Концепция системы поддержки принятия управленческих финансовых решений
Современный этап развития отечественной банковской системы характеризуется устойчивым ростом спроса на многочисленные банковские продукты и услуги со стороны растущей российской экономики. Рост масштабов и сложности деятельности банков обусловливает повышение требований к качеству управленческой финансовой деятельности. Эта область деятельности для большинства российских банков остается ахиллесовой пятой, что становится одним из важнейших объективных факторов торможения их поступательного развития. Основу любой управленческой деятельности составляют решения, принимаемые органами управления на единоличной или коллегиальной основе и направленные на достижение определенных целей (решение задач), стоящих перед кредитной организацией.
Не вдаваясь подробно в существо самостоятельной проблематики целеполагания для различных аспектов деятельности банка, остановимся только на вопросах, связанных непосредственно с принятием управленческих решений. При этом будем считать, что цели (задачи) для банка, хотя бы в первом приближении, сформулированы. Здесь нелишне напомнить принципиально важное положение, которое кратко сформулировано в вечно актуальном изречении классика (К. Маркса): "... не только цели, но и пути их достижения должны быть верными". То есть кроме правильно продекларированной проблемы необходимо еще указать и верный способ ее решения. Применительно к многообразной и сложной современной деятельности универсального коммерческого банка как первая, так и последняя из указанных задач являются далеко нетривиальными.
Для обеспечения необходимой эффективности (сроков, обоснованности, трудоемкости, стоимости) формирования и принятия управленческих решений служат Системы поддержки принятия решений (СППР).
1. Назначение и задачи сппр для банка
Системы поддержки принятия решений в финансовой сфере - одно из направлений развития информационных технологий, обеспечивающее значительные конкурентные преимущества, а потому вызывающее интерес многих российских банков. Причина понятна - расширение спектра услуг, усложнение процессов реализации банковских продуктов, а также рост конкуренции на финансовых рынках и объективно сопровождающие банковскую деятельность риски требуют поиска качественно новых подходов к формированию, систематизации и анализу информации с целью разработки стратегии развития, определения тактических задач и оптимизации текущей деятельности. На сегодняшний день сформировались два основных взгляда на роль, состав и задачи СППР.
Некоторые авторы [1] понимают под СППР программные системы, применяемые в процессе подготовки и принятия решений и включающие структурно: хранилища данных (DWH) плюс средства оперативного анализа и визуализации данных (OLAP). В ряде случаев в состав СППР включают еще и средства для "раскопки" (выявления неявных связей) данных класса Data Mining (DM).
Первоначально под СППР обычно понимались программные средства и информационно-аналитические технологии оценки принимаемых решений [2,3]. При этом предполагалось, что СППР используются на конечных этапах принятия решений, когда определены альтернативы (варианты действий) и их характеристики, а все вышеперечисленные технологии использовались на более ранних этапах, т.е. при формировании состава, структуры и описании параметров принимаемых решений.
Таким образом, в обоих из этих подходов "за скобками" остаются ответы на самые главные вопросы:
Что собой представляют собственно управленческие решения?
Каким образом формируются решения (варианты решений)?
Подобная ситуация является, по мнению автора, одной из объективных причин того, что СППР, несмотря на свою очевидную необходимость, до сих пор не нашли сколько-нибудь широкого применения в таких сложных областях, как управление финансовой деятельностью банка. Она во многом обусловлена проблемами с определением состава, структуры, порядка формирования и реализации управленческих решений различных органов управления и связей между ними. Вследствие этого, несмотря на то, что разработчики СППР утверждают, что предлагаемый ими инструментарий годится для решения "любых" задач, связанных с принятием решений, сами они не способны четко определить эти задачи, а менеджеры банков не видят, для обеспечения (поддержки) каких из выполняемых ими функций могут применяться такого рода системы. Выход из сложившейся ситуации, по нашему мнению, заключается в разработке новой концепции СППР, из которой будет видна ее целевая направленность на обеспечение решения конкретных задач управления финансовой деятельностью. Для этого введем необходимые для дальнейшего изложения понятия и определения.
