- •Введение
- •Характеристика общества
- •1.1. Общие данные
- •1.2. Структура ооо «газпром трансгаз чайковский»
- •1.3. Социальная политика и охрана труда
- •1.3.1. Персонал
- •1.3.2. Социальные льготы, гарантии, компенсанции
- •2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности
- •2.1. Анализ прибыли и убытков ооо «газпром трансгаз чайковский»
- •Анализ прибыли и убытков от основного вида деятельности
- •Анализ прибыли и убытков от других видов деятельности
- •2.1.3. Анализ прочих доходов и расходов
- •2.1.4. Анализ чистой прибыли
- •2.1.5. Социальная сфера и инфраструктура
- •2.2.1.2. Краткий анализ структуры и динамики оборотных активов.
- •2.2.2. Анализ пассивов
- •2.2.2.1. Анализ структуры и динамики собственного капитала.
- •Мероприятия по улучшению финансового состояния ооо «Газпром трансгаз Чайковский» и совершенствованию структуры управления.
2.2.2. Анализ пассивов
2.2.2.1. Анализ структуры и динамики собственного капитала.
В структуре собственного капитала на начало и конец отчетного периода наибольший удельный вес занимает добавочный капитал 42,3% и 42,4% соответственно. По всем составляющим собственного капитала наблюдается снижение абсолютных показателей в общем объеме на 697 млн.руб. В ранее приведенных расчетах (таблица 14) рентабельность собственного капитала возросла в 11 раз и достигла 14.56%, что связано с ростом чистой прибыли со 194,8 млн.руб. до 2048,5 млн.руб.
Таблица 16
тыс.руб.
Показатель |
2007 год |
Отклонения |
||
начало года |
конец года |
Абсолютн. |
в % |
|
Всего собственный капитал в том числе: |
14 766 711 |
14 068 949 |
-697 762 |
-4,7 |
Уставный капитал (стр.410) в % к собственному капиталу |
3 249 211 22,0 |
3 219 211 22,9 |
-30 000 |
-0,9 |
Собственные акции, выкуплен. у акционеров (стр.411) в % к собственному капиталу |
|
|
|
|
Добавочный капитал (стр.420) в % к собственному капиталу |
6 253 077 42,3 |
5 970 093 42,4 |
-282 984 |
-4,5 |
Резервный капитал (стр.430) в % к собственному капиталу |
372 889 2,5 |
379 188 2,7 |
6 299 |
1,7 |
Фонд соц. сферы (стр.480) в % к собственному капиталу |
21 347 0,1 |
7 514 0,1 |
-13 833 |
-35,2 |
Нераспределенная прибыль в % к собственному капиталу |
4 855 133 32,9 |
4 479 628 31,8 |
-375 505 |
-7,7 |
Доходы будущих периодов (стр.640) в % к собственному капиталу |
15 054 0,1 |
13 315 0,1 |
-1 739 |
-11,6 |
Структура источников хозяйственных средств предприятия характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала 67.3%. В целом можно констатировать, что доля долгосрочных источников финансирования сократилась на 4,4%.
Заемный капитал у предприятия отсутствует.
Таблица 17
Стоимость чистых активов предприятия
тыс.руб.
