнению с базовым наблюдается снижение на 10% стоимости товарной продукции в оптовых ценах ( уменьшение на 6 629 447,601 руб). данное снижение связано с уменьшением объемов ТП в плановом периоде. По этим же причинам снижается себестоимость товарной продукции на 8,5%,(4 923 636,530 руб). прибыль от реализации соответственно уменьшается на 19,82% (на 1 705 811,071 руб) и рентабельность уменьшается на 1,4 %. А затраты на 1 руб. ТП незначительно увеличиваются , на 0,01 руб (на 1,15 %).

График достижения безубыточности

График предоставляет собой схему, показывающую влияние на прибыль объема производства , продажной цены и себестоимости продукции.

Точка безубыточности (ТБ) определяется по формуле:

где УПОР – условно-постоянные расходы на весь объем производства, руб;

Ц_ЕД – цена единицы продукции;

УПЕР_ЕД – условно-переменные расходы на единицу продукции, руб.

ТБ = (551849,820 + 209681,489 + 744989,599 + 387198,541 + 630882,434 + 29254,320 +77194,646 + 54066,885) / (389,55 – 273,02 – 11,74 – 26,462 – 10,617) = 39655,56 т

Затраты, руб

Объем продаж, ед.

Рисунок 4. График безубыточности

Из расчетов и на графике оптимальным, безубыточным объемом производства продукции будет объем в 39655,56 тонн