5. Прочие налоги с юридических и физических лиц

Задание 42. Какую сумму налога на имущество должен уплатить гражданин, имеющий в собственности жилой дом, инвентаризационная стоимость которого на 1.01 отчетного года составила 550 тыс. руб. (ставку взять по ФЗ предельную). Сроки уплаты налога.

Задание 43. Какую сумму налога на имущество должен уплатить гражданин, имеющий жилой дом в городе Воронеже, инвентаризационная стоимость которого на 1.01. отчетного года составила 600 тыс. руб. В отчетном году сделана пристройка, стоимость которой 80 тыс. руб. Привести ставки уплаты налога на имущество физических лиц.

Задание 44. Рассчитать сумму налога на имущество с гражданина, имеющего в собственности частный жилой дом, инвентаризационная стоимость которого 550 тыс. руб. и гараж, стоимостью 150 тыс. руб.

Задание 45. Гражданин, герой РФ, его жена, инвалид 1-й группы и их сын имеют в собственности дом, инвентаризационная стоимость которого 580 тыс. руб., рыночная стоимость 990 тыс. руб. Определить сумму налога на имущество.

Задание 46. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы, полученные предпринимателем, составили 10 млн. руб., расходы, фактически оплаченные, составили – 9,5 млн. руб. Рассчитать сумму налога за год.

Задание 47. Рассчитайте сумму ЕСН, которую должна начислить за налоговый период организация, если она произвела следующие виды выплат в пользу работника:

а) заработная оплата по тарифной ставке – 198 тыс. руб.;

б) премиальные выплаты – 25% от основного заработка;

в) пособие по временной нетрудоспособности – 9,2 тыс. руб.;

г) доплаты за работу в ночное время – 12 тыс. руб.;

д) оплата отпуска – 16 тыс. руб.;

е) единовременное вознаграждение за выслугу лет - 15 тыс. руб.;

ж) оплачено получение работником второго высшего образования – 30 тыс. руб.;

з) оплата командировочных расходов – 14 тыс. руб.;

и) в счёт заработной оплаты выдано 150 кг сахара за 1600 руб., рыночная цена 1 кг сахара – 20 руб.

Задание 48. Сельскохозяйственная организация ООО «Эртиль-1» осуществляет забор воды из реки Матрёновка в Центрально-Чернозёмном экономическом районе. Фактический объём забора воды за налоговый период составил 2.345.000 м³, в том числе для водопоя и обслуживания скота и птицы – 1.250.000 м³. Остальной объём воды использовался в производстве мясных и колбасных изделий и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 200.000 м³. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1.000.000 м³.

Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Задание 49. Организация занялась добычей кондиционных руд цветных металлов; при этом, она возместила все расходы государства на поиск и разведку запасов этих полезных ископаемых. За налоговый период добыто 10 тыс.т кондиционных руд цветных металлов и 500 т редких металлов, явившихся попутными компонентами в рудах кондиционных цветных металлов, а реализовано 7 тыс. т кондиционных руд цветных металлов. Выручка составила 140.000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задание 50. ООО «Земля Строй» имеет во владении земельный участок площадью 6850 м² кадастровой стоимостью 23450 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 17 сентября 2005 года приобрела в собственность земельный участок площадью 3920 м², из которых 2120 м² использовались под жилищное строительство, которое началось 1 мая 2006 года и должно быть окончено 1 декабря 2010 года. Остальная площадь используется для строительства торгового комплекса «Агат». Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 22300 руб./га.

Определите сумму налога на землю, которую нужно уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Учебное издание

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие для вузов

Составители:

Григорьева Людмила Иосифовна,

Ковальчук Ольга Владимировна

Редактор Бунина Т.Д.