7. Организация и учет операций с ценными бумагами

Бухгалтерский учет ценных бумаг осуществляется в соответствии с Приложением 11 к Положению ЦБРФ от 5 декабря 2002 г. № 205–П путем отнесения вложений в ценные бумаги в состав укрупненных учетных категорий – по видам портфелей ценных бумаг. отнесение приобретенной ценной бумаги к одному из видов портфелей определяет в дальнейшем порядок ее учета.

Торговый портфель, в который включается котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.

Инвестиционный портфель, в который включаются ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе. Ценные бумаги, приобретаемые в расчете на их удержание свыше 180 календарных дней, также зачисляются в инвестиционный портфель. В него включаются ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода. Некотируемые ценные бумаги принимаются к учету приобретаемые для получения инвестиционного дохода либо как имеющиеся в наличии для перепродажи.

Портфель контрольного участия зачисляются приобретенные кредитной организацией голосующие акции в количестве, соответствующем критериям существенного влияния, установленным Положением Банка России от 30 июля 2002 г. № 191-П «О консолидированной отчетности». Отражаются такие бумаги на балансовых счетах: 60101-60104. Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение, которые включают в себя:

- стоимость ценной бумаги

- затраты по оплате услуг, связанных с приобретением ценой бумаги

- процентный доход, уплаченный при приобретении.

Заключение

В процессе прохождения практики в филиале ОАО «УралСиб» в г.Челябинск, я:

1. Ознакомилась с объектом практики, т.е. банком, с его структурой, учредительными документами, задачами стоящими перед предприятием, осуществляемыми операциями и предоставляемыми услугами, взаимодействием банка с другими предприятиями и др.

2. Изучила организацию учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков, структуру учетно-операционного отдела, обязанности сотрудников этого отдела и др.

3. Изучила организацию расчетно-кассового обслуживания клиентов, организация и учет депозитных операций, кредитных операций; операции банка с векселями и другими ценными бумагами.

4. Изучила аппаратное обеспечение, используемое в работе банка.

Филиал банка "УралСиб" в г. Челябинск" - один из крупнейших банков Челябинской области, который представляет собой современнейший комплекс банковских технологий, позволяющий проводить любые банковские операции в рублях и иностранной валюте.

Список литературы.

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ

2. Должностная инструкция учетно-операционного отдела

3. Положением ЦБ РФ от 05.12.2002 №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»

5. Положением ЦБ РФ от 26.06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

6. Правила внутреннего трудового распорядка ОАО «Банк УралСиб»

7. Капаева Т.И. Учет в банках: Учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. – 567 с. – (Профессиональное образование)

8. Устав ОАО «УралСиб»

9. Учетная политика ОАО «УралСиб» на 2007 г.

10. Федеральный закон 10.07.2002  «О центральном банке Российской Федерации» № 86-ФЗ

11. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности»

12. Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»