Система поддержки принятия решений представляет собой совокупность взаимосвязанных по целям, параметрам и условиям задач, методов (методик), программных средств и технических систем, позволяющих формировать в автоматизированном режиме набор отчетных форм, содержащих информацию для принятия управленческих решений и/или варианты таких решений.
Информация для принятия решений - набор количественных или качественных показателей, используемых для анализа ситуации и подготовки вариантов управленческих решений.
Управленческие решения1 - планы деятельности банка, его структурных/региональных подразделений, кост/профит центров по выполнению стоящих перед ними задач с требуемой эффективностью в заданные сроки. Управленческие решения разделяются нами на две основные категории (группы): типовые (стандартные) и нетиповые (ситуационные).
Типовые или стандартные решения содержат набор плановых параметров (показателей) деятельности, имеющих явную алгоритмическую связь с исходными данными о деятельности Банка и требуемыми целевыми показателями. Как правило, такие решения формируются на постоянной основе и с заданной периодичностью. Наиболее распространенными видами типовых решений выступают Финансовый план и Бюджет банка.
Нетиповые или ситуационные решения, в отличие от типовых, содержат набор плановых параметров (показателей) деятельности, не имеющих, как правило, явной алгоритмической связи с исходными данными о деятельности банка и требуемыми целевыми показателями. Формируются такие решения, в основном, по мере необходимости и часто связаны с внешними нерасчетными ситуациями, такими, как форс-мажорные обстоятельства, значительные изменения рыночных цен, поступление предложений от инвесторов, изменение состава акционеров и др.
Отчетность - документы установленной формы, содержащие исходную, аналитическую или справочную информацию, используемую для формирования и/или принятия управленческих решений, в том числе и сами указанные решения.
Решение общей задачи управления банком может быть представлено в виде процесса, включающего выполнения трех основных функций: управление материальными активами, управление финансовой деятельностью и управление внутренней организацией. Такое представление (вместе с взаимосвязями между указанными функциями) определяет функциональную модель управления банком верхнего уровня, приведенную на рис.1.
Вследствие того, что в настоящей статье рассматриваются вопросы, связанные непосредственно с управленческими финансовыми решениями, здесь показана декомпозиция только функции управления финансовой деятельностью.
Выделенные на рис.1 цветом первые три функции из этой декомпозиции - финансовый анализ и прогнозирование состояния банка и его финансового окружения, обоснование (формирование) целей и задач деятельности Банка, а также планирование финансовой деятельности банка, составляют основное содержание процесса (функциональную модель) поддержки принятия управленческих финансовых решений. На автоматизацию этих функций, в первую очередь, направлены разработка и внедрение СППР. Функции поддержки принятия решений совместно с функциями собственно принятия решений и контроля исполнения составляют функциональную модель верхнего уровня, описывающую процессы управления финансовой деятельностью Банка.
Основным инструментом для обоснования управленческих финансовых решений выступает финансовое планирование, представляющее собой процесс формирования и оптимизации вариантов финансовой деятельности, направленный на подготовку взаимосвязанных по целям, срокам, средствам, стоимости (доходности), рискам и показателям эффективности управленческих финансовых решений на различную перспективу (год, квартал, месяц, неделю, сутки).
Для обеспечения эффективного формирования вариантов управленческих решений может быть использована иерархическая система финансового планирования [4]. В зависимости от реализуемого уровня иерархии управления/планирования приведенные на рис.1 общие функции поддержки принятия управленческих решений приобретают определенную специфику. Детализация функций управления для различных уровней управления/планирования показана на рис.2 в виде функциональной модели управления финансовыми ресурсами на основе иерархической системы планирования (формирования типовых управленческих решений).
"Горизонтальная" иерархия функций определяет подчиненность (зависимость) одноименных функций, относящихся к различным уровням управления.
"Вертикальная" иерархия функций показывает последовательность их выполнения на каждом уровне управления.
Смысл последних двух функций в каждой "вертикальной" иерархии определяется принятым способом распределения типов решений по уровням управления.
Содержание собственно функции принятия финансовых решений характеризуется следующим.