3.4. Операции по приему наличных денег для зачисления на счет клиента

Правила приема и выдачи денежной наличности установлены в соответствии с положением №199-П. По приему денежной наличности заполняются: объявление на взнос наличными [Приложение 9] для зачисления на счет, приходный кассовый ордер и другие. После получения объявления на взнос наличными операционный работник проверяет правильность заполнения объявления, оформляет его и отражает сумму в кассовом журнале. В конце операционного дня на основании приходных документов работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов.

При выдаче наличных денег используется денежный чек и расходный кассовый ордер. Денежные чеки принимаются в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. Для получения чековой книжки клиент должен предоставить в банк заявление на выдачу чековой книжки. [Приложение 10].

На основании заявок и представленных денежных чеков банк может производить подготовку денежной наличности накануне дня ее выдачи.

В кассовом журнале отражается суммы, которые выдали из кассы. И в конце операционного дня так же, как и по приходу составляется справка¸ только уже на основании расходных документов и справки о сумме выданных денег. Пересчитанная денежная наличность сверяется с записями и оформляется оприходование денежных средств.

Платежи по безналичным расчетам осуществляются в течение двух операционных дней в пределах территории субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах территории РФ.

3.5. Кассовые операции.

Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой – особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в России регламентируется Законом «О денежной системе Российской Федерации» от 25 сентября 1992 г. Функция организации денежного оборота возложена на Центральный Банк России. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определяются Инструкцией Центрального Банка №56 от 25.03.1997 г. «Положение о проведении кассовых операций кредитных организаций на территории Российской Федерации».

Коммерческие банки имеют право контролировать своих клиентов по соблюдению кассовых операций и представлять в налоговые органы и Центральный Банк России акты проверок по штрафным санкциям за несоблюдение кассовой дисциплины.

3.6. Ведение кассовых журналов по приходу и расходу кассы

Денежное обращение – движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы, позволяющие рационально организовать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. Соблюдение требования «двойной записи по счетам» достигается разной характерностью счетов, участвующих в бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса – Кт расчетный счет клиента. В списки предприятий имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента – обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой денежной суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда.

Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными, которое состоит из трех элементов, заполняемых клиентом, - объявления, квитанции, мемориального ордера. [Приложение 11]

В объявлении указывают от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на счет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.).

При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдаются лицам, уполномоченным на получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время.

Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банковской практике внедряются современные системы электронных банковских услуг с использованием пластиковых карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.