Аналіз пролонгованих кредитів

Показники	На 1.01.2001 р.		На 1.01.2002 р.		Відхилення
	сума	питома вага	сума	питома вага	сума	питома вага
1. Пролонговані кредити на звітну дату, всього	4140,4	100	20 725,6	100	+16 585,2	—
2. Пролонговані не більше 2 разів	2712,0	65,0	9822,6	47,2	+7110,6	–18,3
У тому числі:
на термін не біль­ше 6 місяців	1610,7	38,9	5471,6	26,4	+3860,9	–12,5
на термін більше 6 місяців	1101,3	26,6	4311,0	20,8	+3209,7	–5,8
3. Пролонговані більше 2 разів	1428,4	34,5	10 943,1	52,8	+9514,7	+18,3
У тому числі:
на термін не біль­ше 6 місяців	335,4	8,1	3046,7	14,7	+2711,3	+6,6
на термін більше 6 місяців	1093,0	26,4	7896,4	38,1	+68 034,4	+11,7

Найбільшу увагу у процесі аналізу погашення позик слід приділяти такій групі кредитів, як «прострочені». Обсяг та тривалість простроченої заборгованості аналізуються залежно від терміну її виникнення та частки кожної групи в загальній сумі прострочених кредитів. Прострочені кредити доцільно групувати за термінами прострочення: від 1 до 30 днів; від 31 до 90 днів; від 91 до 180 днів; понад 181 день. Збільшення частки прострочених кредитів понад 181 день свідчить про підвищення вірогідності втрати цих коштів.

Таблиця 5.6

Аналіз простроченої кредитної заборгованості за строками її виникнення, тис. Грн

Види заборгованості	На 1.01.2001 р.		На 1.01.2002 р.		Відхилення
	Сума	Структура	Сума	Структура	Сума	Структура
1. Кредити нада­ні, всього	25 684,2	100	104 806,2	100	+79 122,0	—
2. Прострочені кредити, всього	1419,3	5,5	7265,0	6,9	+5845,7	+1,4
У тому числі:
прострочені від 1 до 30 днів	879,9	3,4	4297,1	4,1	+3417,2	+0,7
прострочені від 31 до 60 днів	282,5	1,1	1268,1	1,2	+985,6	+0,1
прострочені від 61 до 180 днів	179,8	0,7	955,7	0,9	+775,9	+0,2
прострочені більше 181 дня	77,1	0,3	744,1	0,7	+667,0	+0,4

З табл. 5.6. видно, що питома вага простроченої заборгованості в загальній сумі позикової заборгованості банку зросла з 5,5 % на початок періоду до 6,9 % на кінець року. Абсолютний приріст простроченої кредитної заборгованості становив 5845,7 тис. грн. У тому числі на кінець звітного періоду питома вага заборгованості від 1 до 30 днів становила 4,1 % від 31 до 60 днів — 1,2 %, від 61 до 180 днів — 0,9 %, понад 180 днів — 0,7 %. При цьому структура прострочених кредитів за строками виникнення заборгованості явно погіршилась. Збільшення частки прострочених кредитів понад 181 день свідчить про підвищення вірогідності втрати цих коштів.

З метою недопущення виникнення простроченої заборгованості банки повинні проводити оперативний аналіз поточної (непростроченої) заборгованості. Контроль за термінами погашення позик ведеться в розрізі окремих позичальників за їх кредитними справами.

Контроль та оперативність при стягненні боргу передбачає обов’язок банку підтримувати з позичальником контакти протягом усього терміну користування позикою. Банк повинен уважно стежити за станом справ у клієнта і в разі виникнення у нього проблемних ситуацій, які можуть привести до несплати боргу, вжити відповідних заходів до захисту своїх інтересів.

Страхування кредитних операцій, як спосіб захисту від кредит­ного ризику, означає, що банки повинні створювати страхові резерви як на мікро-, так і на макрорівні, а також страхувати окремі високоризиковані кредитні угоди в спеціалізованих страхових організаціях.

Далі в процесі аналізу необхідно вивчити факти списання безнадійних позик за рахунок резерву на покриття втрат від кредитів, з’ясувати підстави для списання та визначити питому вагу списання кредитів у загальному обсязі прострочених позик, частку списаних кредитів у загальному обсязі позик та питому вагу цих кредитів у сумі створеного резерву.

Частка списаних позик показує ефективність роботи банку з безнадійними кредитами і впливає на підвищення якості кредитного портфеля банку, звільняючи його від ризиків, зменшує частку прострочених позик, підвищує надійність повернення страхових кредитів.

З табл. 5.7 видно, що банк списує безнадійні позики за рахунок резерву на покриття втрат від кредитних ризиків. Це дало змогу банку списати 6,2 % позикової заборгованості, 32,3 % усієї простроченої та сумнівної до повернення заборгованості і тим самим підвищити якість свого кредитного портфеля.

Таблиця 5.7