11.Особливості проведення ревізії за зверненням правоохоронних органів

1. Правоохоронний орган відповідного рівня до 1 листопада, 1 лютого, 1 травня, 1 серпня кожного року приймає у відповідному КР роботи ревізій на об’єктах контрольно підконтрольних установах із зазначеним конкретних фактів їх фінансової господарської діяльності що можуть свідчити про порушення законної діяльності.

Керівник правоохоронних органів при настанні необхідності проведення органом ДКРС ревізії, за умови, якщо умови дозволяють уникнути позапланової ревізії, звертаються до органу ДКРС з проханням включити до програми планової ревізії визначенні ним питання.

2. При проведенні ревізії за звертання правоохоронному органу матеріали ревізії не пізніше 10 робочих днів після реєстрації акту ревізії, а у випадку надходження забезпечень до нього – 3 днів після направлення висновків на такі заперечення не передаються до правоохоронних органів.

3. У разі виявлення порушень законодавства ревізією проведеною не за зверненням правоохоронних органів, ревізійних матеріалів у яких зафіксоване порушення, що передбачають кримінальну відповідальність або містять корупцію і передаються до правоохоронних органів.

4. При передачі ревізійних матеріалів до правоохоронних органів зазначаються:

• Ким коли на якій підставі проводилась ревізія

• Встановлені факти порушень

• Які заходи щодо усунення та відшкодування матеріальної шкоди

• Оригінал акту ревізії

• Заперечення об’єкта контролю

• Копію повідомлення правоохоронних органів про достовірність вилучених документів

5. Матеріали ревізії які передаються правоохоронним органам нумеруються за аркушами і зазначаються номер документа і дата

6. У разі надходження звертання правоохоронних органів про надання матеріалів ревізії які надходили за зверненням інших правоохоронних органів або були передані за власною ініціативою, орган ДКРС повідомляю його назву правоохоронним органам.

Якщо ревізія проведена для обслідування кримінальної справи, надання матеріалів такої ревізії здійснюється за умови надання до органів ДКРС письмового дозволу прокурора або слідчого який досліджує цю справу.

7. Одночасно з прийняттям рішень щодо кожного матеріалу ревізій правоохоронні органи в межах компетенції вирішує питання щодо усунення порушень законодавства або відшкодовування матеріалів шкоди.

8. Органами ДКРС проводять з правоохоронними органами щоквартальні звіти результатів розгляду переданих їм матеріалів ревізій. Яких зафіксовано факти порушень.

12.Фінансові санкції та адміністративні штрафи.

Юридична відповідальність – це закріплена у законодавстві і забезпечена державою юр обов’язок правопорушника зазнати примусового позбавлення певних цінностей, що йому належали.

Ревізор правопорушення не виявляє і в акті ревізії їх не фіксує. Він виявляє відхилення здійснення фактів господарських операцій від чинного законодавства, тобто законів, інструкцій.

Ревізор винних не встановлює, але він зазначає в акті ревізії осіб, причетних до здійснення правопорушення.

Можливість притягнення юр осіб до відповідальності існує з моменту їх реєстрації і до моменту виключення їх з державного реєстру. Вартість підприємства фіз. Осіб – зобов’язання фізичних осіб відповідати за свої дії. Основними сферами відповідальності підприємства є дотримання зобовязень перед партнерами і працівниками, виконання перед бюджетом, дотримання операцій з готівкою, як в національній валюті так і в іноземній, дотримання вимого податкового законодавства та ін. законодавчих док.

Юридична відповідальність буває:

1. Позитивна

2. Ретроспективна:

• Адміністративна

• Дисциплінарна

• Цивільна

• Матеріальна

Закон України про ДКРС уповноважує працівника органу ДКРС складати: протокол про адміністративні правопорушення на осіб, підприємств, установ, організацій. Застосування органами ДКРС заходів адміністративного впливу повинно проводитися в межах їх компетенції.

За державні кошти за ст164,2 - передбачено адміністративну відповідальність за: приховування в обігу валютних та ін. доходів, відсутність бух обліку або ведення його з порушенням, внесення неправдивих даних до звітності, несвоєчасне або неякісне проведення інвентаризації грошових коштів та матеріальних цінностей і порушення касових операцій.Тягнуть штраф від 136 до 255 грн.

За статею 166. Передбачено адміністративну відповідальність за порушення порядку звітності та бух обліку при ліквідації юридичної особи. Зокрема не подання або несвоєчасне подання достовірних даних до фінансової звітності і балансу.Зазначені порушення тягнуть за собою штраф від 510 до 1020 грн.

Відповідно до ст. 164,12 застосовують адмін. Відповідальність в разі їх нецільового призначення або недотримання порядку проведення операцій з бюджетними коштами.Штраф від 110 до 1090 грн.

Ст 164,14 передбачено відповідальність в разі здійснення закупівлі товарів, робіт і послуг за державні кошти без застосування визначених законодавством процедур. Штраф від 12000 до 15000 грн.

• Зупинення

• Призупинення

• Зменшення бюджетних асигнувань