п/п № |
Наименование показателя |
Начало года |
Конец года |
|
Активы |
|
|
1. |
Нематериальные активы |
|
|
2. |
Основные средства |
6 827 649 |
6 199 241 |
3. |
Незавершенное строительство |
1 553 270 |
1 583 181 |
4. |
Долгосрочные финансовые вложения |
82 415 |
131 |
5. |
Прочие внеоборотные активы |
419 367 |
404 567 |
6. |
Запасы |
3 187 747 |
2 671 719 |
7. |
Дебиторская задолженность |
8 854 513 |
10 592 405 |
8. |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
9. |
Денежные средства |
1 005 435 |
613 915 |
10. |
Прочие оборотные активы |
4 019 |
3 374 |
11. |
Итого активы (сумма пунктов 1-10) |
21 934 415 |
22 068 533 |
|
|
|
|
|
Пассивы |
|
|
12. |
Целевые финансирование и поступления |
0 |
0 |
13. |
Заемные средства |
541 868 |
607 686 |
14. |
Кредиторская задолженность |
6 466 078 |
4 605 594 |
15. |
Задолженность по выплате доходов |
0 |
2 580 000 |
16. |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
159 758 |
206 304 |
17. |
Прочие пассивы |
0 |
0 |
18. |
Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 12-17) |
7 167 704 |
7 999 584 |
19. |
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов п.11 – п.18) |
14 766 711 |
14 068 949 |
20. |
Размер Уставного капитала |
3 249 211 |
3 219 211 |
Согласно полученным данным чистые активы предприятия уменьшились на 697 762 тыс. рублей. На начало и на конец отчетного периода чистые активы соответствуют размеру Уставного капитала (чистые активы должны быть больше размера Уставного капитала).
Кредиторская задолженность к концу отчетного периода снизилась на 1806 млн.руб., в результате положительного судебного решения по взысканию ранее уплаченных налоговых, что составляет 35,5 % от общей суммы снижения. Положительная динамика наблюдается по статье «Диагностика» погашение кредиторской задолженности от прошлого года увеличилось на 20,6 млн.руб. Кроме того в декабре 2007 года образовался резерв лимита по поставщикам (прямые договора), данный резерв был направлен на погашение кредиторской задолженности централизованного поставщика. Период оборота кредиторской задолженности сократился на 22 дня. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности увеличилось до значения 2,3. Увеличение количества оборотов кредиторской задолженности и, как следствие, увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности, абсолютное уменьшение кредиторской задолженности, является так же положительной тенденцией, свидетельствующей о налаженной работе с кредиторами.
Таблица №18
Анализ чистой прибыли |
|||||
|
|
|
|
млн. руб. |
|
Показатели |
2007 год |
Изменение |
Причины роста |
||
План |
Факт |
||||
Выручка - всего |
40179 |
41252 |
1073 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
40179 |
39926 |
-253 |
|
|
Непланируемые внереализационные и операционные доходы |
|
1326 |
1326 |
Реализация непрофильных активов 266 млн. руб. |
|
Списание кредиторской задолженности |
|||||
Сторнирование сумм пени и штрафов на основании решения Арбитражного суда - 319 млн, руб. |
|||||
Возврат налогов на основании решения Арбитражного суда - 581 млн. руб. |
|||||
Проценты, начисленные банками и бюджетом за денежные средства на расчетном счете - 26 млн. руб. |
|||||
Оприходывание возвратных материалов, возмещение ущерба, прочие - 20 млн. руб. |
|||||
Затраты - всего |
40167 |
39203 |
-964 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие и управлеческие расходы |
38292 |
37449 |
-843 |
Снижение эксплуатационных затрат: |
|
Газ на собственные нужды - 571 млн. руб. |
|||||
МТР на капитальный ремонт - 187 млн. руб. |
|||||
Прочие расходы - 85 млн. руб. |
|||||
Внереализационные и операционные расходы |
1875 |
1754 |
-121 |
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
527 |
804 |
277 |
|
|
Чистая прибыль |
12 |
2049 |
2037 |
|
|
Для анализа финансового состояния предприятия воспользуемся расчетами коэффициентов и представим их в таблице 19. Расчет коэффициентов представлен по двум методикам:
- традиционная методика;
- методика с учетом исключения затрат, осуществленных организацией по инвестиционным договорам (все коэффициенты методики указаны со знаком «*» (расчет коэффициентов представлен в Приложении 2).
Таблица 19
тыс. руб.
