2.2.7. Услуги сторонних организаций

Затраты по статье «Услуги сторонних организаций» могут быть связаны как с приобретением специального программного обеспечения у других организаций для данной разработки, так и с использование универсального программного обеспечения (УПО), приходящегося на разработку.

Так как для разработки данной программы потребовалось приобретение платформы «1С: Предприятие», то услуги сторонних организаций рассчитываются как расходы, связанные с ее приобретением, которые составляют 3000 руб.

2.2.8. Командировки

В статью «Командировки» включаются расходы на командировки, связанные с разработкой проекта, но в данном случае эти расходы не рассчитываются, в связи с тем, что разработчиком является студент и данная разработка не требует командировок.

2.2.9. Накладные расходы

Накладные расходы включают в себя затраты на амортизацию, ремонт и содержание помещений, заработную плату, расходы на освещение, отопление, кондиционирование воздуха, расходы на различные средства связи, включая Интернет, и др.

Накладные расходы определяются в процентном отношении к основной заработной плате разработчиков ЗП_О по формуле 2.20.:

(2.20.)

З_Н = 0,7 ∙ 7640 = 5348,

где

З_Н – накладные расходы, руб.;

К_НР – коэффициент накладных расходов, определяемый разработчиком, 70%;

ЗП_О – основная заработная плата, руб.

Подставляя данные в формулу 2.21., получаем размер накладных расходов на разработку, равный 0 руб.

Результаты расчетов сметы затрат оформлены в таблице 2.7..

Таблица 2.7. Смета затрат на разработку программной продукции.

Составляющие затрат	Сумма, руб.	% от итога
Материалы	473	2,4
Основная заработная плата	7640	38,3
Дополнительная заработная плата	0	0
ЕСН	1986,4	10
Приобретение КТС	0	0
Содержание и эксплуатация КТС	1493,19	7,5
Услуги сторонних организаций	3000	15
Служебные командировки	0	0
Накладные расходы	5348	26,8
Итого	19940,59	100%

Рис. 2.1.Затраты в разработке.

2.2.10. Определение цены программной продукции

Программную продукцию можно реализовать на рынке, и ее ориентировочная цена определяется на основе затратного метода по формуле 2.21.:

(2.21.)

Ц_ПП = 19940,59 + 0,25 ∙ 19940,59 = 24925,74

где

Ц_ПП – ориентировочная цена программного продукта, руб.;

С – суммарные затраты на разработку (строка «Итого» таблицы 2.7.);

П_Н – норма прибыли разработчика, равна 25% (инвестиции в новые технологии, исследования, разработки).

Подставляя данные в формулу 2.21., получаем предполагаемую цену программного продукта, равную 24925,74 руб.

2.3. Оценка эффективности внедрения программной продукции

2.3.1. Обоснование эффективности внедрения программной продукции

В зависимости от функционального назначения программного продукта, возможно, рассматривать научную, социальную и экономическую эффективность разработки. В данном случае рассматривается экономическая эффективность разработки.

Основной фактор, определяющий экономическую эффективность разработки – снижение трудоёмкости автоматизируемых функций. Уменьшение временных затрат отображается по разрабатываемым автоматизируемым функциям по сравнению с базовым вариантом, в качестве которого рассматривается неавтоматизированный процесс или процесс, автоматизированный частично.

Таблица 2.8. Временные затраты.

Функции (операции)	Временные затраты без использования данной программы, мин	Временные затраты с использованием данной программы, мин
Заполнение документа и вывод его на печать	16	4

Далее рассчитывается дополнительная прибыль за счет экономии трудоемкости. Расчеты приведены в таблице 2.9.. Предполагается, что сотрудники деканата ежедневно тратят на заполнение документов-приказов 3 часа, т.е. 180 минут. При использовании данной программы в том же объеме, деканат мог бы сэкономить 135 минут ежедневно.

Таблица 2.9. Расчет прибыли.

Показатель	Единица измерения	Делопроизводство без данной программы	Делопроизводство с данной программой
1. Среднее время выполнения 1-ой операции	мин	16	4
2. Среднее количество операций за год	шт	2700	2700
3. Общая трудоемкость выполнения операций за год (п.1 ∙ п.2 / 60)	час.	720	180
4. Количество работников, необходимое для выполнения операций (п.3 / 1800)	чел.	2/5	1/10
5. Средняя заработная плата одного работника за год [11]	руб.	51600	51600

Показатель	Единица измерения	Делопроизводство без данной программы	Делопроизводство с данной программой
6. Заработная плата за выполнение операций за год (п.4 ∙ п.5)	руб.	20640	5160
7. Единый социальный налог	руб.	5366,4	1341,6
8. Амортизационные отчисления внедряемого продукта	руб.	0	4985,15
9. Накладные расходы (70 % от п.6)	руб.	14448	3612
10. Годовые затраты на выполнение операций (п.6 + п.7 + п.8 + п.9)	руб.	40454,4	15098,75
11. Дополнительная прибыль ДП (п.10 гр. 3 – п.10 гр. 4)	руб.	25355,65
12. Дополнительная чистая прибыль ((ДП – АПП) ∙ (1 - H)), где H – ставка налога на прибыль 20%)	руб.	16296,4

Единый социальный налог вычисляется по формуле 2.22., в которой в качестве показателей суммарной заработной платы фигурирует заработная плата за выполнение операций за год.

З_ЕСН = К_ЕСН ∙ (ЗП_О + ЗП_Д) (2.22.)

З_ЕСН = 0,26 ∙ 20640 = 5366,4

З_ЕСН = 0,26 ∙ 5160 = 1341,6

где

З_ЕСН – отчисления по ЕСН, руб.;

К_ЕСН – коэффициент отчислений по ЕСН (0,26);

ЗП_О + ЗП_Д – заработная плата за выполнение операций за год (для данного случая).

Амортизационные отчисления внедряемого программного продукта рассчитываются по формуле 2.23..

А_ПП = (Ц_ПП / Т_ИСП), (2.23.)

А_ПП = 24925,74 / 5 = 4985,15

где

А_ПП – амортизационные отчисления, руб.;

Ц_ПП – цена внедряемой продукции, руб.;

Т_ИСП – планируемый срок жизненного цикла продукции, 5 лет.

Цена внедряемой программы высчитывается по формуле 2.21.. Таким образом, величина амортизационных отчислений равна 24925,74 руб.

Накладные расходы до и после разработки вычисляются как проценты от заработной платы за выполнение операций. Это расходы на содержание помещений, освещение, отопление, средства связи (включая Интернет), и пр. Средняя процентная ставка расходов берется равной 70%.

Годовые затраты на выполнение операций складываются из общей заработной платы за год, ЕСН, А_ПП и накладных расходов.

Дополнительная прибыль вычисляется как разница между годовыми затратами на выполнение неавтоматизированных и автоматизированных операций.

Дополнительная чистая прибыль рассчитывается исходя из формулы 2.24.:

ДЧП = (ДП - А_ПП) ∙ (1 - Н), (2.24.)

ДЧП = (25355,65 – 4985,15) ∙ (1 – 0,2) = 16296,4

где

ДЧП – дополнительная чистая прибыль, руб.;

ДП – дополнительная прибыль, руб.;

А_ПП – амортизационные отчисления, руб.;

Н – ставка налога на прибыль, 20%.