Показатель |
Начало года |
Конец года |
||
|
Значение |
Норматив |
Значение |
Норматив |
Коэффициент текущей ликвидности, К1 К1* |
1,87 2,48 |
|
1,73 1,99 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности, К2 К2* |
1,39 1,92 |
|
1,37 1,59 |
|
Коэффициент маневренности функционирующего капитала, К3 К3* |
0,58 0,39 |
>0 нормальное состояние |
0,56 0,43 |
>0 нормальное состояние |
Коэффициент автономии собственных средств (финансовой независимости), К4 К4* |
0,67 0,74 |
>0,5 нормальная платежеспособность |
0,64 0,68 |
>0,5 нормальная платежеспособность |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, К5 К5* |
0,45 0,58 |
|
0,42 0,50 |
|
Коэффициент финансирования, К6 К6* |
2,06 3,12 |
>1 нормальная платежеспособность |
1,76 2,31 |
>1 нормальная платежеспособность |
Коэффициент финансовой устойчивости, К7 К7* |
0,70 0,75 |
<0,8 низкая фи-нансовая ус-тойчивость |
0,67 0,69 |
<0,8 низкая фи-нансовая ус-тойчивость |
Справочно: *)расчет коэффициентов за исключением затрат, осуществленных организацией по инвестиционным договорам.
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным, является выполнение одного из следующих условий:
К1 на конец отчетного периода имеет значение менее 2;
К5 на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.
Если хотя бы один из коэффициентов (К1 или К5) имеет значение менее нормативного, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (Квост) за период равный 6 месяцам.
Квост = (К1+6:Т(К1-2))/2, где Т – отчетный период в месяцах равный 12.
Квост = (1,73 + 0,5 (1,73-2))/2 = 0,798
Хотя значение Квост <1, но оно близко к нормативному показателю, что говорит о реальной возможности в ближайшее время восстановить свою платежеспособность. Финансовую устойчивость ООО «Газпром трансгаз Чайковский» можно охарактеризовать как нормальную. На нормальное состояние указывают не претерпевшие существенные изменения с начала года собственные оборотные средства (СОС).
СОС нач =5 868 956, СОС кон =5 868 514.
В случае, если предприятию в следующем финансовом году удастся достигнуть наращивания вышеназванных показателей, то его платежеспособность будет гарантирована.
В целом финансовое положение ООО «Газпром трансгаз Чайковский» можно охарактеризовать как нормальное.
Таблица 20
Оценка состояния основных средств
(степень физического и морального износа).
Наименование показателя |
Формулы расчета |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
Коэффициент износа основных средств |
Износ ОС/Первоначальная стоимость ОС |
53,1 |
56,7 |
Коэффициент годности основных средств |
Остаточная стоимость ОС/Первоначальная стоимость ОС |
46,9 |
43,3 |
В бухгалтерском учете применяется линейный метод начисления амортизации. В налоговом учете согласно п.7 ст.259 Налогового кодекса РФ применяется коэффициент 2 к основной норме амортизации в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности.
Стоимость основных средств, переданных обществом в аренду на начало года – 164,93 млн.руб., на конец отчетного года – 171,23 млн.руб.
Таблица 2Анализ эффективности использования основных средств
Наименование показателя |
Формулы расчета |
Значение |
Фондоотдача основных средств |
Выручка от продаж/Средняя стоимость основных средств |
5,21 |
Фондоемкость производимой продукции |
Средняя стоимость основных средств/Выручка от продаж |
0,19 |
Таблица 22
Оценка изменения основных средств.
Остаточная стоимость на начало года, тыс. руб. |
Остаточная стоимость на конец года, тыс. руб. |
Абсолютный прирост +/- |
Относительный прирост, % |
Темп прироста |
9 492 017 |
8 854 462 |
-637 555 |
-6,7% |
93,3% |
Таблица 21 показывает, что на конец 2007г. снизилась остаточная стоимость основных средств.
Таблица 23
Коэффициенты движения основных средств
Наименование показателя |
Формулы расчета |
Значение |
Коэффициент обновления |
Первоначальная стоимость поступивших за период ОС/Первоначальная стоимость ОС на конец периода |
0,03 |
Коэффициент выбытия |
Первоначальная стоимость выбывших за период ОС/Первоначальная стоимость ОС на начало периода |
0,02 |
Коэффициент обновления и выбытия показывают, что на конец 2007г. совсем нет движения по выбытию и обновлению основных средств предприятия.